Nombre

Liany Durán Retana

Curso
Elementos de Macroeconomía

Profesor
Mainor Zuñiga

Ensayo Panama Papers

Año 2021
Introducción
Panama Papers (papeles de Panamá) es la expresión dada por los medios de
comunicación a una filtración informativa de documentos confidenciales de la
desaparición de la firma de los abogados panameña Mossack Fonseca, servicios
consistentes en fundar y establecer compañías inscritas en un paraíso fiscal de tal
modo que este oculten la identidad de los propietarios. La importancia de los
Panama Papers ya se denominó la mayor cooperación periodística internacional
destinada a transparentar las acciones de importantes empresarios y lideres
mundiales
Se basó en la filtración de 11,5 millones de documentos internos de estudio
panameño Mossack Fonseca, la más grande en la historia del periodismo y la que
tuvo y sigue teniendo mayor impacto a nivel mundial. Los archivos incluyeron
correos electrónicos, listados de sociedades, beneficiarios, actas, escrituras y
registros de sociedades offshore intercambiados entre Mossack y sus clientes en
los últimos 40 años
Desarrollo
Una sociedad “offshore” se trata de compañías abiertas en países donde los
interesados no viven ni realizan actividades económicas, las instituciones
financieras extraterritorial también pueden utilizarse con fines ilícitos o que atentan
contra el buen gobierno corporativo como por ejemplo el lavado de dinero y la
evasión fiscal
Las compañías offshore generalmente se crean para facilitar como el comercio
global, lo que este permite a los clientes cerrar contratos y ventas al mismo tiempo
que minimizan los impuestos internacionales y obligaciones contables y de
archivo, estas son usadas comúnmente como vehículos de tendencia para filiales
mundiales
El incumplimiento tributario estimado en los estudios del Ministerio de Hacienda se
compone de 2 factores, la evasión que es el pago de impuestos sin razón legal;
elusión que se refiere al no pago de impuestos utilizando para ello portillos legales
La elusión fiscal consiste en el uso de mecanismos legales para reducir o evitar
el pago de impuestos esta se caracteriza por no contradecir las normas, sino en
valerse de sus defectos para obtener un beneficio económico
La evasión fiscal se puede conocer como fraude fiscal, es toda conducta ilícita en
la que incurren personas o empresas, con el único fin de reducir el pago de una
obligación tributaría “impuestos” con respecto a lo que legalmente les
correspondería, cuando se supera una cierta cantidad este se considera déficit
fiscal
La relación entre el déficit fiscal, evasión y la elusión fiscal se puede decir que, al
superar una cierta cantidad de deudas que no se pueden costear entonces lo que
se hace es una elusión fiscal para reducir el pago de los impuestos y también se
hace una evasión fiscal reduciendo el pago de una obligación tributaría en la cual
esta se puede conocer como un fraude fiscal
La comisión legislativa analizo las denuncias sobre los servicios de Bufete
Mossack Fonseca en Ciudad de Panamá para evitar el pago de impuestos, la
comisión especial encontró que empresas y personas físicas dedicadas a
actividades jurídicas inmobiliarias, agropecuarias, de comercio y servicios de
asesoramiento y consultorías, usaron un bufete panameño para tener portillos
legales y colocar sus dineros en paraísos fiscales. Una de las maniobras que fue
utilizada por los evasores de impuestos fue trasladar dinero desde Costa Rica a
una offshore panameña
Se señalo que hasta ahora se conoce el informe de la Comisión el tema estuvo
presente en la discusión de la Ley de Fortalecimiento de Finanzas Públicas que
permite seguir con la trazabilidad de los recursos, lo que si dejaron claro es que
esta investigación denota la necesidad de trabajar en la actualización de la
legislación nacional para mejorar los controles de fiscalización y la evasión y la
elusión fiscal que tanto daño le ha ocasionado a las finanzas públicas
Una filtración de 1,2 millón de documentos de Mossack Fonseca revela el ojo del
huracán que desató en el bufete panameño y en sus poderosos clientes la
investigación global de los “Papeles Panameños” en abril del 2016, los nuevos
registros muestran la desesperación inicial de sus clientes y los terribles
movimientos que hizo el bufete para ocultar que ignoraba la identidad de miles de
propietarios de sociedades de fachada que estos mismos abrieron
Esta fue una prueba más de falta de control para evitar que evasores de
impuestos, narcotraficantes, políticos corruptos y estafadores usaron sus redes
para ocultar dineros mal habidos. Mossack Fonseca cerró sus puertas ya que esta
revelación de datos fue lo que causo la evidencia que este bufete estaba haciendo
En Costa Rica se dio un comunicado, el ministro de Hacienda informo que iniciara
investigaciones pertinentes contra las personas, sociedades y bufetes radicados
en el país han sido mencionados en la investigación internacional. Las autoridades
de hacienda de Costa Rica anunciaron el 5 de abril que propondrán al Gobierno
de Panamá la firma de un acuerdo de intercambio de información tributaria, entre
otras medidas tendientes a combatir la evasión y elusión a través de offshore

Lo que hicieron distintas figuras políticas y empresariales tanto en Costa Rica

como en otros países fue la creación de empresas offshore, en Costa Rica este
tipo de operaciones financieras las realizaron desde políticos hasta empresarios y
banqueros relacionados con estas diversas empresas Pipasa, Borda Azul, HI-C,
Improsa entre otras también medios de comunicación como Grupo Nación y
Crhoy.com, por su parte el Ministerio de Hacienda ha anunciado que se hará una
investigación a todas las personas y empresas nacionales mencionadas en los
Panama Papers con el fin de poder dilucir si incurrieron en algún acto delictivo y
entonces realizar las acciones pertinentes en áreas de derecho costarricense y en
el bien común. Esta situación ha mostrado la necesidad de que el estado
costarricense cuente con herramientas fiscales apropiadas, como la renta global y
aprobar las medidas establecidas en el proyecto de Ley contra el Fraude Fiscal
Entre estas medidas está llevar un registro de los accionistas de toda sociedad y
entidad jurídica en Costa Rica para conocer quienes son sus beneficiarios finales.
Colusión
El país debe de empezar a considerar capacitar al Estado con las herramientas
necesarias, no solo para determinar la procedencia legítima, sino que también
resguarde el capital público de ciertos intereses acumuladores privados esto
podría combatir una evasión fiscal