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CONSULTORES Y ASESORES TRIBUTARIOS.

“La confianza y el respaldo que su empresa necesita”.

INFORME FINAL AUDITORIA FINANCIERA

CARMEN ROSA MOLINA ACERO

SUPERMERCADO EL MADRIGAL 1

AUDITOR

HELMER JOUSETH ZAPATA MONTAÑA

TP 254555-T

INFORME FINAL DE AUDITORIA FINANCIERA A LA INFORMACIÓN CONTABLE Y

FIANCIERA COMPRENDIDA ENTRE EL 1 DE DIEMBRE DE 2018 Y EL 30 DE JUNIO DE
2019

HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO AUDITADO.

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En desarrollo del ejercicio auditor practicado al establecimiento de comercio supermercado el madrigal 1

a nombre de Carmen Rosa Molina Acero, identificada con Nit 52.334.109-7, correspondiente al periodo
de diciembre de 2018 a 30 de junio de 2019, se pudo determinar que no cuenta con inventario real y
actualizado de la mercancía comprada para la venta y con método de archivo inoperante para la ubicación
oportuna en el evento de pretender hacer seguimiento y control de dicha mercancía. Así mismo, el no
tener certeza del número y valor exacto de la mercancía existente, convierten en inexactos los saldos que
por este concepto aparecen en la información contable. El establecimiento de comercio no cuenta con
información actualizada en el sistema contable utilizado para tal fin, denominado J3. La falta de
digitalización de los gastos operacionales, los costos y demás. Hacen que la información contable no se
confiable para la toma de decisiones de la gerencia encargada.

ALCANCE

La auditoría a la que se refiere el presente informe tuvo el siguiente enlace:

Evaluación de la información financiera contenida tanto en físico como contablemente en el software

contable J3, durante el periodo comprendido entre el 1 de diciembre de 2018 al 30 de junio de 2019, de la
cual se generará el pronunciamiento o dictamen sobre la razonabilidad y consistencia de los mismos.

OPINION DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

El establecimiento de comercio denominado supermercado el Madrigal 1, con razón social a nombre del
tercero Carmen Rosa Molina Acero, no cuenta con estados financieros con corte 31 de diciembre de 2018,
aunque esta empresa por su naturaleza está obligada a llevar contabilidad, no cuenta con información
financiera confiable, ya que la información contable constatada en el software utilizado no genera
confiabilidad, por estar desactualizada y sin ningún tipo de revisión por el área encargada.

Aunado a la anterior, la falta de procedimientos financieros y de asesoría contable dentro de la empresa, la

hacen permeable a situaciones que ineludiblemente inciden en la razonabilidad de la información
financiera.

Por lo anterior, en mi opinión debido a los efectos de los asuntos mencionados en los párrafos anteriores,
la información contable y financiera de la empresa no presenta razonablemente en todos los aspectos
importantes la situación financiera, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por el periodo
antes indicado, de conformidad con las normas de contabilidad generalmente aceptadas.

HALLAZGOS

1. BANCOS

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Durante el proceso de auditoría, se pudo identificar los siguientes hallazgos en la cuenta de bancos:

Se evidencia mal manejo contable de los recaudos por ventas con tarjeta débito, ya que estos recursos son
dirigidos a cuenta bancaria que no tiene ninguna relación con la razón social del establecimiento de
comercio. Los dineros son depositados en cuenta corriente con terminación 5929 a nombre del señor
JOSE DEL CARMEN ROMERO MARTINEZ.

No existe conciliación bancaria en el sistema contable J3 para el periodo auditado.

2. INVENTARIOS
Durante el proceso de auditoría la gerencia hace entrega al equipo auditor del inventario realizado el 7 de
diciembre de 2018 .

Se realiza la revisión del sistema contable J3 y se evidencia que el inventario realizado nunca fue
ingresado, además de que no fueron ingresadas las compras realizadas después de la realización del
inventario, afectando considerablemente el saldo de la cuenta de inventarios, ya que solo existen salidas
ocasionadas por concepto de ventas, las cuales son ingresadas diariamente por el personal asignado para
las cajas registradoras de la empresa, ocasionando saldos negativos e información no confiable para la
toma de decisiones de la gerencia. esta falencia se sigue presentando hasta el 30 de junio de 2019, fecha
máxima de alcance de esta auditoría.

Se constata que la persona responsable de tener actualizada esta información es la señora CINDY
LORENA JAIMES SANTOS identificada con C.C 1.122.124.894 de Acacias, quien tenía el cargo en su
momento de Contador Público del establecimiento de comercio denominado SUPERMERCADO
MADRIGAL 1. (fuente de información o testigos Rosa molina, administrador Renny Castrillón, Rocío
Ortiz, empleados).

3. NOMINA SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES

Durante el proceso de auditoría, se pudo identificar los siguientes hallazgos por concepto de seguridad
social y parafiscales:

En el mes de marzo de 2019 se le cancelan 30 días por nomina a la empleada Sandra Milena Arango
Herrera y en el pago de seguridad social solo se le pagan 19 días.

En el mes de abril se evidencia pago por nómina de 30 días al señor Víctor Manuel Pérez y en planilla
solo se refleja el pago de 1 día de seguridad social.

En la nómina del mes de mayo de 2019 se evidencia pago a Lorena Jaimes Santos, por valor de $ 729.449
y $ 660.894 respectivamente, pagos realizados por concepto de nómina. La persona en mención no tiene
relación laboral con la empresa siendo esta contratista externa, donde los pagos debieron ser por concepto

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de honorarios sin ningún tipo de deducción, ya que no se registran pagos de seguridad social como
dependiente de la empresa.

La administración da a la auditoria una copia de oficio entregado a la contadora Lorena Jaimes Santos,
donde se muestra las molestias que hay por parte de la empresa, por algunas inconsistencias encontradas
en los pagos de seguridad social, donde la señora Lorena Jaimes Santos, recibía dineros por parte de la
administración para el pago de la seguridad y el valor entregado era relevantemente mayor al constatado
en soportes de pago de seguridad social, soportado con unas facturas a nombre de Supermercado madrigal
del llano razón social que no corresponde con la entidad supermercado madrigal 1 para los meses
Febrero, marzo, abril y mayo del año 2019. En ellas se relacionan pagos de planillas de empleados,
independientes y el valor de la elaboración de las planillas por un valor que superan las expectativas de
una asesoría como esta. Dichas facturas fueron emitidas por la razón social MARY JULIETH
FERNANDEZ LONDOÑO con NIT.1.122.124.365-1 del régimen simplificado quien no cuenta verificado
el código de la actividad operacional correspondiente para prestar este servicio de elaboración de planillas
de seguridad social en certificado de representación legal cámara de comercio y en el Rut. Además de que
estos dineros dados a la contadora LORENA según las versiones contadas por la administración, eran
entregados a tiempo y en algunos casos se encontraron pagos realizados por concepto de aportes a
seguridad social después de la fecha límite de pago, generando intereses de mora, además del riesgo
contraído ya que los empleados no se encontraban en el momento asegurados. Se da constancia de lo antes
mencionado con el oficio entregado el cual fue revisado con los soportes existentes para la veracidad de la
información.

Se evidencia que la causación y pago por concepto de nómina y seguridad social no se encuentra
digitalizada en el software contable J3.

4. IMPUESTOS
Durante el proceso de auditoría, se pudo identificar los siguientes hallazgos por concepto de impuestos:

Se encuentra únicamente declaración de iva del primer cuatrimestre de 2019 presentada el 9 de mayo de
2019, con un valor a pagar de $ 304.000. al revisar el informe del sistema contable para este periodo, se
constata que la información no está acorde con la presentación del impuesto, debido a la no digitalización
de la información contable, además de que no existe ningún tipo de anexo, ni físico ni digital, donde se
pueda hacer la revisión respectiva de la información con la que se presentó este iva. Se hace revisión en el
portal de la Dian de la validez de la declaración presentada y se evidencia que esta presenta un estado
ineficaz, lo que conlleva a una nueva presentación y el pago de sanciones.

5. COSTOS

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Durante el proceso de auditoría, se pudo identificar los siguientes hallazgos por concepto de costos
procedentes:

Se evidencia que las compras realizadas al régimen simplificado no cumplen con los requisitos legales
mínimos para ser tomados como costo o deducción por parte del contribuyente.

Se evidencia falta de ingreso en el sistema J3 de las compras realizadas por la empresa.

En el momento de la auditoría se encuentra a la Contadora actual de la empresa JOHANNA PATRICIA

ZULUAGA, digitalizando compras de los meses de enero a junio de 2019, trabajo que la administración
de la empresa reconoce como trabajo adicional.

Ley 43 de 1990, ley 145 de 1960.

Me ratifico bajo la gravedad de juramento del informe aquí presente.

JOUSETH ZAPATA MONTAÑA

C.C 1.116.781.446
TP. 231114-T

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