NORMAS DE CONTROL

9. Control Interno

El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación

posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestión de sus
recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.

Así las normas de control interno, regulan el establecimiento, funcionamiento,

mantenimiento, perfeccionamiento y evaluación del sistema de control interno en todas las
entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer sus sistemas administrativos
y operativos con actividades de control previo, simultáneo y posterior, para el debido y
transparente logro de los fines, objetivos y metas institucionales, así como contra los actos y
prácticas indebidas o de corrupción.

9.1. Normas de Control Interno

• Normas de Control Interno, aprobada por Resolución de Contraloría N° 320-2006-

CG. de 30.OCT.2006.
Documento que establece lineamientos, criterios, métodos y disposiciones para la
aplicación y regulación del control interno en las principales áreas de la actividad
administrativa u operativa de las entidades, incluidas las relativas a la gestión financiera,
logística, de personal, de obras, de sistemas de información y de valores éticos, entre
otras.

9.2. Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado

• Directiva N° 011-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en

el Banco Central de Reserva del Perú, Petroperú S.A., Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP, Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado y entidades que se encuentran bajo la supervisión de ambas", aprobada por
Resolución de Contraloría N° 409-2019-CG de 20.DIC.2019.

Modificada por:
▪ Resolución de Contraloría N° 130-2020-CG de 06.MAY.2020, que modifica el
último párrafo del numeral 7.2 e incorporar la Sexta y Sétima Disposición
Complementaria Transitoria a la Directiva N° 011-2019-CG/INTEG
“Implementación del Sistema de Control en el Banco Central de Reserva del Perú,
Petroperú SA, Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Fondo Nacional de
Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado y entidades que se
encuentran bajo la supervisión de ambas”, aprobada por la Resolución de
Contraloría N° 409-2019-CG de 20.DIC.2019.
• Versión Integrada de la “Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del
Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”
• Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control Interno en
las entidades del Estado”, aprobada por la Resolución de Contraloría N° 146-2019-
CG de 15.MAY.2019.

Modificado por:

▪ Resolución de Contraloría N° 073-2023-CG, modifica los numerales 7.1, 7.2.1,

7.2.2, 7.3, 7.3.2, 7.3.3, 7.4, 7.4.2, 7.6, Cuarta Disposición Complementaria Final,
Octava Disposición Complementaria Transitoria y Anexos N° 1, 9, 10 y 11; incorpora
los sub literales k.1 y k.2 en el literal k. del numeral 6.1, el número y el título a los
cuadros del numeral 7.4.1 y de la Quinta Disposición Complementaria Transitoria, la
Octava Disposición Complementaria Final y la Décima Disposición Complementaria
Transitoria; dejar sin efecto la Segunda y Sexta Disposición Complementaria
Transitoria de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de
Control Interno de las entidades del Estado”, aprobada por Resolución de Contraloría
N° 146-2019-CG, y sus modificatorias. Prorrogan hasta el último día hábil de abril
del año 2023, el plazo que tienen las entidades que se encuentran dentro del alcance
de la citada directiva para registrar en el aplicativo informático el Sistema de Control
Interno (SCI), los Planes de Acción Anual – Sección de Medidas de Remediación y
Sección de Medidas de Control correspondientes al año 2023.
▪ Resolución de Contraloría N° 095-2022-CG de 09.03.2022 que modifica el literal c.
del numeral 7.2.2 y el literal c. del numeral 7.3.3 de la Directiva N° 006-2019-CG
“Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado”.
▪ Resolución de Contraloría N° 093-2021-CG de 30.MAR.2021, que modifica los
numerales 7.3.1, 7.4.1, 7.4.2 y 10, el Anexo N° 1, el Anexo N° 10 y el Anexo N° 11,
incorpora los numerales 7.5 y 7.6, la Quinta, Sexta y Sétima Disposición
Complementaria Final, y la Novena Disposición Complementaria Transitoria,
dejan sin efecto la Cuarta Disposición Complementaria Transitoria y prorrogan
hasta el último día hábil del mes de mayo de 2021, el plazo que tienen las
entidades para elaborar y registrar en el aplicativo informático del Sistema de
Control Interno, el Plan de Acción Anual correspondiente al año 2021, de la
Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema de Control
Interno en las entidades del Estado”, aprobada mediante Resolución de
Contraloría N° 146-2019-CG y modificada mediante la Resolución de Contraloría
N° 130-2020-CG.
▪ Resolución de Contraloría N° 130-2020-CG de 06.MAY.2020, que establece
modificar la Quinta e incorporar la Octava Disposición Complementaria
Transitoria de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG “Implementación del Sistema
de Control en las Entidades de Estado”, aprobada por Resolución de Contraloría
N° 146-2019-CG de 15.MAY.2019.