al 01 de enero se tiene lo siguiente:

BALANCE INICIAL
10 caja 20,000.00 Activo / Debe 42 cuentas por paga
12 cuentas por cobr 12,000.00 Activo / Debe 40 tributos por paga
33 activo fijo 45,000.00 Activo / Debe 50 capital
39 Depreciación -5,000.00 Activo / Haber
72,000.00

Las operaciones realizadas en el periodo son las siguientes:

1. Se compra mercaderías relacionadas con las actividades del negocio por
2. Se venden mercaderías por el importe de S/. 66,640.00 incluido el IGV re
3. Se provisiona la planilla de sueldos del mes por el importe de S/. 10,900.
4. La distribución planilla, cuyo gastos administrativos y los gastos de venta
5. Se paga el 50% de mercaderías compradas al crédito
6. Se cobra por la mercaderías vendidas del mes.
7. Se pagan las planillas del mes.
8. el costo de la mercadería vendida es S/. 14,700
AL
2 cuentas por pagar 15,000.00 Pasivo / Haber
0 tributos por pagar 6,000.00 Pasivo / Haber
0 capital 51,000.00 Patrimonio / Haber

72,000.00

es del negocio por el importe de S/. 23,800.00 incluido el IGV.

0 incluido el IGV relativas a las actividades propias del negocio.
porte de S/. 10,900.
los gastos de ventas son del 50% cada uno.
ok
ok
ok
ok
ok
caja 20,000.00 cuentas por pagar
cuentas por cobrar comer 12,000.00 tributos por pagar
activo fijo 40,000.00 capital
72,000.00
DEBE
10 Efectivo 20,000.00
12 Cuentas por cobrar comer 12,000.00
33 IMyE 45,000.00
39 Depreciación
40 Tributos por Pagar
42 Cuentas por pagar Comerc
50 Capital

1. Se compra mercaderías relacionadas con las actividades del negocio por

S/. 23,800.00 incluido el IGV.
DEBE
601 20,169
4011 3,631
421

201 20,169
611

2. Se venden mercaderías por el importe de S/. 66,640.00 incluido el IGV r

actividades propias del negocio.

121 66,640
401
701
3. Se provisiona la planilla de sueldos del mes por el importe de S/. 10,900.

621 10,900
411

4. La distribución de los gastos administrativos y los gastos de ventas son d

uno. c del mes.

94 5,450
95 5,450
79

5. Se pagan 50% de las mercaderías compradas al crédito

421 11,900
10

6. Se cobran la mercaderías vendidas del mes en su totalidad.

101 66,640
12

7. Se pagan las planillas del mes.

41 10,900
10

8. Se provisiona el costo de ventas por 14,700 soles.

69 14,700
20
ntas por pagar 15,000.00
utos por pagar 6,000.00
51,000.00
72,000.00
HABER

5,000.00
6,000.00
15,000.00
51,000.00

des del negocio por el importe de

HABER

Base Imponible
23,800 IGV
Precio de Venta

20,169 Mercaderia

0 incluido el IGV relativas a las

70 701 Venta

4011 IGV
10,165 TOTAL 121 Precio de venta
56,475
porte de S/. 10,900.

servicio
10,900 remuneracion x pagar

5450

stos de ventas son del 50% cada

10,900

o 23800 haber
-11900 11900

dinero activo 1
11,900 deuda Pasivo 4

idad.

dinero activo 1
66,640 cxc activo 1

10,900

14,700
 20,169 costo 6
3,631
23,800.00 cxp 4

56,475.00 Ingreso 7
10,165.00
66,640.00 CxC 1
10900 gasto 6

10900 pasivo 4
FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO"
PERÍODO: 2021 10
RUC: 20…. debe haber
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN Sxxxxxxxxxx x x

RESULT
ADO
Fecha Operación ACTIVO (TABLA 9) PASIVO (TABLA 9) PATRIMONIO (TABLA 9) GASTOS (TABLA 9) INGRESOS (TABLA 9)
DEL
Período mensual 10 12 14 16 20 21 33 34 38 39 4011 4017D 4017C 402 41 42 46 50 58 59 60 61 62 63 65 66 67 68 69 94 95 97 70 75 76 77 79 EJERCIC
Inventario inicial 20,000 12,000 45,000 -5,000 6,000 15,000 51,000 IO
1.a. Se compra mercaderías relacionadas
con las actividades del negocio por el -3,631 23,800 20,169
importe de S/. 23,800.00 incluido el IGV.
1.b. Por el traslado de la mercadería a
20,169 20,169
almacen
2. Se venden mercaderías por el importe de
S/. 66,640.00 incluido el IGV relativas a 66,640 0 10,165 56,475
las actividades propias del negocio.
3. Se provisiona la planilla de sueldos del
10,900 10,900
mes por el importe de S/. 10,900.
4. Por el destino de la provisión de 50%
5,450 5,450 10,900
GA y 50% GV
5. Se pagan el 50% de las mercaderías
-11,900 -11,900
compradas al crédito
6. Se cobran por la mercaderías vendidas
66,640 -66,640
del mes.
7. Se pagan las planillas del mes. -10,900 -10,900

8. el costo de venta es 14700 -14,700 14,700

TOTALES 63,840 12,000 0 5,469 0 45,000 0 0 -5,000 0 12,534 0 0 0 0 26,900 0 39,434 51,000 0 0 51,000 20,169 20,169 10,900 0 0 0 0 0 14,700 5,450 5,450 0 25,600 56,475 0 0 0 10,900 56,475 30,875
TOTAL ACTIVO 121,309 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL 90,434
RESULTADO DEL EJERCICIO TOTAL 30,875 INGRESOS 56,475

TOTAL ACUMULADO DE PASIVO Y PATRIMONIO TOTAL 121,309 - GASTOS 25,600

UTILIDAD 30,875
BALANCE

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

121,309 = 39,434 + 51,000 30,875

121,309 90,434

RESULTADOS
INGRESO - GASTOS INGRESOS > GASTOS = GANANCIA
INGRESOS < GASTOS = PÉRDIDA

ACTIVO + GASTOS = PASIVO + PATRIMONIO + INGRESO

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO + (INGRESO - GASTOS)= 591

121,309 = 39,434 51,000 30875

 FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"
EJERCICIO O PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER

TOTALES
RESULTADO DE
PROBACIÓN"

SALDOS FINALES DEL

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE
SALDOS FINALES
BALANCE GENERAL
PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PÉRDIDAS GANANCIAS

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO

TOTALES
NANCIAS
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1) RESULTADOS
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 56,475

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 56,475

Costo de ventas -14,700

Utilidad Bruta 41,775

Gastos Operacionales
Gastos de Administración -5,450
Gastos de Venta -5,450
Utilidad Operativa 30,875

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias 30,875
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias 30,875

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario 30,875

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 30,875

Dividendos de Acciones Preferentes

Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 63,840
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales 12,000
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias 5,469
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 81,309

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 40,000
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 40,000

TOTAL ACTIVO 121,309

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima req
ALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales 26,900
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras Cuentas por Pagar
Tributos por Pagar 12,534
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE 39,434

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0

TOTAL PASIVO 39,434

Contingencias
Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital 51,000
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
RESULTADO DEL EJERCICIO 30,875
TOTAL PATRIMONIO NETO 81,875

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 121,309

gistrar la información mínima requerida para este Formato. 0.92