Adriana Mendoza

2020-3100478
Estado de flujo de efectivo por el método directo

En el Método Directo, se presentan los rubros o actividades que afectan entradas y salidas de
efectivo, e información de todo lo relacionado a:

● Cobranza en efectivo a los clientes.

● Cobros derivados de la operación.
● Pagos en efectivo a personal y proveedores.
● Efectivo que ha sido recibido por concepto de intereses, dividendos y rendimientos sobre
inversiones.
● Pagos de intereses bancarios realizados en efectivo.
● Pagos de impuestos realizados en efectivo.
Se deben dividir las actividades de operación por categorías principales de cobros y pagos en
términos brutos.

El Método Directo reúne las operaciones de la empresa y las categoriza de una manera muy
parecida a un estado de cuenta bancario.
Esto lo hace detallando el efectivo recibido, derivado de las actividades de operación de la
empresa. Y por otro lado, enlista con números negativos las salidas de efectivo, como el pago de
renta de oficinas. De esta forma poder obtener el monto total entre entradas y salidas de dinero.

Para realizar el estado de flujo de efectivo por el método directo se debe tener el balance general
comparativo y el estado de resultados.

El estado de flujo de efectivo por el método directo está compuesto por cobros y pagos. Los
cobros aumentan el efectivo de la empresa, son una entrada de efectivo. Los pagos disminuyen el
efectivo de la empresa,son una salida de efectivo.

Se aconseja a las entidades que presenten los flujos de efectivo utilizando el método directo. Este
método suministra información que puede ser útil en la estimación de los flujos de efectivo
futuros, la cual no está disponible utilizando el método indirecto. En este método directo, la
información acerca de las principales categorías de cobros o pagos en términos brutos puede ser
obtenida por uno de los siguientes procedimientos:

● Utilizando los registros contables de la entidad

● Ajustando las ventas y el costo de las ventas (para el caso de las entidades financieras, los
intereses recibidos e ingresos asimilables y los intereses pagados y otros gastos
asimilables), así como otras partidas en el estado de resultados por:
A. los cambios habidos durante el periodo en los inventarios y en las partidas por cobrar y
por pagar derivadas de las actividades de operación;
B. otras partidas sin reflejo en el efectivo
C. otras partidas cuyos efectos monetarios se consideran flujos de efectivo de inversión o
financiación.