Pto. 1 Actividad Financiera del Estado // José M.

Martín // Capítulo 1

Objeto contenido y métodos de las finanzas públicas

Finanzas: Medios o recursos de una persona

Origen

 Latín finire –cancelar deuda

 Francés finance – asuntos de dinero
- Negocios monetarios y bursátiles
- Recursos y gastos del Estado y las comunas
 Inglés fine – tributo exigido a los vasallos para vender la tierra

Finanzas Privadas - concerniente a los particulares

Públicas – medios o instrumentos que tienen por objeto proveer al estado de

los recursos necesarios para la atención de los gastos públicos

Para los economistas clásicos no hay distinción entre FP y F Privadas. La única sería que la FP
debe limitarse al máximo.

Para los economistas modernos hay diferencias sustanciales que impiden se apliquen los
mismos principios.

F. PÚBLICAS F. PRIVADAS

En cuanto a los FINES -Objetivos de interés público -Finalidades privadas de

En cuanto a los MEDIOS
En cuanto a la NATURALEZA
DE LA GESTIÓN
-Inmateriales (defensa justicia
representación exterior)
-Recursos provenientes del
poder de imperio del Estado
(P. Tributario)
-Primero determina gastos y
luego obtiene los recursos
para cubrirlos
-No debe dar superávit
(excesiva detracción de
fondos del sector privado)
-Sin propósito de lucro
-Erogaciones fijadas por
presupuesto
carácter material con total
libertad de elección
-Recursos provenientes del
trabajo producción y venta,
es decir actos económicos de
naturaleza convencional
-Primero obtiene recursos y
luego gasta
-Debe dar superávit
-Con fin de lucro
-Libre elección de los gastos

Pese a esto actúan integrada y complementariamente

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FIN. PÚBLICAS – NOC. FUNDAMENTALES Necesidad pública

Servicio público

Gasto público

Recurso público

Función pública

Funciones del Estado moderno

Función pública: Aquella que es ineludible, si no se cumple, el estado desaparece.

Características 1) EXCLUSIVA E INDELEGABLE

2) EJERCIDA CON LAS PRERROGATIVAS DEL PODER PÚBLICO

3) SATISFACE EL PODER PÚBLICO

Función pública = Servicio público esencial ≠ Servicio público ≠ Monopolio fiscal

Error jurídico

Servicio público: Creación jurisprudencia francesa por oposición al servicio de los particulares
no hace al cometido esencial del Estado.

Características:

1) Satisface al interés público pero no es del fin del estado.

2) Se origina en disposiciones legales (no constitucionales)
3) DELEGABLE a otros organismos y CONCESIONARIOS a los que se los controla por
relación de derecho público.
4) No tiene por qué ser monopólico.

COMUNICACIÓN

TRANSPORTE Mejor convivencia social

EDUCACIÓN

SANIDAD

VIVIENDA Proteger intereses privados

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ALIMENTACIÓN

Monopolio fiscal Ej.: correo/juego

Características

1) No tiene en cuenta INTERÉS PÚBLICO

2) Procura obtener recursos para el estado
3) SIEMPRE EJERCIDO POR EL ESTADO (prohibido para particulares)

Actividad del Estado busca satisfacer necesidades humanas a través de

a) Función pública o Servicio público esencial

b) Servicios públicos que son Funciones asumidas por:
1- Razones de mejor convivencia social (comunicación, transporte, educación, salud)
2- Motivos que hacen que proteja intereses privados (vivienda, alimentación)

Servicios públicos (EN GRAL.) ESENCIALES O NO

INDIVISIBLES
-Se prestan a todos los miembros en forma
indiscriminada
- No se puede apreciar el beneficio que
obtiene cada persona
Por ej.: defensa o seguridad exterior
DIVISIBLES
-Se prestan personalizadamente
-Se puede medir el beneficio que obtiene cada
persona
Por ej.: educación, servicios postales

Objetivo de la distinción: Distinta forma de financiamiento

LA ACTIVIDAD DEL ESTADO BUSCA SATISFACER NECESIDADES HUMANAS

NECESIDADES HUMANAS S/DOCTRINA:

1) INDIVIDUALES O PRIVADAS: Congénitas a la persona (alimentarse, vestirse) se

identifican con la existencia misma
2) DEL GRUPO O COLECTIVAS: Originadas en la vida en sociedad (educación,
comunicación, transporte)
3) PÚBLICAS: Interés público. Fundamentales y comunes a los miembros de una
comunidad organizada. Seguridad interior/Adm. Justicia/Atención negocios públicos

La 1 y 2 pueden ser indistintamente satisfechas por el individuo, grupo o estado.

La 3 se divide en:

- PÚBLICA PRIMARIA: Esencial al Estado, solo él puede satisfacerla (defensa, justicia, rep.
Exterior).
- PÚBLICA SECUNDARIA: Originalmente clasificadas en 1 y 2, pero que el estado elevó al
rango de interés público. Pueden ser satisfechas por el individuo, grupo o estado.

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El CONSENSO GENERAL define la noción de necesidad pública secundaria, por ello es MUTABLE
a través del tiempo con la evolución de la concepción del estado. EVOLUCIONA
PARALELAMENTE A LA CONCEPCIÓN DEL ESTADO.

Formas que usa el Estado para acceder a los a)Método DIRECTO o coercitivo (antiguo: hoy
factores de producción sólo servicio militar)
b) Método INDIRECTO o contraprestado
(gasto público para lo que necesita recursos)

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

Actividad financiera del Estado: Conjunto de fenómenos 1 cuyo objetivo final es la satisfacción
de necesidades públicas.

POLÍTICOS Elección de medios y fines

Elementos o Aspectos que integran la ECONÓMICOS Los medios son económicos
naturaleza compleja de los fenómenos JURÍDICOS Normas y principios de derecho público
financieros SOCIALES Satisfacción de necesidades públicas
ADMINISTRATIVOS Técnica de cada operación

CIENCIA de las FINANZAS PÚBLICAS

Para que exista ciencia: conocimiento ordenado de un objeto propio por un método propio.

OBJETO PROPIO: La actividad financiera del estado es parte de la actividad económica y por
ende objeto de la ciencia económica.

SI NO DISTINTA ACT. ECO POR

ADAM SMITH CONIGLIANI
SUJETO activo con poder de coacción
SENIOR FLORA
FIN de satisfacer necesidades públicas
BASTIAT GRIZZIOTTI
RIQUEZA presupuesta en vez de buscada
SAY MORSELLI

MÉTODO DE CONOCIMIENTO: DEDUCTIVO E INDUCTIVO (ambos son

válidos)

PREMISA – VALIDEZ REALIDAD HISTÓRICA/BUSCAR EXPLICACIÓN

HIPÓTESIS - EXÁMEN RIGUROSO

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Realización gastos, obtención de recursos.

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 TRATA DE DESCUBRIR PPIOS UNIVERSALES VÁLIDOS

CONTENIDO que da origen a especialidades:

a) Política financiera
b) Económica financiera
c) Sociológica financiera
d) Administración o técnica financiera
DERECHO FINANCIERO que para J. M. Martín solo complementa, pues parte de otra
ciencia que es el DERECHO

DEFINICIÓN: Disciplina que tiene por objeto de estudio a la actividad financiera del Estado
en sus aspectos políticos, económicos, sociales y administrativos.

AUTONOMÍA CIENTÍFICA de las F. Públicas S. XIX

Se llega gracias a CAUSAS
POLÍTICAS: Despersonalización y
racionalización del estado (autolimitación
legal a su poder)
ECONÓMICO SOCIALES: Crecimiento del
capitalismo industrial (monopolios
empresarios y organizaciones obreras)
FILOSÓFICAS: Interpretación de la historia
como lucha por la libertad y el estado como
ente superior en el cual la voluntad
individual se ve realizada – agente activo de
cooperación social (HEGEL)

1° mitad: clasicismo – Stuart Mill

2° mitad: protestantes – Marx / Simonde / Muller / List

Alemania: Stein – productividad / Wagner – ética social

Francia: Beaulieu

Austria: Sax

Italia: Pantaleoni / Vito de Marco / Mazzola / Ricca Salerno

EEUU: Seligman

TENDENCIAS CONTEMPORÁNEAS

A) Ampliación de su objeto por nuevas funciones asignadas al estado

B) Profundización y desarrollo de especialidades

Nuevas funciones del estado:

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-Impedir o aminorar fluctuaciones económicas. En países socialistas, dirigir el conjunto de la
economía.
-Aparición del fin extrafiscal

Especialidades

-Suecia: Wecknall-Lindhal-Myndal
-EEUU: Hansen-Somers-Taylor-Musgrave-
Grooves-Due
POLÍTICA FINANCIERA
-Ingleses: Hiersks-Prest
-Francia: Trotdabas-Laferrere-Duverger-
Barrere
-Ingleses: Edgerooth-Dalton
-Italia: Benaudi-Corccani
ECONOMÍA FINANCIERA -Alemania: Moll-Gerloff-Neisel-Newmark-
Schawz
-Francia: Lafenburguer-Merkel
SOCIOLOGÍA -Italia: Borgetta-Sensini
ADMINISTRACIÓN -Alemania: Schmölders
-Alemania: Becker-Hensel
-Francia: Leze-Altix-Trotdabas
DERECHO FINANCIERO -España: Sainz de Beyanola-Perez de Ayala
-Brasil: Gomez de Souza-Baleiro-Araujo
Falcao
-Política y Economía: Terry-¿?
-Derecho Financiero: Bielsa-Giuliani
ARGENTINA
Fonrouge-De Juan- Ahumada-García
Belsunce

JOSÉ M. MARTÍN
CAPÍTULO 2

El desarrollo histórico del pensamiento financiero

Importante porque:
- revela unión entre doctrina y filosofía de la corrupción política estado
- familiariza con nombres de GRANDES MAESTROS
- explica principios e institutos de la ciencia de finanzas publicas de hoy

ANTES DEL SIGLO XVII

Las constituciones financieras no formaban parte de un SISTEMA integral
preconcebido. NO HAY TEORÍAS FINANCIERAS.

Impuestos –liturgia ateniense (extraordinario de guerra)

-vigésima hereditatum romana (herencia)
-catastro florentino (renta)

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 Concepción del estado (antes del S. XVII): Identificado totalmente con quien lo
representaba o ejercía

Actividad financiera: - gastos públicos cubiertos por ingresos personales del

gobernante
- ingresos públicos: ingresos del gobernante Conquistas
guerra
Donativos
Impuestos (justicia /
protección)

Medioevo hay cambios sociales pero financieramente es igual. Los tributos son obligaciones
privadas basadas en la contingencia, arbitrariedad o violencia.

PRIMEROS DESARROLLOS S. XVII

Concepción del Estado: Ente, máximo ostentador del poder. Aparición del estado-nación
jerarquización de monarcas absolutos. Desarrollo urbano, comercio y exploraciones
(Maquiavelo, Boden).

Postulados teóricos:
Mercantilismo (Mum)
Cameralismo (Colbert)
Objetivo: Excedente de exportaciones sobre importaciones

Reglas:
- Reducción de derechos de exportación y abolición para bienes producidos con materia
prima extranjera
- Derogación de derechos de importación a mercaderías reexportables
- Elevación de derechos de importación e incremento de impuestos al consumo interno
para otras mercaderías.

Monetarismo, mercado de capitales y utilización del crédito público (financiar guerra).

FINANZAS COMO PARTE DE LA ECONOMÍA S. XVIII

Fisiócratas: Grocio/Hobbes/Locke/Rousseau/Montesquieu

El estado debe reconocer y garantizar al ser humano sus derechos individuales, inalienables e
indestructibles proveyendo justicia, seguridad interior y defensa nacional. Laissez faire, laissez
passer. Sector de la actividad financiera.

Sólo la tierra produce riqueza y solo ella puede ser gravada, no pudiendo el estado intervenir
en otras actividades.

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Concepción del estado: ente distinto y nunca identificable con el gobernante. Análisis y
exposición sistemática de principios económicos.

Fundador: ADAM SMITH ESCUELA CLÁSICA

Fuente de riqueza: la producción es consecuencia del trabajo y los medios disponibles. El

estado es ineficiente, debe vender sus tierras a la iniciativa privada y amortizar la deuda
pública, la ley del orden material generaría mayor recaudación. Actividad financiera ahora está
SUBORDINADA a la economía.

Reglas:

- NO INTERFERIR la producción. Sólo recaudar lo imprescindible para financiar funciones

públicas esenciales.
- NO INTERFERIR al comercio. Derogar impuestos al consumo interno y a la exportación
e importación.
- NO USAR crédito público (sólo para obras públicas indispensables).

F. públicas NEUTRALES o INTERVENCIONISTAS ¿? Discusión ajena al campo científico. Hace a la

aplicación de las F.P.

Neutralismo limitación al fin fiscal técnica de cobertura de gastos

Intervencionismo fin extrafiscal técnicas de medios y usos para regulación

POLÍTICA FINANCIERA

Estudia la ELECCIÓN de gastos y recursos públicos

Relacionado con la política económica y política social vigente en el momento. Decisiones

interfieren ambos campos Nivel de consumo e inversión

Grupos sociales a proteger

ECONOMÍA FINANCIERA

Estudia los EFECTOS ECONÓMICOS que se producen por aplicación de una política financiera.
Es la rama más elaborada gracias a la matemática (Pantaleoni/Seligman/XXX/Due/Cosciani)

SOCIOLOGÍA FINANCIERA

Estudia las IMPLICANCIAS SOCIOLÓGICAS de la actividad financiera. Pareto, Borgana y Sensini.

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

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Estudia, analiza y elabora NORMAS TÉCNICAS aplicables al elemento administrativo de las
operaciones financieras.

DERECHO FINANCIERO

Rama jurídica que elabora las NORMAS que regulan el proceso de los fenómenos financieros.
Relación existencial con la ciencia de las finanzas públicas.

ECONOMÍA: - Histórica (es la madre)

- Funcional a través del intervencionismo
POLÍTICA: el intervencionismo abarca aspectos sociales,
culturales y familiares.
Relación con otras ciencias
DERECHO: Constitucional – Administrativo - Privado
ESTADÍSTICA: Fundamento de investigaciones
OTRAS: -Psicología
- Ética

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 José M. Martín

Capítulo 3

La actividad financiera del estado

Características:

a) Actividad constituida por tres momentos:

1- Presupuesto (cálculo de recursos y gastos)
2- Obtención de recursos (cómo, cuándo y dónde, y consecuencias económico-
sociales)
3- Inversión de los recursos (consecuencias)

Primero se definen qué necesidades públicas deben satisfacerse. 1° los gastos.

b) Estado como único sujeto activo. Utilización de su poder de imperio.

c) Fines identificados con el interés público. Satisfacción de necesidades públicas.

Elementos:

Es polifacética y compleja:
- Políticos
- Económicos
- Jurídicos
- Sociales
- Administrativos

Fines:
No es un fin en sí misma. Es instrumento – Giannini.
Tiene finalidad propia (Martin – Guzzeotti)
- Fiscales: Obtener recursos para hacer gastos para satisfacer necesidades públicas –
SATISFACCIÓN INDIRECTA del fin público.
- Extrafiscales: Intervención en las actividades desarrolladas por la comunidad –
SATISFACCIÓN DIRECTA del fin público.
- Mixtos: Hay impuestos que satisfacen ambos fines.

Naturaleza:

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Diversas teorías (Económicas / Sociológicas / Políticas)

1) ECONÓMICAS: El Estado es un instrumento racional que asegura a los individuos a

través de una actividad financiera de cálculo y análisis económico en máximo de
utilidad y bienestar al menor costo posible.
- TESIS DEL CAMBIO (RELACIÓN CONTRACTUAL):
Bastiat y Proudhon. El impuesto se paga para cubrir el gasto del servicio. Impuesto:
expensas consorcio.
Adam Smith. Se debe contribuir en proporción al interés en los gastos del gobierno.
Senior. El impuesto se da a cambio de servicios de protección.
CRÍTICA: Siendo los servicios INDIVISIBLES, no hay posible contrato de cambio.
- TEORÍA DEL CONSUMO (Say):
Gasto público improductivo. Acto de consumo colectivo y público. Ídem: granizo.
- TESIS DE LA PRODUCTIVIDAD – produce riqueza
Escuela histórica: LIST - crea más riqueza para cada hombre que la que resta por vía de
impuestos.
DIETZEL – Al tutelar la actividad económica productiva permite crear
más riqueza. FUERZA PROTECTORA O TUTELAR.
STEIN – Los recursos que presta son inalcanzables por el individuo o
tienen costos incalculables. Los impuestos son costo de producción y aumenta
capacidad productiva de la comunidad.
Socialismo de cátedra SCHAFFLE – El Estado protege y subordina a
sus miembros para un mismo fin y para realizar economía.
WAGNER – Redistribuye la riqueza nacional.
CRÍTICA: No siempre actúa en función a un fin ético-social.
- TESIS DE LA UTILIDAD VALOR (Sax/Ricca Salerno/Mazzola/Graziani)
Gravar solo si la utilización por vía de gasto es más ventajosa para particulares en la
satisfacción de necesidades2. CONSECUENCIA: - Fundamento AFE sería el valor
-AFE sería marginal
CRÍTICA: AFE es irreductible a un valor subjetivo porque satisface necesidades públicas
individuales.
- TESIS DE LA PRODUCCIÓN COOPERATIVISTA (Viti de Marco)
Estado: Gran empresa cooperativa – presta servicios al costo.
CRÍTICA: Cómo distribuye el costo si son indivisibles.
- TESIS DE LOS PRECIOS (Pantaleoni)
Se regala la actividad fin. Por un sistema de precios en su mayoría políticos.
CRÍTICA: Ídem a la tesis del valor.

2) SOCIOLÓGICAS: El Estado no existe, es una ilusión y la actividad financiera está al

servicio de la clase dominante que utiliza cálculos como engaño para los explotados,
para seguir haciéndolo.
WILFREDO PARETO, Lorca Borgetta y Sensini.
3) POLÍTICAS: Leze Morselli, Grizzeotti y J. M. Martín
2
El impuesto debía gravar la riqueza de los particulares, en la medida que su posterior utilización a
través del gasto público resultare más ventajosa para la satisfacción de sus necesidades.

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El Estado es un ENTE REAL de naturaleza política (que se transmite a su actividad) y
reconoce – convergencia de clases y fuerzas políticas y sociales

- coincidencia de intereses y necesidades individuales y colectivas

- conflicto de intereses entre generaciones presentes y futuras

Elementos de la AFE que tienen esencia política:

a) El sujeto activo
b) Procedimientos coercitivos
c) Fines
d) Principios de repartición de cargas financieras
e) Criterios de selección de los medios necesarios

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