RELACIONA

1. Depósitos que fueron realizados demasiado tarde por la empresa para incluirlos en el estado del banco.

2. Cargar o abonar una cuenta con un cheque de otra compañía.

3. Cargos no conocidos por la compañía hasta que se recibe el estado de cuenta.

4. Cheques que se cargan a la cuenta propia por comprobación de su incobrabilidad.

5. Sociedades de inversión también conocidas como sociedades de inversión común.

6. La obtención del pago de un documento que hace el banco al actuar como cobrador en representación de su c

7. Autorización de la compañía al banco para que pague un documento pendiente de pago a su vencimiento,
junto con los intereses que pudieran existir.

8. Error por parte de la empresa al registrar un pago o una recepción de efectivo.

9. Sociedades de inversión también conocidas como sociedades de inversión en instrumentos de deuda.

10. Cheques extendidos que no son presentados al banco durante el periodo que cubre el estado.
s en el estado del banco. Pago de documentos (7 )

Cheques pendientes (10)

Errores del banco (2)

Inversiones en renta fija (5)

Depósitos en tránsito (1 )

rador en representación de su cliente. Cargos por servicios bancarios (3)

e de pago a su vencimiento, Cheques sin fondos (4)

Inversiones en renta variable (9)

Cobro de documentos (6)

nstrumentos de deuda.
Errores en libros (8)
cubre el estado.
 VERDADERO O FALSO

1. El efectivo disponible está compuesto por el efectivo en caja y bancos, y las inversiones temporales.
FALSO. Porque podemos disponer del efectivo de caja y bancos, pero no podemos disponer de lo que tenemos in

2. Las cuentas de cheques tradicionales no generan intereses, al igual que la cuenta maestra.
FALSO. Porque la cuenta maestra sí genera intereses.

3. El efectivo aumenta por ventas efectuadas al contado o por el pago de compras de mercancía efectuadas a cré
FALSO. Porque el efectivo no aumenta si se hace un pago de unas compras realizadas a crédito.

4. Uno de los propósitos de los mecanismos de control interno de las empresas es salvaguardar
los recursos contra el desperdicio, los fraudes y las insuficiencias.
VERDADERO.

5. En una venta de acciones la ganancia se registra en el momento de la compra de las acciones.

VERDADERO.

6. Las sociedades de inversión en instrumentos de deuda son comúnmente llamadas de renta variable.
1

7. Los Cetes son un instrumento de renta fija.

1

8. Las inversiones en valores se valúan al precio de mercado

1

9. Tanto al efectivo como a las inversiones temporales debe aplicarse el factor de inflación para su correcta prese
1

10. Si la razón circulante es menor a 1.0, significa que la entidad probablemente no cuenta con recursos líquidos
1
 OPCI

1. Representa una adición al saldo en libros de la empresa e

rsiones temporales.
disponer de lo que tenemos invertido. 2. Representa una deducción al saldo en libros de la empres

3. Representa una adición al estado de cuenta del banco en

4. Representa una deducción al estado de cuenta del banco

de mercancía efectuadas a crédito
das a crédito. 5. Los vales de caja deben ser clasificados como:

salvaguardar 6. Los timbres postales son clasificados como:

7. Los cheques posfechados deben ser clasificados como:

e las acciones. 8. Es un propósito del establecimiento de mecanismos de co

9. Las inversiones temporales deben valuarse a:

as de renta variable.

nflación para su correcta presentación en los estados financieros.

o cuenta con recursos líquidos para sus obligaciones a corto plazo.

 OPCION MULTIPLE

l saldo en libros de la empresa en el momento de hacer la conciliación bancaria. b ) Cobro de documentos.

n al saldo en libros de la empresa en el momento b ) Cheques sin fondos (SF).

l estado de cuenta del banco en el momento de hacer la conciliación bancaria.

b ) Depósitos en tránsito.
n al estado de cuenta del banco en el momento de hacer la conciliación bancaria
c ) Cheques pendientes.
er clasificados como:
c ) Deudores diversos.
clasificados como:
a) Efectivo.
deben ser clasificados como:
c) Efectivo.
ecimiento de mecanismos de control interno en las empresas:
d) Todas las anteriores.
es deben valuarse a:
e) Los incisos b) y c).
n fondos (SF).
EJERCISIOS:
1. Wong y Asociados, S. C., estableció un fondo de caja chica.
Calcula el valor de la cuenta de caja chica al ocurrir lo siguiente: 1
2

Wong y Asociados, S. C.
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
1
Caja chica 9000
Bancos 9000
Apetura del fondo fijo de caja chica
2
Caja chica 3000
Bancos 3000
aumento del fondo de la caja chica
3
Gastos de papeleria y utiles 1300
gastos de gasolina 2520
Bancos 3820
Reposicion de caja chica
4
Bancos 4000
Caja chica 4000
Disminucion del fondo de la caja chi
5
Bancos 8,000.00
Caja chica 8,000.00
cancelacion del fondo de la caja chi

2. El 1 de abril se creó el fondo de caja chica en un negocio: $5 000 1 ) ¿Cuál es el importe de los gas
fueron entregados a una secretaria para el manejo y control del fondo;
al cabo de varios días de realizar pagos, solicitó un reembolso
adjuntando notas por los siguientes conceptos y valores:
2) ¿Cuál es el importe del reemb
 Caja chica Bancos
9000 4000 4 4,000.00 9,000.00 1
3000 8,000.00 5 8,000.00 3,000 2
12000 12,000.00 3,820 3
12,000.00 15,820.00
Saldo de 3,820.00
Gastos Papeleria Gastos de gasolina
13000 2520

uál es el importe de los gastos sin comprobar? Fondo fijo de la caja chica 5000
Pagos realizados
13.6 Papeleria 835
Gasolina 2800
uál es el importe del reembolso? Recarga de toner 230
Paqueria recibida 371
4,705 servicio de emgargolado 460
total de los pagos 4696
Efectivo deisponioble 290
efec que debe estar disp 303,60
gasto sin comprobante 13.6
aldo de 3,820.00
EJERCICIO 1

VETERINARIA SANCHEZ
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
1
caja chica $ 10,000.00
Bancos $ 10,000.00
apertura dela caja chica
2
Gasolina $ 3,240.00
servicio de limpieza $ 850.00
papeleria $ 1,356.00
Servicio de copiado $ 350.00
café y refresco $ 485.00
gastos varios $ 1,950.00
Bancos $ 8,231.00
reposicion de la caja chica
3
caja chica $ 1,700.00
Bancos $ 2,000.00
Aumento de la caja chica
Monto de la caja chica $ 10,000.00 FECHA
pagos realizados
Gasolina $ 3,240.00
Servicio de limpieza $ 850.00
Papeleria $ 1,356.00
Servicio de copiado $ 350.00
Café y refrescos $ 485.00
gastos varios $ 1,950.00
efect que deveria estar disponible $ 1,769.00
Efectivo disponible $ 1,700.00
gastos sin comprobar $ 69.00
EJERCICIO 2

BREMAN
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
1
papeleria y utiles $ 220.00
revistas para clientes $ 150.00
recarga de cartuchos para la impresora $ 450.00
compra de periodicos $ 78.00
Pago de papeleria $ 355.00
pago adelantado al chofer $ 330.00
Compra de papel para la impresora $ 115.00
pago del envio de folletos $ 214.00
Bancos $ 1,912.00
reposicion de la caja chica
Monto de la caja chica $ 2,000.00
papeleria y utiles $ 220.00
revistas para clientes $ 150.00
recarga de cartuchos para la impr $ 450.00
Compra de periodicos $ 78.00
pago de papeleria $ 355.00
pago adelantado al chofer $ 330.00
Compra de papel para la impresora $ 115.00
Pago del envio de folletos $ 214.00
Total de gastos $ 1,912.00

IMPORTE DE CHEQUE $ 1,912.00

EJERCICIO 1
Monto de la caja chica
pagos realizados
Gasolina
Papeleria
Taxis
Correos
Cafeteria
total de gastos
efectivo que deberia de estar disponible
efectivo disponible
gastos sin comprobante

Saldo de la caja chica antes de realizar la reposicion de la m

EJERCICIO 2
FECHA CONCEPTO
4/1/2014 1
Caja chica
Bancos
Apertura del fondo de la caja chica
4/22/2014 2
Caja chica
Bancos
Aumento del fondo de la caja chica
4/30/2014 3
pago de portapapeles
pago de paqueteria
pago de mantenimiento de impresora
compra de calculadoras
pago de agua
compra de revistas
Bancos
reposicion del fonfo fijo de la caja chica
 $ 12,000.00 FECHA
10/16/2020
$ 4,315.00
$ 626.40
$ 715.00
$ 145.00
$ 980.00
$ 6,781.40
$ 5,218.40
$ 5,150.00
$ 68.40 10/16/2020

lizar la reposicion de la misma $ 5,218.40

PARCIAL DEBE HABER A.

menos
$ 2,000.00
$ 2,000.00

$ 550.00
$ 550.00
mas

$ 274.00
$ 430.00
$ 720.00 B.
$ 950.00
$ 115.00
$ 49.00
$ 2,538.00

C.
 EL MESON
CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
1
Gasolina $ 4,315.00
Papeleria $ 626.40
Taxis $ 715.00
Correos $ 145.00
Cafeteria $ 980.00
otros gastos $ 68.00
Banco $ 6,849.40
reposicion del fondo de la caja chica
2
Banco $ 4,000.00
Caja chica $ 4,000.00
Disminucion del fondo de la caja chica

Caja chica $ 2,000.00

Pago de portapapeles $ 274.00
Pago de paqueteria $ 430.00
Pago mantenimiento de impresora $ 720.00
Compra de calculadoras $ 950.00
Pago de agua $ 115.00
Compra de revistas $ 49.00
desayuno de la secretaria $ 100.00
Incremento de la caja chica $ 550.00
Devolucion de la secretaria $ 100.00
$ 12.00

Pago de portapapeles $ 274.00

pago de paqueteria $ 430.00
pago mantenimiento de impresora $ 720.00
Compra de calculadoras $ 950.00
pago de agua $ 115.00
compra de revistas $ 49.00
desayuno de la secretaria $ 100.00
Monto total de gastos $ 2,638.00
Monto del cheque de reposicion $ 2,538.00
 VERDADERO Y FALSO , CAPITULO 8 CUENTAS POR COBRAR
Libro de Contabilidad Financiera de Gerardo Guajardo Cantú

1. Las cuentas incobrables se registran como gasto al 6. El interés simple es e

término del periodo contable. FALSO a una tasa determinada
VERDADERO
2. El
dinero tomado por algún socio para sus gastos
personales debe registrarse en la cuenta de clientes, valor al vencimiento de
pues no es un reparto de dividendos. FALSO que se tomó prestada m
VERDADERO
3. El
término clientes sólo se emplea para aquellas
operaciones de cobro del producto de la venta de En la transferencia de d
mercancías o prestación de servicios a terceros. recursos, la persona qu
VERDADERO hace responsable si el s
de este. VERDADERO
4. Las
partidas por cobrar con un plazo de vencimiento mayor
a un año se clasifican dentro del activo fijo. Las cuentas por cobrar
VERDADERO al tipo de cambio banca
financieros para su pres
5. El VERDADERO
único método normalmente aceptado por las leyes
fiscales para el reconocimiento de cuentas incobrables
es el de porcentaje de ventas. FALSO mayor sea la rotación de
que no estamos cobran
ventas a crédito. FALSO
 RELACIONA , CAPITULO 8 CUENTAS POR COB
Libro de Contabilidad Financiera de Gerardo G

. El interés simple es el costo de tomar dinero prestado 1. Pagaré pendiente de cobro.

una tasa determinada por un periodo específico.
2. P
VERDADERO
familiar de un funcionario.

7. El 3.
alor al vencimiento de un pagaré es el capital o la suma funcionarios.
ue se tomó prestada menos los intereses generados.
VERDADERO 4. Ajust
incobrables.
8. 5. Inc
En la transferencia de documentos por cobrar sin valor del dólar.
ecursos, la persona que transfiere el documento no se
ace responsable si el suscriptor no cumple con el pago 6. D
e este. VERDADERO por el alquiler de un local de nuestra pr

7. Dif
9. valor de un documento y efectivo recib
as cuentas por cobrar en moneda extranjera se valúan transferencia.
l tipo de cambio bancario en la fecha de los estados
nancieros para su presentación en estos. 8. Anti
VERDADERO empleados.

9. Ren
10. Entre reparto de utilidades pendientes de cob
mayor sea la rotación de cuentas por cobrar significa
ue no estamos cobrando eficientemente nuestras
entas a crédito. FALSO
 CAPITULO 8 CUENTAS POR COBRAR
abilidad Financiera de Gerardo Guajardo Cantú

endiente de cobro. Anticipos a empleados (8)

2. Préstamo a Funcionarios y empleados

n funcionario. (3)

3. Préstamo a Ingreso por fluctuación

. cambiaria (5)

4. Ajuste por cuentas Documentos por cobrar

(1)

5. Incremento del Estimación por cuentas

ar. incobrables ( 4 )

6. Deuda pendiente Descuento en documentos

er de un local de nuestra propiedad. transferido ( 7 )

7. Diferencia entre el Dividendos por cobrar

documento y efectivo recibido por una (9)
a.
Deudores diversos
8. Anticipos a (2)

Renta por cobrar

9. Rendimientos por (6)
tilidades pendientes de cobro.
OPCIÓN MÚLTIPLE. CAPITULO 8 CUENTAS POR COBRAR
Libro de Contabilidad Financiera de Gerardo Guajardo Cantú

1. Un pagaré firmado por un cliente como garantía de pago de su 6. Promesa escrita que hac
adeudo se deberá registrar en la cuenta: cantidad de dinero en una fe
a ) Clientes. a ) Pagaré.
b ) Intereses por cobrar. b ) Cheque.
c ) Inversiones temporales. c ) Factura.
d ) Documentos por cobrar. d ) Bonos de rendimiento.

2. Esta cuenta no forma

parte del rubro de cuentas por cobrar: préstamo o importe en efec
a ) Divisas. a ) Interés.
b ) Clientes. b ) Flujo.
c ) Cuentas por cobrar en moneda extranjera. c ) Tasa.
d ) Intereses por cobrar. d ) Principal.

3. La cuenta que contiene

el saldo total de todos los clientes del negocio se conoce como: refiere al número promedio
a ) Cuenta auxiliar de clientes. tarda en convertirse en efec
b ) Relación de clientes. a ) Rotación de cuentas po
c ) Cuenta control. b ) Prueba del ácido.
d ) Documentos por cobrar. c ) Razón circulante.
d ) Días de venta pendiente
4. El gasto resultante por la
venta de mercancía a crédito que se convirtió en incobrables se
registra como: documentos cuando el clien
a ) Gasto por cuentas incobrables. documentos no cobrados po
b ) Intereses por cobrar. como:
c ) Estimación por cuentas incobrables. a ) Transferencia sin recurs
d ) Contingencia por pagar. b ) Transferencia con recur
c ) Transferencia con recur
5. Método de d ) Ninguna de las anteriore
estimación de cuentas incobrables que se calcula aplicando una
tasa estimada de cuentas incobrables sobre la cuenta clientes:
a ) Porcentaje de ventas. financieras relacionadas est
b ) Porcentaje de clientes. cobrar sirven básicamente p
c ) Cancelación directa. a ) Liquidez.
d ) Razón de cobro de clientes. b ) Rentabilidad.
c ) Inversión.
d ) Apalancamiento operati
 . Promesa escrita que hace una persona a otra de pagar cierta
antidad de dinero en una fecha determinada:
a ) Pagaré.
b ) Cheque.
c ) Factura.
d ) Bonos de rendimiento.

7. Al valor nominal de un
réstamo o importe en efectivo se le conoce como:
a ) Interés.
b ) Flujo.
c ) Tasa.
d ) Principal.

8. Razón financiera que se

efiere al número promedio de días en que una venta a crédito
arda en convertirse en efectivo:
a ) Rotación de cuentas por cobrar.
b ) Prueba del ácido.
c ) Razón circulante.
d ) Días de venta pendientes de cobro.

9. A la transferencia de
ocumentos cuando el cliente no se compromete al pago de los
ocumentos no cobrados por la institución financiera se le conoce
omo:
a ) Transferencia sin recurso.
b ) Transferencia con recurso/venta de documentos.
c ) Transferencia con recurso/préstamo.
d ) Ninguna de las anteriores.

10. Las razones

nancieras relacionadas estrechamente con las cuentas por
obrar sirven básicamente para analizar:
a ) Liquidez.
b ) Rentabilidad.
c ) Inversión.
d ) Apalancamiento operativo
 EJERCICIOS DEL 1 AL 8 CU
COBRAR PAGINAS 288-289

Ultimo dia Plazo

para descuento maximo
13-Feb 5-Mar
17-Mar 6-Apr
21-Apr 11-May
26-Jun 16-Jul
30-Aug 19-Sep
8-Dec 28-Dec

A Fecha
3-Mar
300,000.00
5-Jun
580,000.00
9-Aug
400.000.00
23-Sep
350,000.00

Utilidad para descuento 01 Monto a cobrar x descuento 01 Ultimo dia

descuento02
13-Mar 294,000.00
10-Jun 562,600.00 20-Jun
14-Aug 380,000.00
28-Sep 339,000.00 3-Oct

$ 987,000.00 29,610,00 $ 957,390.00

$ 17,500.00 $ 525.00 $ 16,975.00
$ 13,000.00

Gastos por cuentas incobrables

$ 22,773.00
3%
789,600.00 menos 20
759,100.00 ventas netas

315,000.00 saldo de clientes

3% porcentaje estimado de inco
7,875.00 estimacion por incobrables
600,000.00 saldo anterior de la estimacio
607,875.00 gastos por cuentas incobrable
FECHA DETALLE DEBE HABER
30 de abril gasto por cuentas incobrables
estimacion por cuentas incobrables
perdidadas en cuentas malas estimadas co
4 por ciento de las cuentas por cobrar a cli

A saldos en clientes 1º de enero

ventas anuales a credito; 25%
de 5 980 000
cobros a clientes durante el a

Saldo de clientes = 3 764 000

B ventas anuales a credito; 25%

de 5 980 000
taza de cuentas de incobrable
cuentas incobrables= 1 495 0

C cuentas por cobrar

tasa de cuentas incobrables
 CUENTAS POR
AS 288-289

Ultimo dia para descuento plazo maximo

13-Mar 2-Apr 12-Apr
294,000.00
10-Jun 20-Jun 20-Jul
562,600.00
14-Aug 8-Oct
380,000.00
28-Sep 3-Oct 23-Oct
339,500.00

Monto a cobrar por descuento02 plazo maximo

2-Apr
574,200.00 20-Jul
8-Oct
343,000,00 23-Oct

$ 197,400.00

Descuento
$ 197,400.00
20%
 $ 956,500.00
$ 759,100.00 $ 22,773.00

de clientes
entaje estimado de incobrables
acion por incobrables
anterior de la estimacion
s por cuentas incobrables
LLE DEBE HABER
or cuentas incobrables 607,875.00
entas incobrables 607,875.00
ntas malas estimadas con base
cuentas por cobrar a clientes

s en clientes 1º de enero 3764 000

as anuales a credito; 25%de descuento 1 495 000

os a clientes durante el año 2 340 000

de clientes = 3 764 000+1 495 000-2340 R. 2,919,000.00 al 31 de Dic.

as anuales a credito; 25%de descuento 1 495 000

de cuentas de incobrables 0.035

tas incobrables= 1 495 000 × .03 R. 52,325. estimacion de cuentas
incobrables del periodo

tas por cobrar 2 919 000

de cuentas incobrables 0.035
R. 102, 165.00 estimacion de cuentas
incobrables del periodo
A ventas totales $ 3,050,000.00
cancelacion por incobrables $ 52,800.00
utilidad neta $ 112,800.00
porcentaje de ventas incobrables 2%

3,050,000.00 × 0.002 $ 6,100.00

utilidad neta 3,050.00- 6100 $ 3,043,900.00
UTILIDAD NETA R. 3,043,900.00

B ventas totales 3,800,000.00

porcentaje de ventas incobrables 2%

3800000 × 0.002
MONTO DE ESTIMACION POR INCOBRABLES 7600

$ 6,100.00 7600
SALDO DE LA CUENTA DE ESTIMACION $ 13,700.00

A Fecha de vencimiento 19 de abril

B Interés= (30,000) (0.15)(60/360) 747

C 30747