PP I-Semana 1

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES
Semana No. 1
LA CONTABILIDAD Y EL PROCESO CONTABLE
Asignatura: Prácticas Pre Profesionales I

Dr. CPC Freddy Roque Fonseca Chávez
Semestre Académico 2022-1

Universidad Nacional Facultad de Ciencias
Federico Villarreal Financieras y Contables
CONCEPTOS DE CONTABILIDAD
Es la técnica de procesamiento de datos que permite Conjunto de conocimientos y funciones

obtener información sobre la composición y evolución del referidos a la creación, autenticación,
patrimonio de dicho ente, los bienes de propiedad de registro, clasificación, procesamiento,
terceros en poder del mismo y ciertas contingencias. resumen, análisis, interpretación y
suministro sistemáticos de información
Dicha información debería ser de utilidad para facilitar las significativa y confiable referida a
decisiones de los administradores del ente y de los terceros transacciones y hechos que tienen, por
que interactúan o pueden llegar a interactuar con él, así lo menos parcialmente, un carácter
como para permitir una eficaz vigilancia sobre los recursos monetario, requerida para la dirección
y obligaciones del ente. (Enrique Fowler Newton) y operación de una entidad y para los
informes que deben ser sometidos
para cumplir con las obligaciones hacia
las distintas partes interesadas.
(Paul Grady)
CONCEPTOS DE CONTABILIDAD
Contabilidad es el arte de registrar, clasificar y resumir de una

manera significativa, y en términos monetarios, operaciones y
hechos que tienen, por lo menos en parte, un carácter
financiero, e interpretar los resultados de dichos hechos y
operaciones.
(Escuela Anglosajona-Comité de Terminología del instituto Norteamericano de Contadores Públicos)
La contabilidad es la ciencia que coordina y dispone en libros

adecuados las anotaciones de las operaciones efectuadas por
una empresa mercantil, con el objeto de poder conocer la
situación de dicha empresa, determinar los resultados
obtenidos y explicar las causas que han producido estos
resultados.
(Doctrina Europeo-Continental-Boter Mauri)
OBJETIVO GENERAL DE LA CONTABILIDAD
Suministrar información útil, de las operaciones realizadas por un

ente privado o público para la toma de decisiones.
Con relación a la información suministrada, esta deberá cumplir
con un objetivo administrativo y uno financiero:
• Administrativo: ofrecer información a los usuarios internos para
facilitar a la administración la planificación, toma de decisiones y
control de operaciones. Para ello, comprende información
histórica, presente y futura de cada departamento en que se
subdivida la organización de la empresa.
• Financiero: proporcionar información a usuarios externos de las
operaciones realizadas por un ente, fundamentalmente en el
pasado por lo que también se le denomina contabilidad histórica.
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA CONTABILIDAD
a) Permite el registro de las operaciones económicas

financieras que ha realizado la entidad durante su
vida económica.
b) Permite la medición de los resultados y efectos

económicos financieros en el patrimonio de las
entidades.
c) Permite la evaluación de las metas alcanzadas por

los órganos gerenciales de las empresas.
d) La contabilidad permite dar al propietario o

inversionista la información total de su patrimonio y
el grado de participación de terceros en la empresa.
IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD
La contabilidad, quizás es el elemento más importante en toda empresa o negocio, por cuanto
permite conocer la realidad económica y financiera de la empresa, su evolución, sus tendencias y lo
que se puede esperar de ella.
La contabilidad, no sólo permite conocer el pasado y el presente de una empresa, sino el futuro, lo
que viene a ser lo más interesante.
La contabilidad, permite tener un conocimiento y control absoluto de la empresa. Permite tomar

decisiones con precisión. Permite conocer de antemano lo que puede suceder. Todo está plasmado
en la contabilidad.
La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para conocer a fondo su
empresa; no darle importancia es simplemente perder las posibilidades de mejoramiento o hasta la
posibilidad de detectar falencias que luego resulta demasiado tarde detectarlas.
USUARIOS DE LA CONTABILIDAD
USUARIOS Son aquellas personas que no tienen

EXTERNOS responsabilidades directas en la gestión de la
(relación empresa, aunque sí un interés justificado en la
indirecta) misma.
Inversionistas (accionistas)
Acreedores Clientes
Proveedores Fisco
Trabajadores
Público en general
Aquellas personas con capacidad para tomar

USUARIOS decisiones relativas a la gestión de la empresa, es
INTERNOS decir, los directivos y responsables de la gestión, que
(relación utilizan la información contable para estimar el
directa) resultado de las operaciones y llevar a cabo tareas de
planificación y control.
Gerentes
Administradores
Jefes de área
En resumen, la contabilidad es un
sistema de información que permite
tomar decisiones a personas
interesadas en la empresa para
comprar, vender o mantener
acciones, prestar dinero, recabar
impuestos, conceder subvenciones,
establecer relaciones comerciales o
laborales, etc.
Fuente: Contabilidad Financiera

José Muñoz Jiménez
CONTABILIDAD FINANCIERA CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA CONTABILIDAD TRIBUTARIA
Sistema de información Sistema de información al Sistema de información

orientado a proporcionar servicio de las necesidades de orientado a dar cumplimiento
información a terceras la administración, con a las obligaciones tributarias
personas relacionadas con la orientación pragmática de las organizaciones.
empresa, como accionistas, destinada a facilitar las
instituciones de crédito, funciones de planeación,
inversionistas, etc., a fin de control y toma de decisiones.
facilitar sus decisiones.
DIFERENCIAS ENTRE LA CONTABILIDAD FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA
FINANCIERA ADMINISTRATIVA
Prepara y elabora información contable Produce información de uso interno de la
destinada a los usuarios externos. administración.
Genera información sobre el pasado o hechos
Está enfocada hacia el futuro: Planeación.
históricos de la organización.
La información tiene que ser producida según No está regulada por las normas de
determinadas normas. información financiera.
Es obligatoria. Es un sistema de información opcional.
Hace hincapié en las áreas de la empresa para

La empresa es vista globalmente, al informar
tomar decisiones sobre cada una de las partes
sobre los sucesos ocurridos en ella.
que la componen.
Estado financieros estandarizados. Múltiples documentos no estandarizados.

SIMILITUDES ENTRE LA CONTABILIDAD FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA
1. Ambas se apoyan en el mismo sistema contable de

información: las dos parten del mismo banco de
datos (sería ilógico mantener un sistema de captación
de datos diferente para cada área). Cada una agrega o
modifica ciertos datos, según las necesidades
específicas que se quieran cubrir.
2. Ambas exigen responsabilidad sobre la

administración de los recursos puestos en manos de
los administradores: la contabilidad financiera verifica
y realiza dicha labor de manera global, mientras que
la contabilidad administrativa lo hace por áreas o
segmentos.
EL CICLO O PROCESO CONTABLE
Los distintos usuarios de la información contable necesitan conocer la situación financiera y los
resultados obtenidos por una empresa de forma periódica.
La vida de una empresa, desde su creación hasta su

desaparición, genera un proceso económico que no se
detiene, desarrollándose de forma continua, aún cuando se
divide artificialmente en ejercicios económicos. El proceso
que se desarrolla en cada uno de estos ejercicios es captado
y representado mediante un proceso contable que discurre
de manera paralela y que se denomina ciclo contable.
El ciclo contable, por tanto, es un conjunto de fases de la contabilidad, que se repiten en

cada ejercicio contable, durante la vida de un negocio. Hace referencia al proceso de
registros que va desde el registro inicial de las transacciones hasta los estados financieros
finales.
Para la gran mayoría de empresas el periodo contable

coincide con el año natural, empezando el 1 de enero y
terminando el 31 de diciembre. No obstante, en algunos
sectores específicos el periodo contable empieza y termina en
otras fechas.
Registro de Registro de Estado de

D compras ventas Situación
O Financiera
C
U Estado de
M Libro de Resultados
Libro Libro Balance de
E inventarios
y balances diario mayor comprobación
N Estado de
Cambios en el
T
Patrimonio
O
S Estado de
Libro caja Otros libros Flujos de
Fuente y bancos Efectivo
Notas a los Estados

Financieros
Captar
Interpretar
Información
y Analizar
relevante
Comunicar Valorar y
Información representar
Registrar
Operaciones
FASES DEL CICLO CONTABLE

José Alcarria Jaime
FASES DEL CICLO CONTABLE

José Muñoz Jiménez
ASIENTO DE APERTURA
 La contabilidad se abre al inicio de cada ciclo contable, generalmente el 1 de enero de cada año,
mediante el reconocimiento de la situación financiera y patrimonial inicial de la empresa, es
decir de sus activos, pasivos y patrimonio.
 Esta situación inicial no es otra que la situación financiera y patrimonial existente al final del
ejercicio económico anterior.
Este reconocimiento se hace a través del denominado asiento de apertura en el libro diario, en el
que se cargan todas las cuentas de activos, pasivos y patrimonio con saldo deudor y se abonan
todas las cuentas de, activos, pasivos y patrimonio con saldo acreedor.
Si la empresa es de nueva creación, el asiento que inicia la contabilidad es el denominado asiento

de constitución, en el que se recogen las aportaciones al capital de la empresa y su materialización
en elementos de activo.
ASIENTO DE APERTURA- EJEMPLOS
La empresa Alfa S.A.C., al 01-01-2022, tiene los siguientes saldos:

Banco de Crédito S/ 10,000, Banco Continental S/ -2,500, facturas por cobrar S/
12,800, mercaderías S/ 28,500, muebles S/ 8,200, vehículos S/ 32,500, equipo de
cómputo S/ 18,750, depreciación acumulada S/ 36,022, IGV S/ 1,800, vacaciones por
pagar S/ 3,500, S/ letras por pagar S/ 15,400, préstamos de socios S/ 18,500, capital S/
20,000, reserva legal S/ 1,303, resultados acumulados S/ 11,725.
Andina S.A., empresa integrada por dos socios, con fecha 06-01-2022 acordaron su
constitución con aportes en efectivo por S/ 32,000. El 10 de enero los socios
depositaron el dinero en una cuenta corriente a nombre de la empresa aperturada en
el Banco del Sur. Con fecha 17 de enero realizaron la inscripción de la empresa en los
Registros Públicos.
OPERACIONES DEL PERIODO
Esta fase consiste en registrar a lo largo del año las distintas

transacciones que va realizando la empresa. Es decir, cada
transacción será objeto de análisis y registro en el libro diario.
Todas las transacciones a contabilizar deben tener algún sustento

documental: facturas, recibos, extractos bancarios, contratos,
nóminas de trabajadores, etc. El sustento documental de
determinadas operaciones puede estar constituido por informes
internos del departamento de contabilidad.
En esta fase se requiere un elevado nivel de análisis, ya que debe

determinarse si una operación constituye un hecho contable, es
decir, si esa transacción económica afecta al patrimonio empresarial.
OPERACIONES DEL PERIODO-EJEMPLOS
La empresa Proyectos S.A., dedicada a prestar servicios profesionales de ingeniería, durante el año
2021 ha realizado las siguientes operaciones:
 Ha cobrado facturas con depósito en la cuenta corriente por servicios de ingeniería un importe
de S/ 12,500.
 Ha prestado servicios de ingeniería por S/ 20,000 más IGV.
 Ha registrado y pagado sueldos de su personal por un importe de S/ 8,500 a través de la cuenta
corriente.
 Ha registrado y pagado a una persona natural por alquiler del local S/ 1,200.
 Ha registrado y pagado energía eléctrica por un importe total de S/ 1,800.
 Ha concedido varios préstamos a corto plazo a sus empleados por S/ 4,800 mediante
transferencia bancaria.
REGULARIZACIONES CONTABLES CIERRE CONTABLE
El objetivo de esta fase es ajustar la 1. Cierre de las cuentas de resultados:

contabilidad a la realidad, de manera que Este asiento permite calcular el
la información contable refleje la imagen resultado del ejercicio.
fiel de la entidad.
2. Cierre de las cuentas de inventarios y
Ejemplo: depreciación, seguros, costo de
balances.
ventas, provisiones diversas, etc.
ESTADOS FINANCIEROS
En estos se sintetiza y resume la información contable que será útil para la toma de
decisiones de los usuarios.
CONCLUSIONES
1. La contabilidad es la ciencia que registra las operaciones efectuadas por una empresa,
con el objeto de poder conocer la situación de dicha empresa y determinar los
resultados obtenidos.
2. La contabilidad financiera prepara información contable destinada a los usuarios

externos, en tanto que la contabilidad administrativa produce información de uso
interno de la administración.
3. El ciclo contable, es un conjunto de fases de la contabilidad, que se repiten en cada

ejercicio contable, durante la vida de un negocio.
4. La información contenida en los estados financieros es útil para la toma de decisiones.

Federico Villarreal Financieras y contables
¡Muchas gracias!

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FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

Asignatura: Prácticas Pre Profesionales I

Semestre Académico 2022-1

Es la técnica de procesamiento de datos que permite Conjunto de conocimientos y funciones

Contabilidad es el arte de registrar, clasificar y resumir de una

La contabilidad es la ciencia que coordina y dispone en libros

OBJETIVO GENERAL DE LA CONTABILIDAD

Suministrar información útil, de las operaciones realizadas por un

OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA CONTABILIDAD

a) Permite el registro de las operaciones económicas

b) Permite la medición de los resultados y efectos

c) Permite la evaluación de las metas alcanzadas por

d) La contabilidad permite dar al propietario o

La contabilidad, permite tener un conocimiento y control absoluto de la empresa. Permite tomar

USUARIOS Son aquellas personas que no tienen

Aquellas personas con capacidad para tomar

Fuente: Contabilidad Financiera

CONTABILIDAD FINANCIERA CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA CONTABILIDAD TRIBUTARIA

Sistema de información Sistema de información al Sistema de información

DIFERENCIAS ENTRE LA CONTABILIDAD FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA

Es obligatoria. Es un sistema de información opcional.

Hace hincapié en las áreas de la empresa para

Estado financieros estandarizados. Múltiples documentos no estandarizados.

SIMILITUDES ENTRE LA CONTABILIDAD FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA

1. Ambas se apoyan en el mismo sistema contable de

2. Ambas exigen responsabilidad sobre la

EL CICLO O PROCESO CONTABLE

La vida de una empresa, desde su creación hasta su

EL CICLO O PROCESO CONTABLE

El ciclo contable, por tanto, es un conjunto de fases de la contabilidad, que se repiten en

Para la gran mayoría de empresas el periodo contable

EL CICLO O PROCESO CONTABLE

Registro de Registro de Estado de

Notas a los Estados

EL CICLO O PROCESO CONTABLE

FASES DEL CICLO CONTABLE

Fuente: Contabilidad Financiera

FASES DEL CICLO CONTABLE

Fuente: Contabilidad Financiera

Si la empresa es de nueva creación, el asiento que inicia la contabilidad es el denominado asiento

ASIENTO DE APERTURA- EJEMPLOS

La empresa Alfa S.A.C., al 01-01-2022, tiene los siguientes saldos:

OPERACIONES DEL PERIODO

Esta fase consiste en registrar a lo largo del año las distintas

Todas las transacciones a contabilizar deben tener algún sustento

En esta fase se requiere un elevado nivel de análisis, ya que debe

OPERACIONES DEL PERIODO-EJEMPLOS

REGULARIZACIONES CONTABLES CIERRE CONTABLE

El objetivo de esta fase es ajustar la 1. Cierre de las cuentas de resultados:

2. La contabilidad financiera prepara información contable destinada a los usuarios

3. El ciclo contable, es un conjunto de fases de la contabilidad, que se repiten en cada

4. La información contenida en los estados financieros es útil para la toma de decisiones.

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