PAPELES DE TRABAJO

ESTADOS CONTABLES AL 31/12/2021

PLAN DE AUDITORIA
A) BIENES DE USO (29%/ AT)

Hecho por Referencia

1)Comprobación fiscal del inmovilizado
2) Verificación de escrituras
3) Recálculo de la amortización para garantizar la
exactitud del gasto
4) Verificación del valor catastral
5) Verificación de la documentación de adquisición
6) Observar y tener en cuenta si el inmovilizado
está usado como garantía real

B) CRÉDITOS POR VENTAS

 (430) Clientes (23%/AT)

Hecho por Referencia

1) Observación de saldos individuales listados
a fecha de auditoria
2) Circularización de saldos deudores al cierre
del ejercicio
3) Montar detalle de las ventas y análisis del
reconocimiento de dichos ingresos y de sus
diferentes procedencias
4) Realización de las pruebas de control sobre
el procedimiento de ventas y ventas
intragrupo.
5) Comprobación de los cobros que se han
recibido del cliente después del cierre

C) TESORERIA

Hecho por Referencia

1) Arqueo de efectivos y valores al 31-12-2021
2) Corte de documentación de recibos, pagos,
chequeras y planillas de caja
3) Conciliación de saldo de caja al cierre del
ejercicio
4) Revisar las conciliaciones bancarias al 31-
12-2021
5) Análisis de extractos posteriores al cierre
6) Circularizaciones de bancos para la
 confirmación de los saldos de las cuentas
corrientes, préstamos…
7) Comprobación de las firmas autorizadas a
utilizar las cuentas corrientes.

D) PATRIMONIO NETO
 Capital social y reservas (16%/PT)

Hecho por Referencia

1) Controlar que los saldos iniciales coincidan
con los saldos finales del ejercicio anterior
2) Verificar que los saldos finales coincidan
con el balance de saldos y el mayor
3) Controla el adecuado registro y exposición
de los movimientos del ejercicio
4) Controlar que los movimientos y saldos
finales estén de acuerdo con normas legales
reglamentarias y profesionales coincidan con
el balance de saldos y el mayor
5) Análisis de la reserva de la sociedad
6) Memorándum de la empresa
7) Comprobar que no existe causa de
reducción de capital obligatoria

E) DEUDAS FINANCIERAS
 (170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito (24%/PT)

Hecho por Referencia

1) Evaluación y análisis de la integración de la
cuenta obligaciones financieras al 31-12-2021
2) Análisis de movimientos del periodo
auditado
3) Revisar el correcto devengamiento de
intereses
4) Verificar correcta medición de moneda
extrajera
5) Detalle de los préstamos tanto a corto
como a largo plazo y referenciar

F) OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO (26%/PT)

Hecho por Referencia

1) Solicitar y analizar los importes de los TC1
2) Verificar la cuenta de mayor de la seguridad
social acreedora
3) Verificar las nóminas de cada mes con el
 TC2 correspondiente
4) Solicitar a la asesoría laboral el gasto
mensual generado por la empresa
G) ACREEDORES Y PROVEEDORES

Hecho por Referencia

1) Detalle de proveedores y comparación con

la contabilidad. Análisis de los saldos
contrarios a su naturaleza.
2) Circularización de proveedores.

3) Análisis de las facturas pendientes de

recibir.

4) Análisis del aplazamiento de proveedores.

Se llevarán a cabo los cálculos de
comprobación de que el periodo medio de
pago es el que dice la compañía.

H) EXISTENCIAS (40%/AT)

Hecho por Referencia

1) Detalle de existencias y cruce entre el

inventario+ corte de ventas de diciembre con
el importe contabilizado
2) Observación de la correcta clasificación de
las existencias
3) Realización del inventario y recuento de las
existencias antes del cierre del ejercicio
4) Comprobación del Valor Neto de
Realización de una muestra de productos
terminados para determinar si existe
deterioro.
5) Realizar una prueba de valoración de las
materias primas.
6) Realizar prueba de valoración de los
productos terminados y semiterminados.
7)Prueba de cobertura de seguros.