ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO

N° 002-2021-OCI/3543-SOO

ORIENTACIÓN DE OFICIO
HOSPITAL II-2 SULLANA
SULLANA-SULLANA-SULLANA

“SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO – PRESENTACIÓN DE ENTREGABLE:
PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE
CONTROL”

PERÍODO DE EVALUACIÓN:
DEL 1 DE JUNIO DE 2021 AL 10 DE JUNIO DE 2021

TOMO I DE I

SULLANA, 11 DE JUNIO DE 2021

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres”

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”
 INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO
N° 002-2021-OCI/3543-SOO

“SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO –

PRESENTACIÓN DE ENTREGABLE: PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE
CONTROL”

ÍNDICE

N° Pág.

I. ORIGEN 1

II. SITUACIONES ADVERSAS 1

III. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN QUE SUSTENTA LA ORIENTACIÓN DE

OFICIO

IV. CONCLUSIÓN 7

V. RECOMENDACIONES 7

APÉNDICES
 INFORME DE ORIENTACIÓN DE OFICIO
N° 002-2021-OCI/3543-SOO

“SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO –

PRESENTACIÓN DE ENTREGABLE: PLAN DE ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE
CONTROL”

I. ORIGEN

El presente informe se emite en mérito a lo dispuesto por el Órgano de Control Institucional (OCI)
del Hospital II – 2 Sullana, servicio que ha sido registrado en el Sistema de Control Gubernamental –
SCG con la orden de servicio n.° 3543-2020-002, en el marco de lo previsto en la Directiva n.° 002-
2019-CG/NORM “Servicio de Control Simultáneo” aprobada mediante Resolución de Contraloría n.°
115-2019-CG, de 28 de marzo de 2019 y modificada por las Resoluciones de Contraloría n.°s 100,
114 y 200-2020-CG de 28 de marzo, 26 de mayo y 13 de julio de 2020, respectivamente.

II. SITUACIONES ADVERSAS

De la revisión efectuada a la información publicada a través del aplicativo informático del Sistema de
Control Interno (SCI) de la Contraloría General de la República, respecto de la presentación del Plan
de Acción Anual – Sección Medidas de Control de la entidad; se ha identificado una (1) situación
adversa que amerita la adopción de acciones para asegurar la continuidad del proceso, el resultado
o el logro de los objetivos de la implementación del Sistema de Control Interno en la Entidad.

La situación adversa identificada se expone a continuación:

1. LA ENTIDAD PRESENTÓ FUERA DE PLAZO, EL ENTREGABLE DENOMINADO “PLAN DE

ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL” CORRESPONDIENTE AL AÑO 2021,
A TRAVÉS DEL APLICATIVO INFORMÁTICO DEL SCI, SITUACIÓN QUE AFECTA EL
CUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS EN EL PROCESO DE
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE ACUERDO A LA NORMATIVA
APLICABLE VIGENTE.

a) Condición:

En virtud a lo señalado en la Ley n.° 30879, la Contraloría General de la República, a través

de la Directiva n.° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en
las entidades del Estado”, incorpora un nuevo enfoque en el proceso de implementación del
SCI, que tiene como finalidad que las entidades del Estado implementen dicho sistema como
herramienta de gestión permanente, que contribuya al cumplimiento de los objetivos
institucionales y promueva una gestión eficaz, eficiente, ética y transparente.

La referida implementación del Sistema de Control Interno, se efectúa de manera progresiva,

a través de tres (3) ejes, debiendo ejecutarse anualmente hasta lograr su total
implementación, siguiéndose los pasos que se detallan a continuación:
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Fuente:

Fuente: Directiva n.° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las Entidades del Estado”.

Mediante Resolución de Contraloría n.° 093-2021-CG de 30 de marzo de 2021, se modificó

la Directiva n.° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las
entidades del Estado”, aprobada mediante Resolución de Contraloría n.° 146-2019-CG, y
modificatoria; así como en su Artículo 4° se estableció: “Prorrogar hasta el último día hábil del
mes de mayo de 2021, el plazo que tienen las entidades que se encuentran bajo el alcance
de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en
las entidades del Estado”, aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG, y
modificatoria, para elaborar y registrar en el aplicativo informático del Sistema de Control
Interno, el Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control correspondiente al año 2021”.

En ese sentido, este Órgano de Control Institucional, a través del Oficio n.° 051-2021-HAS-
430020162 de 12 de mayo de 2021, comunicó al Titular de la entidad, la modificación de la
referida Directiva; y se enfatizó lo señalado en el Artículo 4°, respecto a la prórroga de plazo
para la presentación del Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control correspondiente
al año 2021, con la finalidad de que disponga las acciones pertinentes para el cumplimiento
oportuno de la remisión del entregable a través del aplicativo informático del SCI.

De la revisión efectuada al aplicativo informático del SCI1, accediendo con el rol “ÓRGANO
DE CONTROL”, en la Sección Gestión de la Implementación de SCI, se evidenció que, el
Entregable “Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control” correspondiente al año
2021, se remitió a la Contraloría General de la República el 1 de junio de 2021,
incumpliéndose lo establecido en la modificatoria de la Directiva n.° 006-2019-CG/INTEG,
cuyo entregable debió ser presentado hasta el 31 de mayo del año en curso. Por ello, según
leyenda del referido aplicativo informático, se considera “ENVIADO FUERA DE PLAZO”.

Asimismo, según “Reporte Detallado de Medidas de Control” correspondiente al año 2021,

obtenido del referido aplicativo informático, se pudo evidenciar la presentación fuera del plazo
establecido del mencionado Plan de Acción, contraviniendo la norma vigente aplicable a la
materia. Dicho incumplimiento se muestra en las imágenes siguientes:
1
Acceso a través del enlace: https://apps1.contraloria.gob.pe/sci.
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Imagen n.° 1

Consulta realizada al aplicativo informático del SCI

Fuente: Aplicativo Informático del Sistema de Control Interno de la Contraloría General de la República.

Imagen n.° 2

Reporte Detallado de Medidas de Control – año 2021

Fuente: Aplicativo Informático del Sistema de Control Interno de la Contraloría General de la República.

b) Criterio:

La situación descrita contraviene la normativa citada a continuación:

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 Ley n.° 27785 “Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República”, publicada el 23 de julio de 2002 y modificatorias.

Artículo 7.- Control Interno

“(…)

Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar el funcionamiento y

confiabilidad del control interno para la evaluación de la gestión y el efectivo ejercicio de
la rendición de cuentas, propendiendo a que éste contribuya con el logro de la misión y
objetivos de la entidad a su cargo.

(…)”.

 Ley n.° 28716 “Ley de Control Interno de las Entidades del Estado”, publicada el 18 de
abril de 2006.

Artículo 3.- Sistema de control interno

“Se denomina sistema de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes,

políticas, normas, registros, organización, procedimientos y métodos, incluyendo la
actitud de las autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada entidad del
Estado, para la consecución de los objetivos indicados en el artículo 4 de la presente
Ley”.

Artículo 4.- Implantación del control interno

“Las entidades del Estado implantan obligatoriamente sistemas de control interno en

sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales, orientando su
ejecución al cumplimiento de los objetivos (…)”.

Artículo 6.- Obligaciones del Titular y funcionarios

“Son obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad, relativas a la implantación y

funcionamiento del control interno:

a) Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones y actividades de la entidad y

del órgano a su cargo, con sujeción a la normativa legal y técnica aplicables

(…)”.

Artículo 8.- Responsabilidad

“La inobservancia de la presente Ley, genera responsabilidad administrativa funcional, y

da lugar a la imposición de la sanción de acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio
de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar, de ser el caso”.
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 Directiva n.° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en

las entidades del Estado”, aprobada mediante Resolución de Contraloría n.° 146-2019-
CG de 15 de mayo de 2019 y modificada mediante Resoluciones de Contraloría n. °s
130-2020-CG de 6 de mayo de 2020 y 093-2021-CG de 30 de marzo de 2021.

(…)

“Artículo 4.- Prorrogar hasta el último día hábil del mes de mayo de 2021, el plazo que
tienen las entidades que se encuentran bajo el alcance de la Directiva N° 006-2019-
CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del
Estado”, aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG, y
modificatoria, para elaborar y registrar en el aplicativo informático del Sistema de
Control Interno, el Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control correspondiente
al año 2021”.

6. DISPOSICIONES GENERALES

6.5 Responsables de la implementación del Sistema de Control Interno y funciones

6.5.1 Titular de la entidad

“Es la máxima autoridad jerárquica institucional, responsable de la

implementación del SCI en la entidad y tiene las siguientes funciones:

(…)

d. Ejecutar las acciones que aseguren el registro, en el aplicativo

informático del SCI.
e. Utilizar la información del SCI para la toma de decisiones.
f. Establecer las medidas necesarias para dar cumplimiento a lo dispuesto
en la presente Directiva”.

6.5.2 Órgano o Unidad Orgánica responsable de la implementación del Sistema

de Control Interno

“Es el órgano o unidad orgánica que coordina la planificación, ejecución,

seguimiento y evaluación del SCI.

(…)

c. Registrar en el aplicativo informático del SCI, la información y

documentos establecidos en la presente Directiva y remitirlos al Titular
de la entidad.

(…)”.

7. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS
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7.5 Participación de los órganos y unidades orgánicas a cargo del control

gubernamental de la Contraloría y los Órganos de Control Institucional en la
implementación del SCI

“Los órganos y unidades orgánicas de la Contraloría a cargo del control

gubernamental y los Órganos de Control Institucional de las entidades, en el marco
de las normas vigentes, son competentes para efectuar el seguimiento y
evaluación de la implementación del SCI efectuada por la entidad.

En el marco de sus competencias están facultados para ejecutar las acciones de

orientación y seguimiento, así como los servicios de control que resulten
necesarios para cautelar y asegurar la implementación del SCI en la entidad, así
como la adecuada gestión de los recursos públicos”.

7.6. Responsabilidad administrativa funcional

“La inobservancia e incumplimiento a las obligaciones y responsabilidades

referidas a la implementación y funcionamiento del SCI, generan responsabilidad
administrativa funcional conforme a lo dispuesto en el artículo 8° de la Ley N°
28716, pasible de sanción de acuerdo a la normativa aplicable, sin perjuicio de la
responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar, de ser el caso.

La entidad debe determinar la responsabilidad administrativa funcional de sus

funcionarios y servidores públicos que contravengan la normativa que regula la
implementación y funcionamiento del SCI.

Las entidades del Estado que no hayan cumplido con implementar el SCI dentro
del plazo señalado en la Centésima Vigésima Segunda Disposición
Complementaria Final de la Ley N° 30879, Ley de Presupuesto del Sector Público
para el año fiscal 2019, conforme a las disposiciones establecidas por la
Contraloría, bajo responsabilidad de su Titular, a través del órgano que
corresponda y conforme a las normas aplicables, deben identificar a los
funcionarios y servidores públicos que no cumplieron con sus obligaciones y
responsabilidades relacionadas a la implementación del SCI, a fin de determinar,
dentro del procedimiento respectivo, las responsabilidades administrativas
funcionales y sanciones que correspondan”.

8. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES

Sétima.- Obligatoriedad y responsabilidad del registro de información y

documentación en el aplicativo informático del SCI

“Las entidades están obligadas, bajo responsabilidad de su Titular y funcionario a

cargo del órgano o unidad orgánica responsable de la implementación del SCI, a
registrar y asegurar que la información y documentación registrada en el aplicativo
informático del SCI evidencia la implementación del SCI y el cumplimiento de la
presente Directiva, conforme a las funciones referidas a la implementación del SCI
señaladas en el numeral 6.5 de la presente Directiva.
La información que se registre en el aplicativo informático del SCI tiene la
condición de declaración jurada”.
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c) Consecuencia:

La situación adversa identificada genera incumplimiento de la presentación del entregable

“Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control” año 2021, dentro de los plazos
previstos en la normativa aplicable vigente, así como su incidencia en el resultado de la
próxima evaluación anual de la implementación del Sistema de Control Interno de la entidad.

III. DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN QUE SUSTENTA LA ORIENTACIÓN DE OFICIO

La información y documentación que la Comisión de Control ha revisado y analizado durante el

desarrollo del servicio de Orientación de Oficio al Seguimiento a la implementación del Sistema de
Control Interno en la entidad, respecto a la presentación del Entregable: “Plan de Acción Anual –
Sección Medidas de Control”, se encuentra detallada en el Apéndice n.° 1.

La situación adversa identificada en el presente informe se sustenta en la revisión y análisis de la

documentación e información obtenida por la Comisión de Control, la cual ha sido señalada en la
condición.

IV. CONCLUSIÓN

Durante la ejecución del servicio de Orientación de Oficio al seguimiento a la implementación del

Sistema de Control Interno en el Hospital II – 2 Sullana, se ha advertido una (1) situación adversa
que afecta el cumplimiento de los plazos establecidos en el proceso de implementación del SCI de
la entidad, conforme a lo establecido en la Directiva n.° 006-2019-CG/INTEG, la cual ha sido
detallada en el presente informe.

V. RECOMENDACIONES

1. Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad el presente Informe de Orientación de Oficio, el

cual contiene la situación adversa identificada como resultado del servicio de Orientación de
Oficio al Seguimiento a la Implementación del Sistema de Control Interno – Presentación de
Entregable “Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control” año 2021, con la finalidad que
se adopten las acciones preventivas que correspondan, en el marco de sus competencias y
obligaciones en la gestión institucional, con el objeto de asegurar la continuidad del proceso, el
resultado o el logro de los objetivos en la Implementación del Sistema de Control Interno.

2. Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad que debe comunicar al Órgano de Control

Institucional del Hospital II-2 Sullana, a través del plan de acción, las acciones preventivas que
implemente respecto a la situación adversa contenida en el presente Informe de Orientación de
Oficio.

Sullana, 11 de junio de 2021.

María de los Milagros Castillo Gómez

Jefe (e) del Órgano de Control Institucional
Hospital II-2 Sullana
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APÉNDICE n.° 1

DOCUMENTACIÓN VINCULADA A LA ACTIVIDAD

1. LA ENTIDAD PRESENTÓ FUERA DE PLAZO EL ENTREGABLE DENOMINADO “PLAN DE

ACCIÓN ANUAL – SECCIÓN MEDIDAS DE CONTROL” CORRESPONDIENTE AL AÑO 2021,
A TRAVÉS DEL APLICATIVO INFORMÁTICO DEL SCI, SITUACIÓN QUE AFECTA EL
CUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS ESTABLECIDOS EN EL PROCESO DE
IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE ACUERDO A LA NORMATIVA
APLICABLE VIGENTE

N° Documento
1 Aplicativo Informático del Sistema de Control Interno
(https://apps1.contraloria.gob.pe/sci)