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ANÁLISIS DE CASO DE ESCANDALO

“PANAMA PAPERS”

OMAR DAVID DIAZ

DOC.

LUIS FERNANDO LANDÁZURY

ELECTIVA I
UNIVERSIDAD SIMON BOLIVAR
BARRANQUILLA – ATLANTICO
2020
1. Describir de manera clara el caso.

Fueron filtrados por una fuente anónima al diario alemán Süddeutsche Zeitung, y
compartidos por ICIJ con más de 370 periodistas miembros de la organización en 76
países. La información incluyó datos de cuentas bancarias y de 214.488 empresas offshore
conectadas con más de 200 países. Entre los nombres que aparecieron, figuraban más de
un centenar de políticos de diferentes países, así como sus familiares o socios cercanos, 12
jefes de Estado, futbolistas, actores, empresarios y directores de cine. Hubo una segunda
tanda de documentos filtrados que se conocieron en junio del 2018, y que incluyó
archivos internos de Mossack Fonseca, desde los días previos a que salieran en los medios
los Panamá Papers hasta fines de 2017, sólo tres meses antes de que el bufete cerrara sus
oficinas en Panamá y en otros 40 países.
En Colombia la filtración tampoco pasó inadvertida. La lista de Mossack-Fonseca incluye a
850 colombianos, varios de ellos funcionarios públicos, congresistas y exministros de
Estado, así como conocidos empresarios. Además, se reveló que 77 firmas colombianas de
abogados habían trabajado directamente con Mossack-Fonseca.
La presencia de ciudadanos colombianos en la lista en realidad no sorprendió a ninguno
de los conocedores del tema. Juan Ricardo Ortega, exdirector de la Dian y actual
funcionario del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), estima que los colombianos
tienen escondidos por fuera unos US$100.000 millones, muchos de ellos en los llamados
paraísos fiscales, lugares donde los ingresos provenientes de Colombia no pagan
impuestos. Ya en 2012, a pesar de que el Estatuto Tributario tenía disposiciones para
combatir la evasión a través de paraísos fiscales, Ortega y unos congresistas incluyeron en
la reforma tributaria un articulado que fortalecía a la Dian para perseguir los capitales
ocultos y declarar como paraísos fiscales a varios países. Fue así como se terminó
redactando, entre otros, el artículo 260-7 del Estatuto Tributario, que reza que los
paraísos fiscales serán determinados por el gobierno nacional mediante reglamento, con
base en la inexistencia de tipos impositivos, carencia de un efectivo intercambio de
información y falta de transparencia legal.

2. Explicar ¿Qué es una compañía Offshore?


Las empresas offshore se crean en paraísos fiscales para evitar pagar impuestos. Las
empresas y sociedades offshore, controladas por ciudadanos extranjeros, son creadas en
paraísos fiscales con el objetivo de llevar negocios en otras partes del mundo para recibir
beneficios legales y fiscales.
El término offshore se refiere a una ubicación fuera de los límites nacionales, ya sea que
esa ubicación esté basada en tierra o agua. Las sociedades offshore son aquellas que
tienen su sede en el extranjero.
Para calificar como offshore, la entidad debe estar ubicada en cualquier país que no sea el
país de origen del cliente o del inversor. Muchos países, territorios y jurisdicciones tienen
centros financieros offshore.
Los partidarios de las sociedades offshore argumentan que mejoran el flujo de capital y
facilitan las transacciones comerciales internacionales. Las compañías offshore
generalmente se crean para facilitar el comercio global, lo que permite a los clientes
cerrar contratos y ventas al mismo tiempo que minimizan los impuestos internacionales y
las obligaciones contables y de archivo.
Estas compañías son usadas comúnmente como vehículos de tenencia para filiales
mundiales. Una empresa offshore generalmente no se rige por las leyes y la estructura
fiscal del país de origen de la empresa. El régimen en los países en los que se establecen
compañías y cuentas offshore tiende a promover la flexibilidad empresarial. Las
compañías offshore se utilizan para una variedad de propósitos comerciales y privados,
algunos legítimos y económicamente beneficiosos, mientras que otros pueden ser dañinos
o incluso criminales.
Con frecuencia se hacen denuncias en la prensa sobre el uso de compañías offshore para
el lavado de dinero, evasión de impuestos, fraude y otras formas de delitos de cuello
blanco. Las compañías offshore también se utilizan en una amplia variedad de
transacciones comerciales, desde compañías holding genéricas hasta empresas conjuntas
y vehículos de cotización. La información detallada en relación con el uso de compañías
offshore es notoriamente difícil de encontrar debido a la naturaleza opaca de gran parte
del negocio. Es un punto de vista común que la mayoría de los usos de las compañías
offshore son impulsados por la mitigación de impuestos y / o el arbitraje regulatorio.
Otros usos legítimos comúnmente citados de compañías offshore incluyen usos como
empresas conjuntas, financiación de SPV, vehículos que cotizan en bolsa, sociedades de
cartera y estructuras de activos, y vehículos comerciales.

3. Listar compañías o personas importantes vinculadas al caso.


La fuente anónima puso en manos del periodista 11,5 millones de documentos acerca de
unos 14.000 clientes del bufete panameño de abogados Mossack-Fonseca. En fin, a pesar
de tener solo 5% del mercado de las firmas dedicadas a este tipo de actividades. La lista de
Mossack-Fonseca incluye a 850 colombianos, varios de ellos funcionarios
públicos, congresistas y exministros de Estado, así como conocidos
empresarios. Además, se reveló que 77 firmas colombianas de abogados habían trabajado
directamente con Mossack Fonseca.
Estos datos que provienen del bufete Mossack Fonseca y se refieren a casi 214.000
sociedades "offshore" (inscritas en un paraíso fiscal) creadas por la firma de abogados
supuestamente para que grandes capitales eludan al fisco.
Las compañías, fundaciones y fondos que aparecen en el banco de datos tienen sede en
21 paraísos fiscales, desde Hong Kong hasta las Islas Vírgenes Británicas, pasando por el
estado de Nevada, en EE.UU.
Algunas de las compañías y personas vinculadas al caso son:

 Inmobiliaria e inversiones ASA S.A incorporada el 8 de enero del 2008.


 Mauricio Macri, ex-presidente de Argentina.
 Sebastián Piñera, presidente de Chile.
 Salmán bin Abdulaziz, rey de Arabia Saudita.
 Guillermo Lasso, de Ecuador, banquero y político dirigente del partido CREO,
figuraba con 49 empresas en paraísos fiscales
 Francisco de Narváez empresario y político colombo-argentino, dueño del El
Cronista.
 Mariano y Hugo Jinkis, empresarios argentinos también implicados en el caso de
corrupción de la FIFA de 2015.
 Lionel Messi, futbolista del F. C. Barcelona y de la selección nacional de Argentina.
 Diego Forlán, futbolista del Peñarol y de la selección nacional de Uruguay.
 Eugenio Figueredo, expresidente de la CONMEBOL y vicepresidente de la FIFA.
 Humberto De la Calle, aparece relacionado con dos sociedades. Gran Villa Capital
S.A. y Davinia Properties S.A. en esta última desde el 28 de marzo de 2008.

4. ¿Cuáles han sido los casos más representativos en Colombia?

 Alfredo Ramos Maya


senador del Centro Democrático desde el 2014, es hijo del político Luis Alfredo Ramos
Botero, exgobernador de Antioquia, investigado por presuntos nexos con paramilitares.
Abrió la sociedad “Kirtland Holding SA”, una empresa radicada en Panamá que según los
registros de MF aparece expedida el 30 de agosto de 2013.
El senador del Centro Democrático dijo a un periodista de Panamá Papers que la sociedad
Kirtland Holding fue constituida el 27 de agosto del 2013, pero que las acciones de la
misma nunca fueron suscritas o pagadas, por lo que no fue propietario.
 Roberto Hinestrosa Rey.
Hijo de Fernando Hinestrosa, uno de los fundadores de la Universidad Externado de
Colombia, Roberto Hinestrosa Rey es abogado con postgrados en Francia.
Fue Viceministro de Justicia entre 1992 y 1994, Procurador Delegado para la Economía y la
Hacienda Pública en 2001 y luego fue Procurador Delegado para la Descentralización y
Entidades Territoriales entre 2005 y 2008. Es miembro del Consejo Directivo de la
Universidad Externado, donde es además decano y fundador de la Facultad de Gobierno y
Relaciones Internacionales.

 Jesús Antonio y Pedro Paternina


Jesús Antonio Paternina fue Alcalde de Sincelejo entre 2008 y 2012 por el Movimiento
Colombia Viva. Según el portal La Silla Vacía, Paternina enfrentó una denuncia ante la
Fiscalía y una queja ante la Procuraduría por presuntamente saltarse los topes en su
campaña de 2007 y mentir en los documentos que le entregó al Consejo Nacional
Electoral. Su hijo Pedro ‘Peyi’ Paternina Gulfo, profesional en marketing y negocios,
también está metido en política.
Jesús Antonio Paternina, y su hijo Pedro Antonio ‘El Peyi’ Paternina Gulfo, son accionistas
de la sociedad Willowmead Holdings, que se constituyó el 10 de julio de 2012.
Contactaron a su abogado, que les explicó que eran «persecuciones políticas». En octubre
de 2012 una búsqueda en bases de datos registró que Jesús Paternina tenía varias
investigaciones a raíz de su paso por la Alcaldía de Sincelejo.

5. Auditores Externos o Revisores Fiscales vinculados en Colombia

 Héctor Javier Ángel Pinzón, Juan Carlos Agudelo Álvarez, Darysol Linares Vega y
Lyda Paola Barrera Blanco, quienes se desempeñaban como representante legal,
revisor fiscal y contadores de la sociedad Broquel S.A.S.
 Gabriel Fernando Parra Nieto, Rodrigo Barrera Pinzón, María Constanza Tirado y
Carlos Vásquez, quienes se desempeñaban como representante legal,
representante legal suplente, revisor fiscal y contador de la sociedad Soluciones
Empresariales y de Mercadeo S.A.S.
 Germán Rojas Delgado, José Ignacio López Rojas, revisor fiscal, y Hugo Báez
Oliveros, quienes se desempeñaban como representante legal, revisor fiscal y
contador de la sociedad SERVINSUMOS S.A
 Luis Alberto Rivillas Martínez e Iván Darío Salazar, quienes se desempeñaban como
revisor fiscal y contador de la sociedad FAACA S.A.S.
En resumen, de todo lo escrito podemos afirmar que, la información incluyó datos de
cuentas bancarias y de 214.488 empresas offshore conectadas con más de 200 países.
Juan Ricardo Ortega, exdirector de la Dian y actual funcionario del Banco Interamericano
de Desarrollo, estima que los colombianos tienen escondidos por fuera unos US$100.000
millones, muchos de ellos en los llamados paraísos fiscales, lugares donde los ingresos
provenientes de Colombia no pagan impuestos. Ya en 2012, a pesar de que el Estatuto
Tributario tenía disposiciones para combatir la evasión a través de paraísos fiscales,
Ortega y unos congresistas incluyeron en la reforma tributaria un articulado que fortalecía
a la Dian para perseguir los capitales ocultos y declarar como paraísos fiscales a varios
países. Fue así como se terminó redactando, entre otros, el artículo 260-7 del Estatuto
Tributario, que reza que los paraísos fiscales serán determinados por el gobierno nacional
mediante reglamento, con base en la inexistencia de tipos impositivos, carencia de un
efectivo intercambio de información y falta de transparencia legal.
Los aspectos del NIA que debemos relacionar con el caso son los siguientes:

 Identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados financieros


debida a fraude;
 Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada con respecto a los riesgos
valorados de incorrección material debida a fraude, mediante el diseño y la
implementación de respuestas apropiadas; y
 Responder adecuadamente al fraude o a los indicios de fraude identificados
durante la realización de la auditoría.