Ministerio de Educación

Colegio Moisés Castillo Ocaña

Bachiller – Contabilidad

Pertenece al grupo conformado por los

estudiantes:
Joel Sá nchez
Juan Rodríguez
Leslie Rocha
Yanelis Rodríguez

Profesora:
Nelva Esther Benavides de Bravo

Asignatura:
Contabilidad

Grupo:
11°F

Fecha:
30/05/2022
A. Responda con tus palabras las siguientes interrogantes.

1. ¿Có mo se clasifican las cuentas contables?

Las cuentas contables se clasifican en:

 Cuentas reales: activo, pasivo y capital.
 Cuentas nominales: ingresos, costos y gastos.

2. Mencione 3 ejemplos de cuentas reales o permanentes y 3 ejemplos de cuentas

nominales o transitorias.

 Cuentas reales: caja, banco y documentos por cobrar.

 Cuentas nominales: ventas exentas, compras gravadas, descuento en ventas.

3. ¿Có mo se estructura un plan o catá logo de cuentas?

Un plan o catá logo de cuentas se estructura así;

 Rubro: aparato contable que permite agrupar diferentes cuentas.
 Cuentas: La cuenta incluye todas las divisiones que integran cada rubro. Toda
cuenta contable se usa para el registro de movimientos contables que se hallan
realizado.
 Subcuentas: es el termino contable vinculado al detalle pormenorizado de todas
las cuentas. Con ello se genera el registro final de del catálogo de cuentas. Las
subcuentas se usan para pormenorizar y controlar las operaciones contables que hace
una empresa.

4. ¿Sobre qué valores se aplica el ITBMS?

Se aplica sobre las empresas contribuyentes del ITBMS. Son todas aquellas en que su
Ingreso bruto mensual es mayor a B/.3,000.00 y el anual superior a B/36,000,00

5. ¿Có mo se aplica el ISC?

Prestació n: se debe realizar la declaració n utilizando el formulario en línea que estará

Disponible en la pagina web de la DGI de forma gratuita. Los mismos se prestaran
Ú nicamente atravez de internet con el RUC y NIT del informante.

6. Explica ¿Có mo se mantiene un buen control del fon de caja menuda?

 Se asigna a una persona honesta y de confianza para administrarla. Hay un corte de
caja perió dicamente mediante el que compruebas cuá l ha sido el manejo que se le ha
dado y cotejes sus saldos con la documentació n entregada. Se repone las cantidades
gastadas para que siempre exista un fondo para emergencia y gastos pequeñ os.

B. Indica si las afirmaciones siguientes son correctas o incorrectas. Sustenta tu

respuesta indicando porque lo es.

1. Las cuentas de orden afectan los resultados y constituyen compromisos para la

empresa.

☐Correcto ☒Incorrecto
Las cuentas de saldo son registros que utilizan para anotar eventos u operaciones que
no afectan el activo, pasivo o patrimonio de la empresa.

2. Mientras má s niveles se utilicen en la estructura del catálogo de cuentas, estará má s

completo y le da má s flexibilidad.

☒ Correcto ☐ Incorrecto
El catá logo de cuentas es un documento que consiste en una lista ordenada de todas las
cuentas o partidas que se utilizan en el registro de la contabilidad de una empresa
con má s niveles este será má s flexible y completo.

3. Los agentes de retenció n del ITBMS son todos aquellos cuyos ingresos anuales superen
los B/.36,000.00

☒Correcto ☐Incorrecto
Todas aquellas en que su ingreso bruto anual sea mayor a B/,36,000.00

4. El impuesto Selectivo al Consumo debe ser pagado cada tres meses por el
contribuyente.
 ☒Correcto ☐Incorrecto

El impuesto complementario será pagado por la persona jurídica, a má s tardar dentro de los
tres meses siguientes al plazo legal de la presentació n de la declaració n jurada de rentas

5. Los diarios especiales son recomendables para las empresas cuyas transacciones son
numerosas.

☒Correcto ☐Incorrecto

Se utilizan en las empresas en constantes crecimiento .

6. La cuenta caja menuda o caja chica se afecta en los registros contables cada vez que se
reembolsa el fondo.

☐Correcto ☒Incorrecto

La caja chica es una cantidad de dinero que utilizan las empresas cuando tienen que hacer
frente gastos imprevistos o de emergencia que no está n programados en el presupuesto de la
organizació n. Suelen ser gastos de pequeñ a cantidad y que, por tanto, pueden ser satisfechos
en efectivo

C. Llene los espacios con la respuesta correcta

1. El conjunto de cuentas que utiliza un negocio se llama: CUENTAS CONTABLES y el

documento con las instrucciones sobre có mo llenarlo, se llama: ESTADOS
FINANCIEROS.
2. Las cuentas nominales trasladan sus saldos al capital mediante el proceso de:
CUENTAS DE RESULTADO.
3. El impuesto de transferencia de bienes muebles y servicios debe ser pagado. 10.00$
dentro de los 31 días calendario del mes siguiente al periodo tratado.
4. Cuando se trata de premios mayores de B/.300.00 el ISC es pagado mediante
el Decreto Supremo N° 068-2022-EF)
5. No será n considerados contribuyentes del ITBMS aquellos PEQUEÑ OS PRODUCTORES
y COMERCIANTES cuyos ingresos anuales sean inferiores a B/. 3,000
D. Selección múltiple.
1. Persona natural o jurídica que debe efectuar la retenció n de un impuesto.
a) Contribuyentes
b) Agente de retenció n
c) Importador

2. Libro Diario que resume los 5 diarios especiales.

a) General
b) Auxiliar
c) Columnnar o tabular

3. Libro que se utiliza para llevar un mejor control de las salidas de dinero.
a) Diarios de egresos de caja
b) Libro de bancos
c) Mayor General

4. Artículos exentos del pago del ITBMS:

a) Alimentos y medicinas
b) Autos y mobiliario
c) Cigarrillos y bebidas alcohó licas

5. El ISC es un gravamen que se aplica a la importació n o fabricació n de

a) Productos agropecuarios
b) Productos o servicios lujosos
c) Productos veterinarios
6. El fondo destinado para el pago de gastos menores se conoce como:
a) Fondo de cambio
b) Caja chica
c) Caja general
 Auto-evaluació n
1 ¿Có mo percibes que ha sido tu asimilació n de Excelente Buena Regular Baja
los conceptos utilizados en la confecció n del
catá logo o plan de cuentas? ✔
2 ¿Có mo percibes que ha sido tu asimilació n de Excelente Buena Regular Baja
los conceptos relacionados con el ITBMS?
✔
3 ¿Qué tan practico y capaz te sientes en el Experto Diestro Moderado Poco
cá lculo del ITBMS? moderado
✔
4 ¿Qué tan practico y capaz te sientes en el Experto Diestro Moderado Poco
cá lculo del ISC? moderado
✔
5 ¿Qué tan conocedor y entendido te sientes con Experto Diestro Moderado Poco
en manejo de los diarios especiales? moderado
✔
6 ¿Có mo está tu estado de á nimo para seguirte Muy motivado Motivado Poco Indiferente
superando en el estudio de la Contabilidad? motivado
✔
7 ¿Có mo está tu dominio de temas para explicarle Excelente Buena Regular Baja
a los demá s lo relacionado con los conceptos
contables estudiados en el á rea tematica1? ✔

Co-evaluació n
1 ¿Cuá ntos trabajos a actividades colectivas Muchas Suficientes Algunas Pocas
realizaron?
✔
2 ¿Có mo han sido las relaciones interpersonales Amistosas Agradables Corteses Distantes
con tu grupo de trabajo?
✔
3 ¿Qué tal ha sido la comunicació n entre los Muy efectiva Efectiva Mediocres Difícil
miembros de tu grupo o trabajo?
✔
4 ¿Có mo calificarías los resultados de los trabajos Excelentes Buenos Regulares Poco
colectivos o grupales? acceptables
✔
5 ¿Có mo anduvo la responsabilidad y Equitativa- Productiva Razonable Forzada
distribució n de labores? Armomiosa
✔
6 ¿Có mo percibiste el estado de á nimo del grupo? Muy diná mico Motivado Indiferente Relajado

✔
7 ¿Te gustaría continuar trabajando con el mismo Siempre A veces Otro Grupo
grupo?
✔
 ANALISIS DE TRANSACCIONES EN CUENTAS “T”

Mayo 2. Se vendió mercancía (alimentos) por B/.625.00 al crédito, a Casa Royal, Fac. #112
condición 3/10, n/30.

Cuenta por cobrar/Casa Royal Venta exenta

DR CR
625,00 625.00

DIARIO GENERAL

FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO

2018 Cuenta por cobrar/Casa Royal 625 00
Mayo 2
Venta exenta 625 00
Para Registrar Compra de mayo 2
2018 625 00 625 00

Mayo 3 Se compró mercancía (artículos para automóvil), por B/.843.00, al crédito, a El Veloz, S.A.,
Fac. #58. Condiciones 4/10, 2/15, n/30

Compra gravada 7% Tesoro Nacional I.T.B.M.S. Cuenta por pagar/El Veloz, S.A.
DR DR CR
843.00 59.01 902.01

DIARIO GENERAL

FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO

2018 Compra gravada 7% 843 00
Mayo 3
Tesoro Nacional I.T.B.M.S. 59 01
Cuenta por pagar/ El Veloz, S.A. 902 01
Para Registrar Abono a la deuda
De Casa de Moda con Ch.Nº 102 902 01 902 01

ANÁLISIS: 842.00X0.07 = 59.01

Mayo 4. Se canceló mediante cheque No.2545, la Fac. #65, de la Cia. General, fechada el 25 de
abril de 2013, en la cual se compró alimentos por la suma de B/386.25 y artículos de
ferretería por la suma de B/148.50. Las condiciones fueron 5/10, 2/15, n/30.

Cuenta por pagar/ Cia. General Banco

DR CR
534.75 534.75

DIARIO GENERAL

FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO

2018 Cuenta por pagar/Cia. General 534 75
Mayo 4
Banco 534 75
Para registrar la cancelació n de
Cuenta por pagar en mayo 4 de 2018 534 75 534 75

Mayo 5 Se compró una póliza contra incendios por B/.3,000.00 por 3 años y se pagó mediante cheque
No2546

Seguro anticipado Banco

DR CR
3,000.00 3,000.00

DIARIO GENERAL

FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO

2018 5 Seguro anticipado 3,000 00
Mayo
Banco 3,000 00
Para Registrar compra de poliza de
Seguro en mayo 5 2018 3,000 00 3,000 00
Mayo 8. Se vendió mercancía al contado, según cinta registrador, a la Cia Universal, detallada así;
alimentos por B/.427.00 y artículos para el hogar por B/. 238.00, descuento del 10%

Caja Descuento Venta exenta

DR DR CR
613.49 42.70 238.00
23.80
66.50

Venta gravada 7% Tesoro Nacional I.T.B.M.S.

CR CR
427.00 14.99

DIARIO GENERAL

FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO

2021 8 Caja 613 49
Mayo
Descuento 66 50
Tesoro Nacional I.T.B.M.S. 14 99
Venta exenta 238 00
Venta gravada 7% 427 00
Para registrar venta al contado en mayo
8 de 2018 679 99 679 99

ANÁLISIS DESC.: 427.00X0.10 = 42.70

238.00X0.10 = 23.80
ANÁLISIS I.T.B.M.S.: 214.20X0.07 = 14.99
ANÁLISIS:
Venta 238.00 Venta 427.00
Descuento 10% - 23.80 Descuento 10% - 42.70
Base imponible 214.20X7% Total/base imponible = 384.30
Tesoro Nacional ITBMS + 14.99
Total 229.19
Mayo 9. Se canceló el saldo pendiente a El Veloz S.A., con el cheque No 2547, el saldo al 30 de abril en
el mayor auxiliar era de B/.45.00

Cuenta por pagar/El Veloz Banco

DRS.A. CR
45.00 45.00

DIARIO GENERAL

FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO

2018 Cuenta por pagar/El Veloz 45 00
Mayo 9
Banco 45 00
Se canceló saldo pendiente del 30 de abril
En mayo 9 de 2018 45 00 45 00

Mayo 11. Casa Royal cancela la factura #112, según recibo #261

Caja Cuenta por cobrar/Casa Royal

DR CR
625.00 625.00

DIARIO GENERAL

FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO

2018 Caja 625 00
Mayo 11
Cuenta por cobrar/Casa Royal 625 00
Para registrar la cancelación de cuenta por
Cobrar en mayo 11 de 2018 625 00 625 00

Mayo 13. Compra de mercancía (plomería) a Implosa, S.A., por la suma de B/.394.00 Fac. 698. Condiciones
5/15, n/13
 Compra gravada 7% Tesoro Nacional I.T.B.M.S. Cuenta por pagar/ Implosa,
DR S.A.
CR
DR
394.00 27.58 421.58

DIARIO GENERAL

FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO

2018 13 Compra gravada 7% 394 00
Mayo
Tesoro Nacional I.T.B.M.S. 27 58
Cuenta por pagar/Implosa, S.A. 421 58
Para Registrar compra en mayo 13 de
2018 421 58 421 58

ANÁLISIS: 394.00X0.07 = 27.58

Mayo 19. Se vendió mercancía, al crédito a Cia. Universal así: artículos para el hogar B/.726.00, artículos
de ferretería por B/.583.00, Fac. #115. Condiciones 3/10, 2/15, n/30

Cuenta por cobrar/Cia. Universal Venta gravada 7% Tesoro Nacional I.T.B.M.S.

DR CR CR
1,400.63 726.00 50.82
583.00 40.81
= 1,309.00 = 91.63

DIARIO GENERAL
FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO
2018 Cuenta por cobrar/Cia. Universal 1,400 63
Mayo 19
Tesoro Nacional I.T.B.M.S. 91 63
Venta gravada 7% 1,309 00
Para registrar venta en mayo 19 de
2018 1400 63 1400 63

ANÁLISIS: 726.00X0.07 = 50.82

583.00X0.07 = 40.81

Mayo 23. Se compró mercancía a Distribuidora Comercial, al crédito, así víveres por B/.285.35, artículos
de plomería B/.78.45, ferretería B/.49.65, 7% incluido. Fac #465. Condiciones 3/15 n/30
 Compra exenta Compra gravada 7% Tesoro Nacional I.T.B.M.S. Cuenta por pagar
DR DR DR CR
78.45 5.13
285.35 421.83
49.65 3.25
128.10 8.38

DIARIO GENERAL
FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO
2018 Compra exenta 285 35
Mayo 23
Compra gravada 7% 128 10
Tesoro Nacional I.T.B.M.S. 8 38
Cuenta por pagar/ D. Comercial 128 10
Para registrar compra en mayo 23 de
2018 421 83 421 83

ANALISIS ITBMS: 78.45÷ 1.07 = 73.32X7% = 5.13

49.65÷ 1.07 = 46.40X7% = 3.25

Mayo 24. Se compró una computadora a Rodelag S.A., en B/.675.00, al crédito, el 7% se considera como
crédito fiscal, Fac. #278. Condiciones 2/10, n/30

Equipo y Mob. de ofcicina I.T.B.M.S. Cuenta por pagar/Rodelag S.A.

DR DR CR
675.00 47.25 722.25

DIARIO GENERAL

FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO

2018 24 Equipo y Mob. De oficina 675 00
Mayo
Tesoro Nacional I.T.B.M.S. 47 25
Cuenta por pagar/Rodelag S.A. 722 25
Para Registrar compra en mayo 24 de
2018 722 25 722 25

ANÁLISIS: 675.00X0.07 = 47.25

Mayo 26. La Cia Universal cancela la cuenta pendiente. Recibo #262

Caja
DR
1,400.63
 Cuenta por cobrar/Cia Universal
CR
1,400.63

DIARIO GENERAL

FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO

2018 Caja 1,400 63
Mayo 26
Cuenta por cobrar/Cia Universal 1,400 63
Para registrar la cancelación de cuenta por
Cobrar en mayo 26 de 2018 1400 63 1400 63

Mayo 27. Se canceló la cuenta de Distribuidora comercial, con el cheque No.2549

Caja Cuenta por cobrar/Distribuidora comercial

DR CR
522.42 522.42

DIARIO GENERAL

FECHA DETALLE REF DEBITO CREDITO

2018 Cuenta por pagar/Distribuidora comercial 522 42
Mayo 27
Caja 522 42
Para registrar la cancelación de cuenta por
Cobrar en mayo 27 de 2018 522 42 522 42