Folio: ADN-O2017-LESP06-AF

GUÍA DE CLASES
ACTIVIDAD FORMATIVA: ELEMENTOS BÁSICOS DEL
CÓDIGO TRIBUTARIO
Datos del estudiante

Nombre
Apellido paterno Apellido materno Nombres
RUT
Puntaje máximo NOTA
Puntaje obtenido

Aprendizaje esperado

 Reconoce la legislación tributaria de acuerdo al origen y objetivos de los impuestos.

 Explica la relación entre el Servicio de Impuestos Internos y los contribuyentes considerando las disposiciones
contables exigidas a los contribuyentes por el Código Tributario, actuando de manera autónoma en el cumplimiento
de sus tareas, conforme a estándares, normas y plazos establecidos.
 Explica las formalidades del Servicio de Impuestos Internos para la fiscalización y cobro de los impuestos y obligación
de los contribuyentes al momento de declararlos.
 Reconoce las obligaciones del contribuyente relativas al inicio y término de giro y las sanciones por el incumplimiento
de las obligaciones tributarias.

Criterio de evaluación

 Describir conceptos claves relacionados con la legislación tributaria.

 Identificar las etapas establecidas en el Código Tributario, relativas a notificaciones, comparecencias y actuaciones
del Servicio de Impuestos Internos.
 Describir los diferentes tipos de liquidación emitidas por el SII, tanto en sus aspectos formales como de contenido,
de acuerdo con la normativa vigente.
 Explicar la legislación tributaria actual que rige el inicio y término de giro de un contribuyente y sus obligaciones en
esta materia.

Características de la evaluación

• Tiempo de dedicación: tienes 90 minutos asignados para el desarrollo de la prueba.

• Esta es la evaluación sumativa de la unidad y es de carácter individual.
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Ítem 1. Selección múltiple

Instrucciones: lee atentamente cada enunciado y marca con una X la alternativa con la respuesta correcta.

Puntaje total: 30 puntos. Cada alternativa: 3 puntos.

1. Tratándose de prestaciones de servicios, ¿en qué momento debe ser emitida la factura?

a. Las facturas deberán ser emitidas en el mismo momento en que se efectúe la entrega real o simbólica de las
especies.

b. Las facturas deberán ser emitidas en el mismo momento en que la remuneración se perciba o se ponga, en
cualquier forma, a disposición del prestador del servicio.

c. Las facturas deberán ser emitidas en el mismo período tributario en que la remuneración se perciba o se ponga,
en cualquier forma, a disposición del prestador del servicio.

d. Las facturas deberán ser emitidas en el mismo período tributario en que se efectúe la entrega real o simbólica de
las especies.

2. ¿Cuál de las siguientes adquisiciones afectas a IVA, por las cuales el contribuyente recibió una factura que cumple
con todos los requisitos legales y reglamentarios, no da derecho a recuperar ni a deducir como crédito fiscal el
impuesto recargado por dicho concepto?

a. Adquisición de una bodega en Santiago para prestar servicios de almacenaje.

b. Adquisición de muebles para ser exportados.

c. Adquisición de muebles por una universidad para habilitar un salón destinado exclusivamente a ser arrendado a
empresas.

d. Adquisición de computadores efectuada por un agente de aduanas que presta servicios exclusivamente a
exportadores.

3. Cuál de las siguientes operaciones se encuentran afectas con impuesto adicional a las bebidas alcohólicas y
analcohólicas del artículo 42 del D.L. Nº 825, de 1974:

a. Venta de una botella de whisky efectuada por un supermercado a un estudiante para regalo en el día del padre.

b. Venta de vino a granel efectuada por un importador a otro vendedor.

c. Venta de vino a granel efectuada por un productor de vino a otro vendedor sujeto a este impuesto.

d. Venta de agua mineral (100% pura) efectuada por un comerciante al por mayor a un particular.

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4. El propietario de un viñedo, dedicado a la producción de vino con uvas de su propia producción, por única vez
vende a otro agricultor una partida de pesticidas sobrantes en la desinfección de los viñedos de su fundo. Esta
convención es:

a. Un hecho no gravado porque es una operación entre agricultores.

b. Un hecho no gravado porque los pesticidas no fueron adquiridos con el ánimo de venta.

c. Un hecho gravado básico de venta.

d. Un hecho gravado especial de venta.

5. El Sr. Carlos Fernández, cuyo giro es arrendamiento de bienes muebles, importó un microbús para arrendarlo a
una empresa de transporte de pasajeros. El IVA pagado por la importación consta en un comprobante de ingreso
de fecha 20.08.2013. Al respecto, cuál de las siguientes afirmaciones es correcta:

a. No puede recuperar el crédito fiscal porque el bus se destinará al transporte de pasajeros.

b. El IVA de la importación del bus lo puede utilizar como crédito fiscal en el período tributario de agosto de 2013.

c. El IVA de la importación del bus lo puede utilizar como crédito fiscal en los períodos tributarios de agosto,
septiembre y octubre de 2013.

d. El IVA pagado en la importación se rebaja como crédito fiscal en el mismo período tributario en que el bus es
retirado de los recintos portuarios e internado al país.

6. Para que el emisor de una nota de crédito, otorgada por una devolución de mercaderías, pueda rebajar el débito
de la misma, es necesario que:

a. No hayan transcurrido más de dos períodos tributarios entre la entrega y la devolución de las especies que hayan
sido objeto del contrato.

b. No hayan transcurrido más de noventa días entre la entrega y la devolución de las especies que hayan sido objeto
del contrato.

c. No hayan transcurrido más de noventa días entre la fecha de emisión de la factura y la devolución de las especies
que hayan sido objeto del contrato.

d. No hayan transcurrido más de tres meses entre la entrega y la devolución de las especies que hayan sido objeto
del contrato.

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7. En el caso de contratos generales de construcción, la factura debe ser emitida:

a. Al momento de la entrega de la obra.

b. Al momento en que se perciba el pago del precio del contrato o parte de este.

c. Al momento de la suscripción del contrato respectivo.

d. Al momento de recibir cada estado de pago o de avance de la respectiva obra.

8. Desde la perspectiva de la territorialidad, no se encuentran gravados con IVA los servicios:

a. Prestados en el territorio nacional y utilizados en territorio extranjero.

b. Prestados en territorio extranjero y utilizados en territorio nacional.

c. Prestados y utilizados en territorio nacional.

d. Prestados y utilizados en territorio extranjero.

9. Su hermano compra un departamento nuevo a una inmobiliaria, que se dedica habitualmente a la venta de
inmuebles, tal operación:

a. Constituye un hecho gravado básico de venta.

b. Constituye un hecho gravado especial, solo si hay un abono en la promesa de venta.

c. No constituye un hecho gravado con IVA.

d. Constituye un hecho gravado especial, pero exento.

10. Una librería dona a una fundación sin fines de lucro 200 libros infantiles, sin fines de publicidad ni propaganda,
respecto del IVA es:

a. Una operación no gravada.

b. Un hecho gravado especial del artículo 8° letra d) del D.L. Nº 825, de 1974.

c. Una operación exenta.

d. Un hecho gravado pero exento.

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11. Una empresa constructora, edificó ella misma 10 locales comerciales de su propiedad, efectúa un contrato de
promesa de venta de uno de los locales. Al firmar la promesa el cliente paga el 10% del precio del contrato. La
obligación de emitir la factura por esta operación es como sigue:

a. Deberá ser emitida en el mismo momento en que se efectúe la entrega real o simbólica del local comercial, solo
por el valor pagado.

b. Se emite a la fecha de la suscripción de la escritura de venta correspondiente, con la firma de la promesa no se

emite documento tributario.

c. Se emite a la fecha de firmar la promesa de venta por el 100% de su valor total.

d. Se emite a la fecha de firmar la promesa de venta, solo por el 10% de su valor total.

12. ¿Cuáles de las siguientes operaciones o ingresos se encuentran exentas del Impuesto al Valor Agregado?

a. La importación de automóviles y buses efectuados por Carabineros de Chile.

b. Los ingresos percibidos por concepto de entradas a espectáculos artísticos, cuenten o no con el auspicio del
Ministerio de Educación.

c. Los intereses provenientes de operaciones e instrumentos financieros y de créditos de cualquier naturaleza.

d. Las importaciones de vehículos motorizados usados sin excepción.

13. Una sociedad de personas, dueña de un taller de confecciones, vende una máquina bordadora que adquirió hace
7 años, esta operación:

a. Está afecta a IVA cuando el comprador tenga la calidad de vendedor de estas máquinas.

b. Está no afecta a IVA.

c. Está afecta a IVA.

d. Es un hecho gravado.

14. Un laboratorio clínico realiza exámenes a un paciente, cobrando la suma de $450.000, la cual es pagada al
contado. En este caso:

a. Existe hecho gravado básico de venta.

b. Existe hecho gravado especial de servicio del artículo 8°.

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c. Existe un hecho no gravado.

d. Existe un hecho gravado básico de servicio.

15. El débito fiscal determinado debe ajustarse, entre otros, según lo siguiente:

a. Agregando el impuesto contenido en las notas de débito emitidas.

b. Agregando el impuesto contenido en las notas de crédito recibidas.

c. Agregando el impuesto contenido en las notas de débito recibidas.

d. Agregando el impuesto contenido en las notas de crédito emitidas.

16. La empresa exportadora de productos del mar Ltda., presenta los siguientes antecedentes por sus operaciones
realizadas en el mes de agosto de 2013:

I. Exportaciones del período valor FOB $ 14.000.000.

II. Ventas netas del período $ 6.000.000.

III. Crédito fiscal del período $ 1.500.000.

IV. Remanente crédito fiscal del período anterior actualizado $ 800.000.

El monto total de la devolución a solicitar, de acuerdo al D.S. Nº 348, de 1975, después de presentar la declaración
del período agosto de 2013, es:

a. 1.160.000

b. 1.850.000

c. 2.660.000

d. 1.500.000

17. La empresa comercial de productos del hogar Ltda., durante el mes de agosto de 2013 registró en el libro de
compras y ventas los siguientes documentos:

I. Facturas de venta del Nº 1500 al 2000, valor neto $ 4.000.000.

II. Nota de crédito Nº 56 de 10.08.2013, emitida por descuento por pronto pago, valor neto $ 200.000.

III. Nota de débito Nº 29 de 30.08.2013, emitida por diferencia de precio de venta, valor neto $ 100.000.

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IV. Facturas de proveedores del mes de agosto, crédito fiscal IVA $ 600.000

V. Nota de débito recibida Nº 23 de 16.01.2013, por aumento de precio IVA $19.000

VI. Nota de crédito recibida Nº 1234 de 30.06.2013, valor IVA $ 38.000

Determine el IVA a pagar o remanente de crédito fiscal por el período tributario agosto de 2013:

a. 741.000

b. 562.000

c. 179.000

d. 600.000

18. En las siguientes transacciones el IVA se devenga:

a. En el caso de servicios periódicos, en la fecha en que se celebra el contrato.

b. En el caso de los retiros de mercaderías, en la misma fecha en que dichos bienes se producen.

c. Cuando se trate de reajustes pactados por saldos a cobrar a medida que ellos sean exigibles o a la fecha de su
percepción si esta fuera anterior.

d. En el caso de las importaciones, al momento del pago del bien al proveedor extranjero.

19. Don Carlos Cariola importa, por única vez, siete computadores para equipar su oficina de asesoría tributaria. Esta
operación:

a. Está gravada con IVA.

b. No se devenga IVA por la importación, por no ser habitual.

c. El sujeto del IVA es el proveedor extranjero.

d. Hay cambio de sujeto del IVA.

20. Al crédito fiscal calculado de acuerdo al artículo 23 del D. L. Nº 825, de 1974, por la sociedad C y M Ltda., deben
efectuársele los siguientes agregados:

a. Agregarle el impuesto contenido en las notas de débito recibidas.

b. Agregarle el impuesto contenido en las notas de crédito emitidas.

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c. Agregarle el impuesto contenido en las notas de débito emitidas.

d. Agregarle el impuesto contenido en las facturas de compra por cambio de sujeto parcial recibidas.

21. El día 04/08/2013 se emitió una orden de compra a la fábrica de chocolates El Bombo S.A., por la compra de
2.000 cajas de bombones por un valor total de $5.000.000; pagados el 20/08/2013. Esta mercadería se le entregó
en su domicilio al comprador el día 01/09/2013, con la correspondiente guía de despacho. La factura se emitió el
30/08/2013. El IVA de esta operación se devenga:

a. El 4 de agosto del 2013, cuando se emitió la orden de compra.

b. El 1 de septiembre del 2013, cuando se entregó la mercadería.

c. El 30 de agosto del 2013, cuando se emitió la factura.

d. El 12 de septiembre del 2013, cuando se declare en el Formulario 29.

22. La ferretería El Monte Ltda. donó al Hospital del Niño 20 sacos de cemento, sin fines de publicidad ni propaganda,
respecto del IVA es:

a. Una operación no gravada.

b. Un hecho gravado básico de venta.

c. Un retiro gravado con IVA según el artículo 8° del D.L. Nº 825, de 1974.

d. Una operación exenta.

23. La empresa exportadora Sol Ltda. presenta los siguientes antecedentes por sus operaciones realizadas durante
agosto de 2013:

I. Crédito fiscal del período $ 5.000.000.

II. Ventas netas del período $ 40.000.000.

III. Exportaciones del período $160.000.000. (Valor FOB)

IV. Remanente crédito fiscal del período anterior, actualizado $ 2.100.000.

El monto total de devolución a solicitar, de acuerdo al DS 348 de 1975, después de presentar la declaración del
período agosto de 2013, es:

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a. $ 5.000.000.

b. $ 7.100.000.

c. $ 7.600.000.

d. $ 0

24. Comercial Deep Travel Ltda., distribuidor de artefactos electrodomésticos, retira de su bodega un equipo de aire
acondicionado adquirido hace seis meses para la reventa, y lo destina al uso de su departamento de ventas. Esta
operación respecto del IVA constituye:

a. Un hecho gravado básico de ventas.

b. Un hecho gravado especial, pero exento.

c. Un hecho no afecto.

d. Un hecho gravado especial afecto.

25. Don Andrés Perrot, con giro frutos del país, registra los siguientes documentos cuya fecha de emisión y/o
recepción corresponde al mes de agosto de 2013:

I. Facturas de ventas emitidas, valor neto $ 100.000.

II. Notas de débito emitidas, valor neto $ 100.000.

III. Nota de débito recibida, valor neto $ 30.000.

IV. Nota de crédito por descuento emitida, valor neto $ 20.000.

V. Facturas de proveedores, valor neto $ 100.000.

El monto del débito fiscal IVA por el período tributario agosto de 2013 es:

a. 34.200

b. 43.700

c. 32.400

d. 24.700

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