UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MODALIDAD PRESENCIAL VIRTUAL

SEMESTRE 2021 – 2021

UNIDAD 1

AUDITORÍA (R)

Nivel: Quinto

Número de créditos: 6

CA5-1

QUITO – ECUADOR
 2.6.21 Estado Financieros
(cuatro) y las notas
2.6.22 Auditor
2.6.23 Párrafo(s)
2.6.24 Estados Financieros
Consolidados
2.6.25 Estados Financieros
Combinados
2.6.26 Información Financiera
Prospectiva
2.6.27 Partes Relacionadas
(Entidad vinculada)
2.6.28 Cliente de auditoría
2.6.29 Grupo
2.6.30 Muestreo Estadístico
2.7 Investigación. Presentación Evaluación directa.
Firma de auditores
por grupos. Análisis.
2.7.1 Valoración de la investigación y trabajos
Introducción
escritos, presentaciones y pruebas.
2.7.3 Servicios que ofertan
2.7.2 Estructura y funciones

UNIDAD DE SEMANAS ELEMENTOS DE

COD. NÚMERO CÓD. TRABAJO AUTÓNOMO CRITERIOS DE EVALUACIÓN
COMPETENCIA COMPETENCIA
3.1 Normas - Control Investigación. Presentación Evaluación directa.
Normas
Calidad por grupos. Análisis.
3 Intetrnacionales de 9
3.1.1 Introducción -Alcance y Valoración de la investigación y trabajos
Auditoría y
objetivo) escritos, presentaciones y pruebas.

13
Aseguramiento 3.1.2 Elementos de un sistema
(NIAA) de control de calidad
3.1.2.1 Responsabilidad de los
líderes de la firma
3.1.2.2 Requisitos éticos
relevantes
3.1.2.3 Aceptación y Retención
de relaciones
profesionales
3.1.2.4 Recursos humanos
3.1.2.5 Desempeño del trabajo
3.1.2.6 Monitoreo
3.1.3 Documentación y
comunicación del sistema
de control de calidad
3.2 Normas: Principios Investigación. Presentación Evaluación directa.
generales y por grupos. Análisis.
responsabilidades
3.2.1 (200) Objetivos generales Valoración de la investigación y trabajos
del autor independiente escritos, presentaciones y pruebas.
3.2.2 (210) Acuerdo término de
los trabajos
3.2.3 (220) Control de calidad
para la auditoría de EF
3.2.4 (230) Documentación de
la auditoría
3.2.5 (240) Responsabilidades
del auditor con el fraude
3.2.6 (250) Consideraciones de
leyes y reglamentos

14
 3.2.7 (260) Comunicación con
el gobierno corporativo
3.2.8 (265)Comunicación de
deficiencias en el control
interno
3.2.9 Resumen
3.3 Normas: Evaluación de Investigación. Presentación Evaluación directa.
riesgos y respuesta a los por grupos. Análisis.
riesgos determinados
3.3.1 (300) Planeación de Valoración de la investigación y trabajos
unaauditoría de EF escritos, presentaciones y pruebas.
3.3.2 (315) Identificación y
evaluación de los riesgos
de error material
3.3.3 (320) Importancia relativa
en planeación de una
10
auditoría
3.3.4 (330) Respuestas del
auditor a los riesgos
evaluados
3.3.5 (402) Consideración
entidad que tiene
organización de servicios
3.3.6 (450) Evaluación de
representaciones erroneas
3.3.7 Resumen
3.4 Normas: Evidencia de
Auditoría
11
3.4.1 (500) Evidencia de
auditoria

15
3.4.2 (501) Evidencia de
auditoria – Partes
relacionadas
3.4.3 505) Confirmaciones
externas
3.4.4 (510) Trabajos iniciales
de auditoria – Saldos
iniciales
3.4.5 (520) Procedimientos
analíticos
3.4.6 (530) Muestreo de
auditoria
3.4.7 (540) Auditoria de
estimaciones contables
3.4.8 550) Partes relacionadas
3.4.9 (560) Hechos posteriores
3.4.10 (570) Negocio en marcha
3.4.11 (580) Declaraciones
escritas
3.4.12 Resumen
3.5 Normas: Utilización del
Trabajo de Terceros
3.5.1 (600) Auditorias de EF de
grupo
3.5.2 (610) Uso del trabajo de
auditores
internos
3.5.3 (620) Uso del trabajo de
un experto
3.5.4 Resumen

16
 3.6 Normas: Conclusiones Investigación. Presentación Evaluación directa.
y Dictamen de por grupos. Análisis.
Auditoría
3.6.1 (700) Formación de una Valoración de la investigación y trabajos
opinión y escritos, presentaciones y pruebas.
dictamen sobre
EF
3.6.2 (705) Modificaciones a la
opinión
3.6.3 (706) Párrafos de énfasis
y párrafos de otros
asuntos
3.6.4 (710) Información
comparativa
12 3.6.5 (720) Responsabilidades
del auditor con otra
información
3.6.6 Árbol de decisión (NEA)
3.6.7 Resumen
3.7 Normas: Áreas Investigación. Presentación Evaluación directa.
Especializadas por grupos. Análisis.
3.7.1 (800) Auditorias de EF Valoración de la investigación y trabajos
con propósito especial escritos, presentaciones y pruebas.
3.7.2 (805) Auditorias de EF
cuentas o partidas
especificas
3.7.3 (810) Dictamen sobre EF
resumidos
3.7.4 Resumen

17
 3.8 Otras Normas de Investigación. Presentación Evaluación directa.
Auditoria por grupos. Análisis.
3.8.1 Normas de Auditoria Valoración de la investigación y trabajos
Generalmente Aceptadas escritos, presentaciones y pruebas.
– NAGA
3.8.2 Normas de auditoria para
el Sector Publico
3.8.3 Normas Internacionales
para el ejercicio de
Auditoria Interna
3.8.4 Manual de Inspección
GREG (Superintendencia
de Bancos)

UNIDAD DE SEMANAS ELEMENTOS DE

COD. NÚMERO CÓD. TRABAJO AUTÓNOMO CRITERIOS DE EVALUACIÓN
COMPETENCIA COMPETENCIA
4.1 Etapas del proceso de la Investigación. Presentación Evaluación directa.
Auditoria por grupos. Análisis.
4.1.1 Valoración de la investigación y
Planificar trabajos escritos, presentaciones y
Proceso de una pruebas.
auditoria 4.1.1.1 Conocimiento y
4 13
(metodología, fases comprensión de la
y herramientas) entidad
4.1.1.2 Objetivos y alcance la
auditoría
4.1.1.3 Análisis preliminar del
control interno

18
4.1.1.4 Análisis de los riesgos y
la materialidad
4.1.1.5 Planeación especifica de
la auditoria
4.1.1.6 Elaboración de los
programas de trabajo
4.1.2 Ejecutar
4.1.2.1 Pruebas de auditoría:
4.1.2.1.1 De control
4.1.2.1.2 Analíticas
4.1.2.1.3 Sustantivas
4.1.2.2 Técnicas de muestreo
4.1.2.2.1 Aleatoria
4.1.2.2.2 Sistemática
4.1.2.2.3 Selección por celdas
4.1.2.2.4 Al azar
4.1.2.2.5 Selección por bloques
4.1.2.3 Evidencias de auditoría
4.1.2.4 Papeles de Trabajo
4.1.2.5 Hallazgos de auditoría
4.1.3 Informes
4.1.3.1 Informe especial
4.1.3.2 Informe de auditoría -
Dictamen
4.1.3.3 Informe largo
4.1.3.4 Informe de hallazgos
(Carta Gerencia)
4.1.3.5 Carta de Representación

19
 4.1.3.6 Otros informes vigentes -
Impuestos
4.2 Técnicas y Investigación. Presentación Evaluación directa.
Procedimientos de por grupos. Análisis.
Auditoria
4.2.1 Valoración de la investigación y
Técnicas de auditoria trabajos escritos, presentaciones y
pruebas.
4.2.1.1 Verificación ocular
(Comparación;
Observación)
4.2.1.2 Verificación oral
(Indagación; Entrevista;
Encuesta)
4.2.1.3 Verificación escrita
(Análisis; Confirmación;
14
Tabulación;
Conciliación)
4.2.1.4 Verificación documental
(Comprobación;
Computación; Rastreo;
Revisión Selectiva)
4.2.1.5 Verificación física
(Física; Inspección)
4.2.1.6 Ejemplos
4.2.2 Procedimientos de
auditoria
4.2.2.1 Introducción
4.2.2.2 Extensión o alcance de
los procedimientos

20
 4.2.2.3 Oportunidad de los
procedimientos
4.2.2.4 Pruebas selectivas en la
auditoria
4.2.2.5 Ejemplos
4.3 Programas de Trabajo Investigación. Presentación Evaluación directa.
o Auditoría por grupos. Análisis.
4.3.1 Valoración de la investigación y
Introducción trabajos escritos, presentaciones y
pruebas.
15 4.3.2 Formato (Encabezado,
Objetos, Procedimientos)
4.3.3 Objetivos de auditoria
4.3.4 Procedimientos de
auditoria
4.3.5 Ejemplos
4.4 Investigación. Presentación Evaluación directa.
Papeles de trabajo
por grupos. Análisis.
4.4.1 Valoración de la investigación y
Archivos (Legajos) trabajos escritos, presentaciones y
pruebas.
4.4.1.1 Archivo Permanente
4.4.1.2 Archivo Corriente
16
4.4.2 Papeles de Trabajo
4.4.2.1 Estados de Trabajo
4.4.2.2 Sumarias
4.4.2.3 Cédulas analíticas
4.4.2.4 Cédulas sub-analíticas
4.4.3 Marcas de Auditoría
4.4.3.1 Objetivo

21
4.4.3.2 Identificación (color)
4.4.3.3 Ejemplos
4.4.4 Indicé o Referencias
4.4.4.1 Objetivo
4.4.4.2 Alfabético, numérico o
alfanumérico
4.4.4.3 Referenciación cruzada
con otros PT
4.4.4.4 Identificación (color)
4.4.4.5 Ejemplos
4.4.5 Estructura del papel de
trabajo (cédulas)
4.4.5.1 Encabezado
4.4.5.2 Cuerpo
4.4.5.3 Pie o calce
4.4.5.4 Ejemplos
4.4.6 Supervisión
4.4.7 Propiedad de los PT

22
 8. Metodología a aplicarse

METODOLOGIA RECURSOS

➢ Aprendizaje basado en equipos: El aprendizaje en equipos ➢ Aula de clase:

fomenta la participación de todos los integrantes del curso, ya enseñanza mediante
que al proponer un tema de interés los estudiantes resuelven tutorías grupales, aula
y discuten conjuntamente soluciones a problemas de mucha virtual (Moodle),
relevancia relacionados con la materia, aplicando sus videoconferencias
conocimientos a la vez que van resolviendo y analizando los (Teams), videos,
distintos escenarios de investigación. biblioteca virtual y
➢ Participación del estudiante: a través de estas el estudiante páginas web.
puede interactuar de manera directa con el resto de la clase y
con el docente los puntos de vista que tenga acerca del tema
a tratar brindando aportaciones que pueden ser de utilidad
para el resto de la clase, así mismo ayuda a que el docente
sepa cuáles son los alumnos que le están prestando atención.
➢ Clase inversa: Es un modelo de enseñanza mediante el cual
el alumno investiga los temas que se verán en clases fuera del
aula, esto permite que el docente tenga más tiempo con los
alumnos de manera individual y comprender de mejor manera
cuales son los temas que más problemas le generan al
estudiante, del mismo modo los estudiantes llegan preparados
a la clase y pueden generar aportaciones muy valiosas,
favoreciendo el aprendizaje autónomo del mismo.
➢ Aprendizaje basado en proyectos: Mediante el mismo se
pretende que el estudiante sea el que fomente su proceso de
aprendizaje ya que a través de los proyectos a realizar se
alienta a los estudiantes a aprender del porque pueden tomar
o escoger materias que sean de su interés y que impacten
directamente en su vida profesional, por su lado el docente
brinda ayuda cuando los estudiantes lo requieran

1
 compartiendo decisiones y potenciando la reflexión personal
o grupal.
➢ Lecciones: Estas le permiten medir al docente cual ha sido el
impacto que han tenido sus enseñanzas en el estudiante, por
medio de las mismas se puede determinar cuáles son los temas
que no han quedado del todo claro y poner mayor énfasis en
los mismos, del mismo modo permite saber cuál ha sido el
grado de trabajo que ha hecho el estudiante fuera de las horas
de clase.

9. Bibliografía y Net grafía

a) Texto guía

WHITTINTON, Ray y PANY, Kart; “Principios de Auditoría”; 14ª. Edición; Irwin /

McGraw – Hill Interamericana s.a.,; 2005; 736p - Cap. del 1 al 7.

Se ha seleccionado este texto como básico para la formación en la asignatura de

Auditoria, rediseñado con la finalidad de guiar el aprendizaje de los

profesionales en formación, está enfocado en las competencias centrales que todo

auditor debe desarrollar, su ética profesional, y los procesos de auditoria enfocados en

los Estados Financieros.

b) Bibliografía complementaria

AUTOR, TÍTULO, EDICIÓN Y AÑO

TEXTO
IFAC, International Federation
of
Auditoría Financiera de PYMES,
Accountants - ECOE EDICIONES
Samuel Alberto Mantilla(traductor)

2
 IFAC - IMCP, Instituto Mexicano de
Código de Ética Profesional
Contadores Públicos
Normas Internacionales de
Auditoría y Control IMCP, Edición 2011-IFAC
de Calidad
IASB, International Accounting
NIIFS y NIIFS PARA PYMES
Standards Board
Auditoría Interna; Un enfoque
moderno de FONSECA, René
planificación, ejecución y control
MEIGGS, Walter
Principios de Auditoría
FREIRE, Jaime
Guía Práctica de Auditoría
REYES, Pedro
Auditoría de Estados Financieros
CULTURAL, Sociedad Anónima
Biblioteca Práctica de Auditoría de
Ediciones
Océano Centrum
Enciclopedia de la Auditoría

Textos virtuales, páginas web, aspecto de realidades concretas vinculadas con la asignatura:

- Ley de Compañías

- Ley General de Instituciones del Sistema Financiero y su Reglamento

- Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado

- Lecturas sugeridas

- Código del Trabajo

- Código de la Producción

- Ley de Régimen Tributario Interno

c) Net grafía

Adicionalmente a la bibliografía citada, el estudiante debe acudir a páginas

especializadas de Internet, entre otras:

3
 Bases de Datos Científicas y http://www.uce.edu.ec/web/cii/basesdatos
1
Libros Electronicos-UCE cientificas
2 Colegio de Contadores ccpp@ecnet.ec
Asociación Interamericana
3 www.contadoresaic.org
Contabilidad
4 Servicio de Rentas Internas www.sri.gov.ec
Instituto de Auditores
5 iai@puntonet.ec
Internos
Instituto Mexicano de
6 www.imai.org.mx
Auditores Internos
7 Institute of Internal Auditors www.thelia.org
8 Price Watherhouse www.pw.com
9 Deloitte & Touche www.dttus.com
10 Ernest & Young www.ey.com
11 Coopers & Lybrand www.colybrnd.com
12 Grant Thornton www.gt-us.com
13 Enciclopedia Financiera http://www.enciclopediafinanciera.com
http://www.friedenzohn.com/los-
14 Buscadores más populares 15buscadores-web-mas-populares-para-
2013/

4
BIBLIOGRAFÍA

Fabián, M. (2018). AUDITORÍA FINANCIERA. Guayaquil: UG.

Fajardo, M., Verdezoto, M., & Guanuche, R. (2018). Contabilidad y Auditoría

fundamentos, procedimientos y casos prácticos. Machala: UTMACH.

Falconí, M., Altamirano, S., & Avellán, N. (2018). La contabilidad y auditoria. Quito.
Obtenido de
https://repositorio.espe.edu.ec/bitstream/21000/15412/1/La%20Contabilidad%2
0y%20auditoria.pdf
Florian, C. (2016). LA AUDITORIA, ORIGEN Y EVOLUCIÓN ¿POR QUE EN

COLOMBIA SOLO SE CONOCE A TRAVÉS DE LEYES?. (Tesis de pregrado).

Universidad Libre de Colombia, Colombia.

Franklin, E. B. (2007). Auditoría Administrativa: Gestión estratégica del cambio. 2da

edición. México: Person Educación

México: Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.

Montilla, O. (2006). El deber ser de la auditoría. Scielo.

Muñoz, F. (2018). AUDITORÍA FINANCIERA. Guayaquil: UG.

Rodríguez, E. (2018). El control y evaluación a las firmas de auditoría externa

calificadas por la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros en la

ciudad de Guayaquil. Guayaquil.

82
Sándoval, H. (2012). Introducción a la Auditoría (Primera ed.). México: Red Tercer
Milenio. Obtenido de
http://www.aliat.org.mx/BibliotecasDigitales/economico_administrativo/Introdu
ccion_a_la_auditoria.pdf
Sandoval, H. (2012). Introducción a la auditoría, México: Red Tercer Milenio.

Santillana, J. R. (2013). Auditoria Interna. Mexico: Pearson. Obtenido de

https://catedrafinancierags.files.wordpress.com/2012/04/auditoria-interna-juan-
ramc3b3n-santillana.pdf
Tapia, C., Mendoza, S., Castillo, S., & Guevara, E. (2019). Fundamentos de Auditoría:

Tapia, C., Rueda, R., & Silva, R. (2017). Auditoría Interna: Perspectivas de vanguardia.

Ciudad de México: Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.

ALTP. (2018). Auditoría Informática. Obtenido de

https://gsitic.wordpress.com/2018/01/25/bii11-auditoria-informatica-objetivos-

alcance-y-metodologia-tecnicas-y-herramientas-normas-y-estandares/

Anonymous. ( 2015). Auditoria Tributaria. Obtenido de

http://miraflores205.blogspot.com/

Arcentales, D. (22 de Agosto de 2017). Obtenido de

file:///C:/Users/User/Downloads/Dialnet-AuditoriaInformatica-6102836.pdf

Cajiao, M., García, & Jimbo. (2016). Auditoría Administrativa y de Gestión. Quito.

Carlos, J. (2015). Auditoría Operacional VS Auditoría de Cumplimiento.

Recuperado de

https://cpcjuancontreras.wordpress.com/2015/10/02/auditoria-operacional-vs-

auditoria-de-cumplimiento/

83