Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
CONTABILIDAD Y COSTOS
SECCIÓN 01
GRUPO 07
25 DE ABRIL DE 2022
SAN SALVADOR, EL SALVADOR, CENTRO AMÉRICA
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN.................................................................................................................1
1. CAPITULO I: GENERALIDADES DE LA EMPRESA...........................................2
1.1 Objetivos....................................................................................................................2
1.1.1 Objetivo general..................................................................................................2
1.1.2 Objetivos específicos...........................................................................................2
1.2 Descripción de la empresa. Breve historia del negocio..............................................2
1.2.1 Misión, Visión y valores.......................................................................................3
1.2.2 Breve historia del negocio...................................................................................3
1.3 Producto seleccionado...............................................................................................4
1.3.1 Descripción del producto seleccionado...............................................................4
1.4 Descripción del producto............................................................................................5
1.5 Viñeta......................................................................................................................... 6
1.6 Diagrama de proceso del vino de Rosa de Jamaica..................................................7
1.7 Descripción del proceso...........................................................................................11
1.8 Balance de materia prima........................................................................................19
1.9 Maquinaria y equipo.................................................................................................20
1.10 Organigrama de la empresa...................................................................................23
1.10.1 Organigrama de la empresa por áreas............................................................23
1.10.2 Organigrama de la empresa por puestos de trabajo........................................24
1.10.3 Cuadro resumen de puestos por áreas............................................................25
2.0 CAPITULO 2. COSTOS DE FABRICACIÓN................................................................26
2.1. Objetivo general......................................................................................................26
2.2 Objetivos específicos............................................................................................26
2.3 Plan de producción..................................................................................................27
2.4. Planilla mano de obra directa (MOD)......................................................................28
2.5. Planilla de mano de Obra Indirecta (MOI)...............................................................30
2.6. Costos de materia prima.........................................................................................34
2.6.1. Cálculo del costo de materia prima de forma individual....................................34
2.6.2. Costos totales de materia prima.......................................................................36
II
2.7 Materiales................................................................................................................. 37
2.8. Costos de energía eléctrica.....................................................................................38
2.8.1. Monto total de consumo de Energía por Maquinaria.........................................38
2.9. Costos de Agua.......................................................................................................44
2.10 Costos de Depreciación.........................................................................................48
2.11 Costos de Fabricación............................................................................................49
Conclusiones.................................................................................................................50
3. CAPITULO 3: COSTOS ABMINISTRATIVOS...............................................................51
3.1 Objetivos..................................................................................................................51
3.1.1 Objetivo General................................................................................................51
3.1.2 Objetivos Específicos........................................................................................51
3.2 Salarios administrativos. Introducción......................................................................52
3.2.1 Escalas de salarios...............................................................................................52
3.2.2 Salarios administrativos proyectados a 10 año.....................................................53
3.3 Depreciaciones........................................................................................................ 56
3.4 Amortizaciones del terreno ocupado por administración..........................................57
3.5. Costos de papelería, útiles y licencias....................................................................57
3.6. Combustible para uso en vehículos de administración............................................58
3.7 Costo de energía......................................................................................................58
3.8 Costos de agua........................................................................................................70
3.9 Costos de internet y telefonía...................................................................................74
3.10 Costos de mantenimiento.......................................................................................76
3.11 Otros costos: Auditoria, gastos legales..................................................................81
3.12 Total costos administrativos...................................................................................82
Conclusiones de los Costos de Administración..............................................................83
Glosario técnico.............................................................................................................84
Fuentes de consulta.......................................................................................................85
ANEXOS
III
ILUSTRACIONES
TABLAS
IV
Tabla 33: Monto total de consumo de energía año 2030...................................................41
Tabla 34: Monto total de consumo de energía año 2031...................................................42
Tabla 35: Monto total de consumo de energía año 2032...................................................42
Tabla 36: Monto total de consumo de energía eléctrica por los 10 años...........................43
Tabla 37: Cálculo de consumo de agua.............................................................................44
Tabla 38: Cálculo de consumo de agua.............................................................................45
Tabla 39: Total, de consumo de agua por año...................................................................46
Tabla 40: Costo total de consumo de agua.......................................................................47
Tabla 41: Cálculos de costos de depreciación...................................................................48
Tabla 42: Costo de fabricación del Vino de Rosa de Jamaica...........................................49
Tabla 43: Escala de salarios de administración.................................................................52
Tabla 44: Cálculo de la planilla del 2023-2025..................................................................53
Tabla 45: Cálculo de aportación por retiro voluntario de 1 a 3 años (2023-2025)..............53
Tabla 46: Costo Total Anual de 1 a 3 años (2023 - 2025)..................................................54
Tabla 47: Cálculo de la planilla de 4 a 10 años (2026 - 2032)...........................................54
Tabla 48: Cálculo de aportación por retiro voluntario de 4 a 10 años (2026 - 2032)..........55
Tabla 49: Costo Total Anual de 4 a 10 años (2026 - 2032)................................................55
Tabla 50: Calculo de las depreciaciones del área administrativa.......................................56
Tabla 51: Cálculo de la amortización del terreno ocupado por administración..................57
Tabla 52: Calculo del costo de papelería, útiles y licencias del área administrativa...........57
Tabla 53: Costos total de papelería, útiles y licencias con inflación...................................58
Tabla 54: Monto total de consumo de energía año 2023...................................................58
Tabla 55: Monto total de consumo de energía año 2024...................................................60
Tabla 56: Monto total de consumo de energía año 2025...................................................61
Tabla 57: Monto total de consumo de energía año 2026...................................................62
Tabla 58: Monto total de consumo de energía año 2027...................................................63
Tabla 59: Monto total de consumo de energía año 2028...................................................64
Tabla 60: Monto total de consumo de energía año 2029...................................................65
Tabla 61: Monto total de consumo de energía año 2030...................................................66
Tabla 62: Monto total de consumo de energía año 2031...................................................67
Tabla 63: Monto total de consumo de energía año 2032...................................................68
Tabla 64: Monto total de la energía eléctrica del área administrativa por los 10 años.......69
Tabla 65: Cálculo de consumo de agua.............................................................................70
Tabla 66: Cálculo de consumo de agua.............................................................................71
Tabla 67: Total, de consumo de agua por año...................................................................72
Tabla 68: Costo total de consumo de agua.......................................................................73
Tabla 69: Cálculo del internet y telefonía...........................................................................74
Tabla 70: Cálculo total de internet y telefonía del área administrativa...............................75
Tabla 71: Cálculo del costo de mantenimiento 2023.........................................................76
Tabla 72: Cálculo del costo de mantenimiento 2024.........................................................76
Tabla 73: Cálculo del costo de mantenimiento 2025.........................................................77
Tabla 74: Cálculo del costo de mantenimiento 2026.........................................................77
V
Tabla 75: Cálculo del costo de mantenimiento 2027.........................................................78
Tabla 76: Cálculo del costo de mantenimiento 2028.........................................................78
Tabla 77: Cálculo del costo de mantenimiento 2029.........................................................79
Tabla 78: Cálculo del costo de mantenimiento 2030.........................................................79
Tabla 79: Cálculo del costo de mantenimiento 2031.........................................................80
Tabla 80: Cálculo del costo de mantenimiento 2032.........................................................80
Tabla 81: Cálculo total de los costos administrativos.........................................................82
VI
INTRODUCCIÓN
1
1. CAPITULO I: GENERALIDADES DE LA EMPRESA
1.1 Objetivos
Giro:
Primario: elaboración de Vino Rosa de Jamaica.
2
Secundario: elaboración de tés naturales y frutas deshidratadas.
Misión:
Valores
3
idea de exportación de sus vinos y fruta criolla de El Salvador deshidratada,
asociándose con otros emprendedores creando una comercializadora llamada la
ciguanaba company, la cual hasta la fecha se sigue comercializando la frutas
deshidratadas y los vinos a rosa de Jamaica. En el 2014 finca Don Chimino abre
sus puertas a turistas para que puedan ver los diferentes procesos y productos
que ofrece la finca Don Chimino.
4
1.4 Descripción del producto
Ilustración 2: Descripción de Cotas, envase de botella 750 ml
Fuente propia
5
1.5 Viñeta
Fuente propia
6
1.6 Diagrama de proceso del vino de Rosa de Jamaica
7
8
9
1
1.7 Descripción del proceso
Tabla 1: Descripción del proceso del Vino de Rosa de Jamaica
1
1
1
1
1
1
1
1
1.8 Balance de materia prima
1
1.9 Maquinaria y equipo
Tabla 3: Descripción de Maquinaria y Equipo
2
2
Fuente: https://energypedia.info/images/3/3e/Maquinaria_para_vino.pdf
2
1.10 Organigrama de la empresa
1.10.1 Organigrama de la empresa por áreas
Dirección General
Dirección Dirección de
Administrativa Operaciones
2
1.10.2 Organigrama de la empresa por puestos de trabajo
Gerente General
Gerente de
Gerente Administrativo Operaciones
Encargado de
venta
Operarios Mecánico Catador
Vendedor
Motorista
2
1.10.3 Cuadro resumen de puestos por áreas
Tabla 4: Cuadra resumen de puestos de
trabajo
Contador 1
Departamento de Recursos
Nº de trabajadores
Humanos
Encargado de Recursos Humanos 1
Dirección de Operaciones Nº de trabajadores
Gerente de Operaciones 1
Departamento de Producción Nº de trabajadores
Supervisor de Operación 1
Operario 10
Supervisor de Mantenimiento 1
Mecánico 1
Departamento de Calidad Nº de trabajadores
Supervisor de Calidad 1
Catador 1
Total, de trabajadores en la empresa 26
2
2.0 CAPITULO 2. COSTOS DE FABRICACIÓN
2
2.3 Plan de producción
2
2.4. Planilla mano de obra directa (MOD)
2
Tabla 9: Cálculo de la planilla (MOD) de 4 a 10 años (2026 - 2032)
Tabla 10: Cálculo de aportación por retiro voluntario de 4 a 10 años (2026 - 2032)
2
2.5. Planilla de mano de Obra Indirecta (MOI)
Tabla 12: Cálculo de aportación por retiro voluntario MOI de 1 a 3 años (2023 - 2025)
3
Tabla 14: Costo Total Anual de MOI de 1 a 3 años (2023 - 2025)
3
Tabla 16: Cálculo de aportación por retiro voluntario (MOI) de 4 a 10 años (2026 - 2032)
3
Tabla 18: Cuadro resumen de costos de MOD y MOI proyectado a 10 años
3
2.6. Costos de materia prima
3
Tabla 22: Cálculo de materia prima del alcohol
3
Tabla 23: Cálculo de materia prima de la botella con tapón
3
2.7 Materiales
3
2.8. Costos de energía eléctrica
3
Tabla 28: Monto total de consumo de energía año 2025
3
Tabla 30: Monto total de consumo de energía año 2027
4
Tabla 32: Monto total de consumo de energía año 2029
4
Tabla 34: Monto total de consumo de energía año 2031
4
Tabla 36: Monto total de consumo de energía eléctrica por los 10 años
4
2.9. Costos de Agua
4
Tabla 38: Cálculo de consumo de agua
4
Tabla 39: Total, de consumo de agua por año
4
Tabla 40: Costo total de consumo de agua
4
2.10 Costos de Depreciación
Infraestructura: 25 años
4
2.11 Costos de Fabricación.
4
Conclusiones
2. De acuerdo con la planilla de mano de obra directa (MOD), del año 2023-
2025 tendrá un costo de $169,245 por los primero tres años y del año 2026-
2032 su costo total será de $466,446.
3. De acuerdo con la planilla de mano de obra indirecta (MOI), del año 2023-
2025 tendrá un costo de $113,603por los primeros tres años y del año
2026-2032 su costo total será de $313,096.
4. De este modo para el año 2023 el costo total de la materia prima será de
$83,364, para los siguientes años habrá un incremento hasta llegar a tener
en el año 2032 un costo total de $110,473.
5
3. CAPITULO 3: COSTOS ABMINISTRATIVOS
3.1 Objetivos
5
10. Proyectar otro tipo de costos dentro del área administrativa de la empresa
Agroindustrias Finca Don Chimino, S.A. de C.V.
1. Salarios administrativos
2. Escalas de salarios
3. Salarios administrativos proyectados a 10 años
4. Depreciaciones
5. Amortizaciones del terreno ocupado por Administración
6. Costos de papelería, útiles y licencias.
7. Combustible para uso en vehículos de administración.
8. Costos de energía
9. Costos de agua
10. Costos de internet, cable y telefonía
11. Costos de mantenimiento
12. Otros costos: Auditoria, gastos legales.
13. Total, costos administrativos
5
3.2.2 Salarios administrativos proyectados a 10
2025
5
Tabla 46: Costo Total Anual de 1 a 3 años (2023 - 2025)
5
Tabla 48: Cálculo de aportación por retiro voluntario de 4 a 10 años (2026 - 2032)
5
3.3 Depreciaciones
Infraestructura: 25 años
5
3.4 Amortizaciones del terreno ocupado por administración
Tabla 52: Calculo del costo de papelería, útiles y licencias del área administrativa
5
Tabla 53: Costos total de papelería, útiles y licencias con inflación
3.6.1. La empresa Industrias Viñeras S.A de C.V no posee vehículos que estén
destinados al área administrativa por lo tanto no se puede realizar el cálculo de
combustible.
5
5
Tabla 55: Monto total de consumo de energía año 2024
6
Tabla 56: Monto total de consumo de energía año 2025
6
Tabla 57: Monto total de consumo de energía año 2026
6
Tabla 58: Monto total de consumo de energía año 2027
6
Tabla 59: Monto total de consumo de energía año 2028
6
Tabla 60: Monto total de consumo de energía año 2029
6
Tabla 61: Monto total de consumo de energía año 2030
6
Tabla 62: Monto total de consumo de energía año 2031
6
Tabla 63: Monto total de consumo de energía año 2032
6
Tabla 64: Monto total de la energía eléctrica del área administrativa por los 10 años
6
3.8 Costos de agua
7
Tabla 66: Cálculo de consumo de agua
7
Tabla 67: Total, de consumo de agua por año
7
Tabla 68: Costo total de consumo de agua
7
3.9 Costos de internet y telefonía
7
Tabla 70: Cálculo total de internet y telefonía del área administrativa
7
3.10 Costos de mantenimiento
7
Tabla 73: Cálculo del costo de mantenimiento 2025
7
Tabla 75: Cálculo del costo de mantenimiento 2027
7
Tabla 77: Cálculo del costo de mantenimiento 2029
7
Tabla 79: Cálculo del costo de mantenimiento 2031
8
3.11 Otros costos: Auditoria, gastos legales.
8
3.12 Total costos administrativos
8
Conclusiones de los Costos de Administración
8
Glosario técnico
Filtrar: Hacer pasar una sustancia fluida por un filtro para retener parte de sus
componentes.
Viñeta: son una imagen, descripción o estampa que se coloca adherido a los
productos y contiene información relevante sobre estos.
8
Fuentes de consulta
8
Anexos
Anexo 1: Pliego tarifario para cálculo de agua