CONTABILIDAD FINANCIERA

TRABAJO ENCUESTA:
ARQUEO DE CAJA
CONCILIACION
BANCARIA
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INTRODUCCION

Las empresas generan gran flujo de hechos económicos los cuales son registrados en la
contabilidad. Estos registros posteriormente confluyen a los estados financieros de los cuales los
directivos o gerentes utilizaran para la toma de decisiones. Es por ellos que se requiere que dicha
información sea eficiente veraz y oportuna. Para ello es que las empresas establecen mecanismos
de control sobre todo en aquellas áreas que son de información sensible o en donde confluyen la
información.

El banco es un área de la empresa en donde todo pasa: Los pagos a proveedores,

remuneraciones, gastos, etc. así como los diferentes ingresos. Todo o casi todo pasa por la cuenta
bancaria. Por lo tanto, es crucial que el control del banco sea eficaz, estableciendo mecanismos de
control para evitar errores o malversaciones. Uno de esos mecanismos es la conciliación bancaria.
La empresa corroborará que los saldos bancarios en la contabilidad se correspondan con las cartolas
de cada banco y de no ser así debe de determinar el origen de las diferencias y hacer las correcciones
contables de ser necesario.

Otra área sensible es la recaudación. Muchas estafas o robos internos se producen en ésta
área. Aún cuando con los sistemas de pagos electrónicos, los riesgos han disminuido, siempre existe
el pago en efectivo. Por lo tanto, un control importante es el arqueo de caja sobre todo el que se
realiza de forma sorpresiva, a fin de que los cajeros siempre sientan que pueden ser objeto de un
control aleatorio. Así se fomenta un trabajo riguroso libre de errores y se desincentiva posibles
robos.

Este trabajo es una encuesta a dos empresas: Un supermercado y una empresa contratista
para saber de que forma realizan los arqueos de caja y conciliación bancaria respectivamente, y así
poder tener una idea de como se realizan estas herramientas de control en una era de mas
tecnología en línea.
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ENCUESTA ARQUEO DE CAJA

EMPRESA: UNIMARC Osorno, Errazuriz. FUNCIONARIO ENTREVISTADO: Tesorera.

1) ¿Con que finalidad se realizan los arqueos de caja?

Los arqueos de caja es una herramienta de control con el fin de establecer los haberes
existentes en una caja determinada, los cuales deben de ser coincidentes con los ingresos y
egresos que son determinados por el sistema contable de caja.

2) ¿Qué tipos de arqueo se realizan?

a) ______ CIERRE b) ___X___ ALEATORIO

3) ¿Cómo se realiza el arqueo, formulario, informe de caja?

Se utiliza un planilla formulario en el cual se registran el dinero y documentos de respaldo
que tenga el cajero y se confronta con el informe que da el sistema de caja.

4) ¿Quién realiza los arqueos de caja?

Los realiza el Tesorero.

5) ¿Que pasa cuando hay cambio de cajero?

Se realiza una rendición diaria que es distinta al arqueo

6) ¿Que tipo de pago es lo que más se recibe?

a) ___X_ EFECTIVO ____ CHEQUE __X__ DEBITO/TARJETA CREDITO ____ SODEXO

7) ¿Cuáles son las diferencias más recurrentes?

El efectivo presenta las diferencias, en el caso de los débitos ya no hay diferencias ya que el
cajero no imprime los comprobantes pues quedan grabados en el sistema de cajas. Antes
cuando se imprimían se perdían y generaba diferencias.

8) ¿Qué sucede con los faltantes de caja?

Faltantes hasta $5.000.- se le descuenta al cajero de su liquidación. Como contraparte tiene
un bono de responsabilidad. Sobre los $5.000.- El gerente zonal evalúa la diferencia pues
puede dar una amonestación por escrito.

9) ¿Qué sucede con los excesos de caja?

Se depositan en la cuenta bancaria. Desconoce cual es su tratamiento contable/tributario.

10) ¿Con cuanto inicia la apertura de la caja?

La caja inicial con $50.000.-

11) ¿Hay tope de tenencia de efectivo en caja?

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Cuando la caja recauda $200.000.- en efectivo, se procede a hacer una entrega parcial. El
cajero queda con un comprobante de retiro para la cuadratura.

12) ¿Como se detecta el dinero falso en un arqueo?

Los billetes falsos se detectan vía la palpación del billete y en caso de duda se utiliza una
máquina de luz ultravioleta.

13) ¿Qué sucede cuando el pago se cursa pero no se recibe el aviso en la caja?
Se espera que la operación se reverse. De no ser así después de 48 horas el cliente debe
presentar comprobante del banco del dinero que fue traspasado de su cuenta a la del
supermercado y se procede a cursar la devolución del dinero.

14) ¿Existe arqueo u otro control para el caso de las cajas de autoservicio?
No requieren arqueo.

15) ¿Existe control en línea de los haberes que están en la caja en un minuto determinado?
A través del sistema se esta en condiciones de saber los haberes que cada cajero debe de
tener en todo momento.

ENCUESTA CONCILIACION BANCARIA

EMPRESA: CONSTRUCTORA NEIRA SpA. FUNCIONARIO ENTREVISTADO: Administrador.

1) ¿Qué finalidad tiene una conciliación bancaria?

Esta herramienta tiene como fin el de conciliar los saldos bancarios contables versus las
cartolas bancarias emitidas por cada banco.
2) ¿Es efectivo el procedimiento aplicado?
La conciliación debe termina cuando los saldos son conciliados. Mientras que existe una
diferencia no se puede cerrar la conciliación. Así que, el procedimiento es efectivo, de modo
contrario no se puede cerrar.
3) Pasos a seguir para la conciliación bancaria.
Se trabaja con el mayor analítico de banco que tiene un detalle de cada movimiento
bancario, es decir, fecha, monto, tipo de movimiento y nombre de la empresa generadora
del movimiento. Cada uno de estos registros se confronta con la cartola bancaria
chequeando cada registro con check y después se revisan aquellos que no fueron
encontrados en la cartola o viceversa.
4) Ajustes mas comunes en la conciliación bancaria:
Los ajustes contables más comunes dicen relación con cargos bancarios no contabilizados
como comisiones o intereses. Además, hay cargos cuyo documento llegan con posterioridad
para la contabilidad, como son los cobros de los leasings. Así mientras no llega la factura la
diferencia se mantendrá.
5) Cada cuanto tiempo se realizan las Conciliaciones Bancarias
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Se realizan contra la emisión de las cartolas bancarias. Sin embargo, también de forma
extraordinaria se hacen conciliaciones a la fecha de preparación de los prebalances y
balance que se hacen en junio y diciembre de cada año respectivamente.
6) ¿De qué manera a afectado la conciliación los softwares contables?
Los softwares ayudan en el ahorro de tiempo en la realización de la conciliación. Si bien es
cierto hay un trabajo manual, el registro y la revisión de las diferencias son más rápidas y
efectivas con los informes que emite el programa.
7) ¿De qué manera facilita el control bancario los accesos en línea a las cuentas corrientes?
Antiguamente se debía de esperar al arribo físico de la cartola bancaria, y en caso de
extravío, era una demora significativa el pedir una copia al banco. Con el acceso en línea
facilita el tener a mano la información del banco. De esta manera es posible realizar una
conciliación en cualquier momento que se desee. Aún cuando se espera a la emisión de la
cartola definitiva, siempre es posible realizar el chequeo contra los registros que la pagina
del banco nos muestre contra lo contable y así ir anticipando las diferencias que pudieran
encontrarse posteriormente en la conciliación formal.