FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRIBUTACIÓN

TRIBUTACIÓN I SEMESTRE 2021-I

PROFESOR: Ms. CPC Bettina Sánchez Pesantes PRÁCTICA
NOMBRE: _______________________________________________________ Fecha: 09-07-21

Prepare la liquidación del Impuesto General a las Ventas de la empresa agroindustrial “Los
Emprendedores del Norte S.A.C.” por las operaciones del mes de junio de 2021 teniendo en cuenta
que la empresa se dedica a la venta de naranjas frescas (exonerado de IGV) y fabricación de jugos
de naranja (gravado con IGV).
En el Registro de Compras se encuentran las siguientes anotaciones:
1. Factura por compra al crédito de una maquinaria para la elaboración de jugos de naranjas por un
valor venta de S/ 8 000,00, se canceló el 10% en efectivo y el saldo con transferencia en cuenta
corriente del proveedor.
2. Factura por la compra al crédito de uniformes para el departamento de ventas en general de la
empresa por un valor de venta de S/ 3 600,00, se canceló el 70% con transferencia en cuenta
corriente del proveedor y el 30% en efectivo.
3. Factura por la compra a una empresa que se dedica a construir inmuebles para vender de un
inmueble nuevo que será destinado para oficinas administrativas, el valor de venta asciende a S/
300 000,00, el pago se hizo 15% en efectivo y el saldo con transferencia en cuenta corriente del
proveedor el 30 junio.
4. Recibo por honorarios por el servicio de auditoría tributaria de la empresa correspondiente al
ejercicio 2020, por un valor de S/ 12 000,00. Se canceló con abono en cuenta corriente del
proveedor.
5. Factura por compra al contado de útiles de oficina a una empresa que es Agente de Retención,
por un valor de venta de S/ 2 500,00. Se canceló con transferencia en cuenta corriente del
proveedor.
6. Factura por la compra al contado de naranjas frescas para la fabricación de jugos de naranjas por
un valor de venta de S/ 12 000,00, el pago se hizo con cheque. Sujeto a SPOT
En el Registro de Ventas se encuentran las siguientes anotaciones:
1. Factura por venta de naranjas frescas por un valor de venta de S/ 85 000,00, 80% al contado y
20% al crédito a 45 días a un Agente de retención
2. Factura por venta de jugos de naranja por un valor de venta de S/ 60 000,00, 50% al contado y
50% al crédito a 45 días a un Agente de retención
3. Factura por la venta al contado de una camioneta que fue utilizada para la venta de todos sus
productos de la empresa por un valor de venta de S/ 14 000,00. La camioneta fue comprada el 16
de julio de 2016 por un valor de venta de S/ 45 000,00 a un Agente de retención
4. Boleta de venta por la venta de jugos de naranja, por un importe total de S/ 1 030,00 a un Agente
de retención
Las ventas por el mes de julio de 2020 a junio de 2021 son como sigue:
Venta de jugos de naranjas S/ 1 200 000,00
Servicio de naranjas frescas 800 000,00
Venta de la camioneta de transporte de todos sus productos 14 000,00