Uso Interno

PROGRAMA DE TRABAJO Nº AUDI-GCPO-ROCC-019-17 DE FECHA 28-04-2017

“EVALUACIÓN DEL SUBPROCESO DE ADMINISTRAR COSTO LABOR”

I. ORIGEN Y TIPO DE AUDITORÍA:

Cumpliendo con lo establecido en el Plan Operativo Anual, correspondiente al año 2017
de la Unidad de Auditoría Interna de CORPOELEC, se inicia esta actuación de control.

II. OBJETIVO GENERAL:

Evaluar el subproceso de Talento Humano Administrar Costo Labor en la Región
Occidental.

III. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

1. Verificar la exactitud y legalidad de los desembolsos realizados por los conceptos que
conforman la estructura de costo labor.

IV. PROCEDIMIENTOS:
IV.1. Verificar la exactitud y legalidad de los desembolsos realizados por los
componentes que conforman la estructura de costo labor.
1.1 Verifique el cumplimiento de los requisitos establecidos en la normativa legal y
sublegal relacionados con las erogaciones en virtud de la relación laboral y que
son pagadas a través de nómina; así como, la exactitud de los cálculos que dieron
origen a su pago. Para ello determine los montos pagados durante el año 2016
por concepto de la clase de costo labor directa y labor indirecta y seleccione los
conceptos a revisar.
1.2 Valide el cumplimiento de los requisitos establecidos en la normativa legal y
sublegal relacionados con las erogaciones que se causan por actividades
relacionadas con la mejora de la calidad de vida del trabajador y su núcleo
familiar. Para ello determine los montos pagados durante el año 2016 por
concepto de la clase de costo beneficios y bienestar y seleccione los conceptos a
revisar.
1.3 Compruebe la eficacia de los controles establecidos por la empresa para
garantizar el registro en la nómina sólo a personas que posean una relación
laboral con CORPOELEC. Para ello, solicite un reporte del personal que ha
ingresado a la nómina durante los años 2015-2016 y valide la documentación
que lo respalda.

V. ALCANCE:
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La presente actuación evaluará la exactitud y legalidad de los componentes que

conforman la estructura de costo labor y las actividades de verificar la exactitud y
legalidad de los desembolsos realizados por los conceptos que conforman dicha
estructura; así como, determinar la efectividad del control interno aplicado a las
actividades de registro, cálculo y administración de los elementos que inciden en los
costos de labor, considerando como período de evaluación el Segundo Semestre 2016.

VI. LIMITACIONES:
No recibir oportunamente de la unidad auditada la información solicitada requerida por
Auditoría.

VII. CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN POR FASE DE LA AUDITORÍA:

Tabla No. 1
CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN
Fecha de Inicio y Días Hábiles
Fases de la Auditoría
Culminación Estimados
Planificación 24/04/2017 al 28/04/2017 5
Trabajo de Campo 02/05/2017 al 31/05/2017 22
Informe Preliminar 01/06/2017 al 05/06/2017 3
Recepción de Respuesta
06/06/2017 al 08/06/2017 3
Informe Preliminar
Informe Definitivo 09/06/2017 al 16/06/2017 6
Total días hábiles estimados 39
Fuente: Información preparada por la Gerencia Nacional de Control Posterior.

VIII. EVALUACIÓN DE RIESGOS:

Tabla No. 2
RIESGO DE AUDITORÍA
Riesgos Impacto Probabilidad Impacto x Pro-
  Inherentes del Riesgo de Ocurrencia babilidad Porcentaje
Colusión entre los miembros de los
A responsables de Talento Humano que 3 3 9
puede generar fraude.
Falta de unificación de los criterios
B para los cálculos de nómina, que ge- 2 2 4
73,33%
nera errores en pagos.
Falta de cultura organizacional para la
determinación y monitoreo de los cos-
C 3 3 9
tos de labor que limita la toma de deci-
siones.
Riesgos  
Impacto Probabilidad Impacto x Pro- Porcentaje
  De Control del Riesgo de Ocurrencia babilidad

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Inadecuada asignación de roles y/o

perfiles de SAP al personal responsa-
ble de realizar los registros, cálculos y
D 2 2 4
aprobaciones de los diferentes con-
ceptos de nómina, que afecten la se-
gregación de funciones.
Debilidades en el proceso de inclusión
y exclusión de trabajadores en la nó-
mina, que generen el pago a trabaja-
E dores inexistentes o de trabajadores 3 2 6
activos que no ejercen sus funciones
en la corporación, lo que impacta en el
costo de labor.
F Debilidades en el proceso de carga de 3 2 6
las medidas en sistema de los trabaja-
dores que afectan a la nómina.
Inexistencia y/o resguardo de docu-
mentación que avale los registros, cál-
culos y pagos realizados por los dife-
G 2 2 4
rentes conceptos asociados al costo 53,75%
de labor, considerando las debidas
aprobaciones
Inexactitud de los cálculos, registros y
pagos realizados por concepto de nó-
H mina y beneficios a los trabajadores, 3 2 6
lo que impacta el flujo de caja de la
corporación.
I Incumplimiento de los requisitos exigi- 3 3 9
dos en la normativa legal y sublegal
para hacerse beneficiario del pago.
Carencia de manuales de normas y
procedimientos que regulen las activi-
dades de registro cálculo y pago de
J 2 2 4
los desembolsos que incurre la empre-
sa por efecto de las relaciones labora-
les.
K Falta de mecanismos de monitoreo y 2 2 4
seguimiento a los factores que inciden
las dimensiones del costo labor.
  Riesgo Impacto Probabilidad Impacto x Pro-  
De Detección del Riesgo de Ocurrencia babilidad Porcentaje
Falta de acceso al sistema lo que genera
L la verificación oportuna de la información. 3 3 9
Recurso humano y tiempo para la ejecu- 100%
ción que afecta el cumplimiento del progra- 9
M ma de auditoría. 3 3
  Resultado Valores Absolutos y Relativos 6,38 76%
Fuente: Análisis y Cálculos efectuados por la Comisión de Auditoría con fundamentos suministrados por el
Área Auditada y documentados en el Cuadro número 3 de la cédula A-3 de Papeles de Trabajo.
IX. PRODUCTO ESPERADO
Informe Definitivo contentivo de los resultados de la evaluación del Subproceso de Talento
Humano Administrar Costo Labor en la Región Occidental.

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Aprobado

Abog. Algeida Yamilet Pinto M.

Gerente Nacional de Control Posterior de la Unidad de Auditoría Interna  de
CORPOELEC
Designada según Comunicación N° GGTH-O-2050-2014 de fecha 09/12/2014 de la Gerencia
General de  Talento Humano de CORPOELEC

AYP/RF/MG/JZ/YR/JR

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