REPUBLICA DE PANAMÁ

UNIVERSIDAD SANTA MARÍA LA ANTIGUA

MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN DE CONSTRUCCIONES

ASIGNATURA:

ÉTICA, ECONOMIA Y EMPRESA

EXAMEN FINAL

“PANAMA PAPERS”

PRESENTADO POR:

FERNÁNDEZ, JORGE LUIS – 8 – 894 – 2484

GONZÁLEZ, ADA DEL CARMEN – 7 – 708 – 2126

RODRÍGUEZ, ANA GABRIELA – 9 – 737 – 2344

FECHA DE ENTREGA:

23/02/2018
 INTRODUCCIÓN

El presente contenido de este documento, abarca extractos de lo acontecido,

hechos, entidades involucradas, las repercusiones, entre otros aspectos relevantes,
que se dieron tras el escándalo de los Panamá Papers. Hecho que trajo consigo
muchas críticas a nuestro país, destituciones de políticos extranjeros, figuras de la
farándula a nivel mundial, y personas de más de un cincuentenar de países halladas
dentro de los papeles de Panamá.

Se trabajó de manera resumida sobre qué son los Panamá Papers, a quiénes
se hallaron en ellos y sus implicaciones tanto económicas, como políticas y
judiciales.

La investigación Panamá Papers fue impulsada por el Consorcio

Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ, en inglés) y por el diario alemán
Süddeutsche Zeitung. Esta representa una filtración de más de 11 millones de
documentos a los que tuvieron acceso, creando un proyecto investigativo en el que
trabajaron más de 370 periodistas de 100 medios de comunicación de 76 países.
 Reseña Histórica
Los Panamá Papers es uno de
los mayores escándalos mundiales
que se ha dado en los últimos años.

Su epicentro tuvo lugar en

Panamá, tras la firma del bufete de
Abogados Mossack – Foncesa, los
cuales se dedicaban a la creación de
empresas Offshore, con más de
200,000 clientes a nivel mundial.

La compañía comienza
operaciones en el año 1977 en
Panamá, luego se representa en
muchos países del mundo a través de
44 filiales; 9 de ellas en China.
 RESEÑA HISTÓRICA

La firma Mossack – Fonseca fue fundada por el abogado alemán Jürgen

Mossack en 1977 y se unió al novelista / abogado panameño Ramón Fonseca en
1986. Más tarde añadió un tercer director, el abogado suizo Christoph Zollinger.

Se especializa en derecho comercial, servicios de fideicomiso,

asesoramiento de inversores y estructuras comerciales internacionales. También
ofrece servicios de protección de propiedad intelectual y derecho marítimo. Un
memorándum interno revelado en la filtración de papeles de Panamá en 2016
señaló que el 95% del trabajo de la compañía consiste en "vender medios para
evitar impuestos".

En 2013, la empresa fue descrita como una de las siete que colectivamente
representaban a más de la mitad de las compañías offshore constituidas en
Panamá. La firma también alberga varias empresas incorporadas en Panamá
dentro de sus oficinas. Es una de las empresas más grandes en la industria de
servicios corporativos. Sin embargo, el fundador afirma que su volumen representa
solo alrededor del 5% de la industria legal de servicios financieros globales. Según
The Economist, la empresa tiene del 5 al 10% del mercado global de compañías
fantasma, y ha sido descrito como de "labios cerrados".

La firma tiene nueve oficinas en China, varias en América Latina, otras en los
Estados Unidos y Europa, con dos en Suiza. Abogados de la firma han sido
enviados a países extranjeros para promover negocios en Panamá y productos
financieros panameños.

Mossack estableció operaciones en las Islas Vírgenes Británicas en 1987,

donde incorporó más de 100.000 compañías.

La firma fue consultada por el país de Niue cuando buscaba convertirse en

un centro financiero extraterritorial, y administraba ese negocio exclusivamente para
el país a través de sus oficinas centrales en Panamá. Sin embargo, los bancos
estadounidenses impusieron embargos a las transferencias bancarias a Niue en
2001, lo que provocó el cierre del negocio en 2005. Las cuentas de los clientes de
la firma se trasladaron de Niue a Samoa Americana.

IMPLICADOS

"Panamá Papers" La mayor filtración periodística de la historia, dada a

conocer hasta hoy y en la que ha participado el Consorcio Internacional de
Periodistas de Investigación (ICIJ, en inglés), con sede en Washington, salpica a
140 políticos y funcionarios de todo el planeta, entre ellos 12 antiguos y actuales
líderes mundiales.

Entre esos líderes figuran los primeros ministros de Islandia y Pakistán, el

presidente ucraniano, el rey de Arabia Saudí y Mauricio Macri.

La filtración incluye 11,5 millones de documentos de casi cuatro décadas del

bufete panameño Mossack Fonseca, especializado en la gestión de capitales y
patrimonios, con información de más de 214.000 empresas “offshore” en más de
200 países y territorios. Se trata de la mayor filtración periodística de la historia, con
mucha más información de la que divulgó en su día WikiLeaks a través de la
publicación de cables diplomáticos estadounidenses.

Los documentos de la base de datos de la firma de abogados panameña

Mossack Fonseca revelan la creación de miles de empresas “offshore” y paraísos
fiscales para que políticos, celebridades y personajes reconocidos gestionaran su
patrimonio. Nacido en 1977, el Grupo Mossack Fonseca, “con oficinas en cada
continente”, según su portal web, se especializa en gestión patrimonial, fiscal,
estructuras internacionales y derecho comercial.

“Los papeles de Panamá o Panamá Papers”, la investigación revela cómo

socios del presidente ruso, Vladímir Putin, gestionaron en secreto hasta 2.000
millones de dólares a través de bancos y sociedades fantasma. Otros documentos
desvelan movimientos de empresas “offshore” vinculadas a la familia del presidente
chino, Xi Jinping; al mandatario de Ucrania, Petró Poroshenko, y al difunto padre
del primer ministro británico, David Cameron.
 En el caso de Islandia, los documentos muestran los lazos del primer ministro
Sigmundur Davíd Gunnlaugsson y su esposa con sociedades anónimas en el
extranjero durante la crisis financiera que vivió ese país. Otros de los señalados son
el presidente argentino, Mauricio Macri, que “administró una sociedad no declarada
en Bahamas” cuando era alcalde de Buenos Aires y el futbolista, también argentino,
Lionel Messi.

Entre los españoles que figuran en los documentos están Pilar de Borbón,
hermana del rey Juan Carlos, y el director de cine Pedro Almodóvar. Además, según
el ICIJ, la investigación señala al menos a 33 personas y compañías fichadas por el
Gobierno estadounidense por evidencias de haber participado en actividades ilícitas
con narcotraficantes mexicanos, organizaciones terroristas como Hizbulá o
naciones como Irán y Corea del Norte.

Asimismo, más de 500 bancos y sus subsidiarias, entre ellos HSBC y UBS,
han impulsado la creación de empresas en paraísos fiscales y han establecido más
de 15.000 compañías de este tipo para sus clientes a través de Mossack Fonseca,
de acuerdo con la investigación.

POR UNA FUENTE ANÓNIMA

El escándalo que desató la publicación de millones de documentos secretos

sobre sociedades off shore de la firma Mossack Fonseca, un estudio de abogados
panameño que dejó al desnudo las finanzas ilegales de cientos de personalidades
del mundo, nació de una denuncia anónima que llegó a un diario alemán.

Los Panamá Papers abarcan 11,5 millones de documentos internos del

despacho de abogados panameño Mossack Fonseca y principalmente son mails,
archivos PDF y material fotográfico, así como extractos bancarios internos de
Mossack Fonseca.

Los documentos abarcan un período que va desde 1977 año en que se creó
el estudio de abogados hasta comienzos de 2016 y revelan sociedades off shore
creadas en 21 paraísos fiscales y otras 214.000 empresas off shore vinculadas a
cerca de 200 países.
 YA ERA INVESTIGADO EN BRASIL

Mossack Fonseca es investigada en Brasil, donde beneficiarios del régimen

de delación premiada la señalaron como partícipe de maniobras para ocultar parte
de los multimillonarios fondos desviados ilegalmente de la petrolera estatal
Petrobras.

De 64 años y productor de naranjas y bananas además de abogado, Fonseca

Mora también había sido durante dos años ministro consejero del anterior
presidente, Ricardo Martinelli del que Varela fue vicepresidente hasta que se rompió
la coalición formada por los partidos de ambos, a quien la justicia panameña
investiga por corrupción y espionaje ilegal.
 Contexto – Panamá
Papers
La firma de abogados
Mossack Fonseca, se dedicaba a la
creación de empresas Offshore en
los llamados “Paraísos Fiscales”.

Luego de que toda esta

información saliera a flote, los ojos
del mundo se centran sobre
Panamá, viéndonos como corruptos,
paraíso fiscal, mal socio, entre otras
acusaciones, por las que aún somos
señalados.
 CONTEXTO

PROBLEMÁTICA

La firma panameña Mossack Fonseca es un proveedor de servicios offshore

que vende sus empresas de buzones en docenas de oficinas en todo el mundo,
siendo una práctica habitual de la empresa y con un costo a menudo de $1,000.00
por compañía anónima registrada en un paraíso fiscal. La información sobre a lo
que se dedicaba la firma Mossack Fonseca es revelada a nivel mundial y crea un
caos tanto en dicha compañía como en la República de Panamá.

Se revela el ocultamiento de propiedades de empresas, activos, ganancias y

evasión tributaria de jefes de Estado y de gobierno, líderes de la política mundial,
personas políticamente expuestas y personalidades de las finanzas, negocios,
deportes y arte.

Esto trae para la empresa que a nivel global sean descubiertos todos sus
clientes y sus evasiones fiscales a nivel mundial. Para Panamá las consecuencias
fueron iguales luego del escándalo al momento que se dan a conocer las malas
prácticas de la firma Mossack Fonseca.

Tras la publicación de la información del despacho Mossack Fonseca, el

Gobierno francés decidió eliminar Panamá de su listado de jurisdicciones
colaboradoras. Es decir, volvió a considerarlo un paraíso fiscal. Al darse esta
eliminación de la lista francesa la economía del país se ve afectada en su
reputación, igualmente hace ver a los inversionistas extranjeros que Panamá no es
un lugar para hacer negocios de ningún tipo. Esto afecta tanto a las grandes
empresas como a su población ya que se ven afectadas las fuentes de ingresos de
Panamá que es un país de servicios y tránsito de extranjeros.

Es muy importante estar claro que esta problemática no se hubiera dado si

las compañías Offshore se hubieran creado para un propósito correcto; ya que no
toda empresa fantasma es ilegal. Puede utilizarse en forma legal; por ejemplo: una
situación en la que alguien quiera comprarse una gran casa de veraneo en una isla
“X” y desea mantener la transacción en secreto, por un mero asunto de privacidad;
puede, en principio, hacer esa adquisición no a su nombre, sino al de su empresa
fantasma y mientras declare impuestos en el país donde principalmente reside y
cumpla con las disposiciones legales de la isla “X” no hay ningún problema. El caso
inverso, la evasión de impuestos, o cualquier otro sorteo de la ley tributaria,
obviamente es un delito, lo cual es un asunto bastante grave, puesto que ese dinero
falta en la administración del Estado para salud, vivienda o educación.

NECESIDADES

La crisis de la divulgación de la información de la firma Mossack Fonseca

crea muchas necesidades para la República de Panamá, desde la existencia de un
pobre sistema de control de las empresas, hasta una regulación legal para los
servicios que se pueden brindar y dónde y a quién se le pueden ofrecer, la creación
de empresas offshore no es algo ilegal como lo dice su función; son para crear
empresas, lo malo de este instrumento legal está en la manera que los ejecuta la
organización; si se crean con el objetivo de la evasión fiscal un delito a nivel mundial.

Entre otras necesidades se ve a nivel mundial el problema generado por la

creación de cientos de empresas offshore donde personas tan importantes del
mundo evadían los impuestos que debería pagar; incluso esta manera de operar se
prestaba para el blanqueo de capitales. Como país donde se dan tantos negocios
es muy importante la fiscalización de estas empresas y saber de quiénes son para
evitar ser usadas bajo estos fines.

VENTAJAS

La divulgación de esta información crea ventaja para nuestro país como

también a nivel mundial al saber que existen medios ocultos donde las personas
mandan a confeccionar empresas que no se crean para un buen fin, sino como
armas para delinquir de manera anónima y de esta manera cometer fraudes
fiscales.

Queda demostrado que la investigación que se realizó para dar a conocer las
malas prácticas de la firma Mossack Fonseca fueron una ayuda para las autoridades
de todo el mundo ya que se revelo como tantas personas eran delincuentes en sus
respectivos países y también parar el negocio de esta firma de estos abogados, que
tan mal contribuyó a la imagen del país.

DESVENTAJAS

La información que se revelo sobre los Panamá Papers creo una crisis tanto
para la República de Panamá como para muchos otros países del mundo, a nivel
nacional empieza con el despido masivo de trabajadores de la empresa Mossack
Fonseca y la mala reputación que le crearon enseguida a Panamá, entrado
nuevamente en la lista de los paraísos fiscales.

Para Panamá no solo fue entrar a una lista de paraísos fiscales, si no todos
los señalamientos que se le infundio luego de esto, las noticias, los periodistas,
todos los ojos estaban puestos sobre Panamá de una mala manera. Se escribieron
libros con esta temática, dejando al panameño como malas personas cuando en
realidad solo eran un círculo cerrado los que sabían lo que se realizaba en esta
firma de abogados a nivel mundial, se quiso implicar hasta a el presidente de la
República Juan Carlos Valera, ya que uno de sus allegados cercano era el abogado
Ramón Fonseca Mora, accionista de la firma Mossack Fonseca.

VIRTUDES (CARACTERÍSTICAS)

Como características de este caso vemos como la firma de abogados

Mossack Fonseca utiliza una herramienta legal y la convierte en una herramienta
para el fraude fiscal, el blaqueo de capitales y otros delitos que se dan en los
diferentes países de las personas que utilizaron esta herramienta con fines
negativos.

Los países no tienen una garantía de que sus ciudadanos realizasen las
declaraciones correspondientes de sus ingresos ya que utilizan estas herramientas
para hacer el fraude fiscal.

La firma Mossack Fonseca solo pensó en lucrar con la realización de las

empresas offshore o empresas fantasmas, sabiendo para que se prestaban a nivel
mundial y nunca pensaron en todos los afectados que traería la realización de las
mismas, desde escándalos, general resentimiento por parte de la sociedad y crear
para su país y para sus clientes malos momentos y mala reputación, fue una
empresa que ni siquiera pensó en sus trabajadores ya que al momento de darse el
escandalo fue un causal de despido masivo no sólo afectando a sus propios
colaboradores si no a sus familias.
 Actos

 No éticos
 Éticos

“No todo lo bueno es bueno,

y no todo lo malo es malo”, o tal vez,
“no hay mal que por bien no venga”
 ACTOS:

NO ÉTICOS

 Creo compañías con el objetivo de evadir impuesto dentro de los países de

origen de sus solicitantes.
 Camuflaje de identidad de los propietarios de estas empresas, tales como;
políticos famosos y gobernantes.
 Mancho la imagen del país ante el mundo, entidades bancarias y burocráticas
extranjeras.
 Manejaban cuentas bancarias de sus clientes con el propósito de dificultar el
rastreo del dinero, efectuaban transferencias a paraísos fiscales, realizaban
depósitos a terceros con fines no éticos o delictivos.
 La firma por medio de sus abogados manejo dinero relacionado con el lavado
de dinero.
 Personajes que salieron a relucir en los Papeles de Panamá recibieron
castigos mínimos por ser figuras importantes entre los que se pueden
nombrar líderes de estado tales como: El presidente de argentina Mauricio
Macri y el rey de Arabia Saudita Salmán bin Abdulaziz así como también
personas famosas como lo son: el futbolista Lionel Messi, el actor Jackie
Chan y el juez de reality shows Simon Cowell.
 El bufete de abogados Mossack Fonseca nunca informo a las autoridades
que uno de sus servicios principales era la creación de Compañías
extraterritoriales (Offshore company).

ÉTICOS

 La compañía Mossack Fonseca es responsable de la creación de alrededor

del 50% de empresas constituidas en panamá con objetivos no perjudiciales.
 Aportaron al capital del país por medio de los impuestos que debían pagar
en concepto de sus ganancias y compañías creadas a través de su empresa.
 En el momento en que se dio la controversia los fundadores de la firma de
abogados tuvieron la disposición de aclarar lo expuesto en los Papeles de
Panamá ante las autoridades correspondientes.
 Dada la publicación de los papeles de panamá se descubrieron personas y
compañías que operaban en negocios ilícitos o de dudosa moral. En muchos
de los casos los países correspondientes tomaron medidas inmediatas para
penalizar a sus ciudadanos o compañías implicadas en el escándalo.
 Se contribuyó a la economía de los países extranjeros en los cuales se
depositaban los capitales
 CONSLUSIÓN

El caso de la firma Mossack Fonseca denominado Panama Papers fue un

caso que creo un caos a nivel mundial al momento en que relució a la luz pública;
la información de las actividades a las que se dedicaba la firma a nivel mundial, al
igual que la creación de empresas fantasmas u offshore no son ilegales; cabe
destacar, no obstante, que no fue precisamente este el uso que se les dio tanto a
los servicios que ofrecía esta firma de abogados, ni mucho menos a las compañías
extraterritoriales creadas por ellos y los manejos de las cuentas bancarias que el
bufete administraba.

Panamá como república debe buscar mecanismos para evitar que firmas
como esta den servicios que nos coloquen nuevamente en las listas de paraísos
fiscales afectando a toda la población en general, el caso de Mossack Fonseca nos
enseña que debemos buscar las herramientas para evitar ser cómplices de estas
empresas que no sólo quedan mal con su nombre, si no que de igual forma dañan
la reputación de un país y de todos sus ciudadanos.
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Anexos
ANEXOS - FUNDADORES

Jürgen Mossack es un abogado alemán, socio

fundador del bufete Mossack Fonseca.

Ramón Fonseca Mora es un abogado y

escritor panameño, socio fundador del bufete
Mossack Fonseca.

Christoph Zollinger es un abogado suizo que

se añadió posteriormente como tercer director
del bufete Mossack Fonseca.
ANEXOS - INVOLUCRADOS

Vladímir Putin es el presidente de la

Federación Rusa, aunque su nombre no figura
explícitamente en los documentos, los amigos
del mandatario, son beneficiarios de contratos
y concesiones públicas que no habrían sido
posibles sin su amparo, establecieron una red
de sociedades offshore por valor aproximado
de 2.000 millones de dólares.

Sigmundur Gunnlaugsson es un político y ex

primer ministro islandés, el junto a su esposa
utilizaron una firma offshore “Wintris Inc.” para
ocultar millones de dólares en inversiones en
tres grandes bancos durante la crisis financiera.

Mauricio Macri es el presidente de la

República Argentina, formó parte, junto con su
padre y uno de sus hermanos, del consejo de
administración de una sociedad offshore con
sede en Bahamas denominada Fleg Trading.