ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 13: REALIZAR PROCESOS DE EJECUCION

CONTABLE Y FINANCIERA, DE ACUERDO CON LAS NORMAS DE CONTROL

EVIDENCIA 2: EJERCICIO PRACTICO “ANALISIS A LAS PROBLEMATICAS
FINANCIERAS”

JESUS ALBERTO RAMIREZ PINILLA

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

TECNOLOGIA EN NEGOCIACION INTERNACIONAL
BOGOTA – NOVIEMBRE 2020
 EVIDENCIA 2: EJERCICIO PRACTICO “ANALISIS A LAS PROBLEMATICAS
FINANCIERAS”

Cuando los empresarios se enfrentan a diversas dificultades en las finanzas de sus

organizaciones, deben tomar decisiones sobre su forma de enfrentar las problemáticas, con el
objetivo de poder continuar con la operación del negocio; la manera en que se determinan las
acciones a seguir para solucionar los obstáculos que se les presentan, depende de la mentalidad
del empresario, así como de las herramientas que están a su alcance.

Esta evidencia le permitirá hallar alternativas de solución, correcciones financieras y económicas

a partir del diagnóstico de diferentes problemáticas empresariales, por medio del desarrollo de
algunos ejercicios prácticos que consisten en once (11) situaciones que se presentan a nivel
empresarial y que usted como futuro tecnólogo en negociación internacional debe desarrollar con
los conocimientos que ha adquirido en esta actividad de aprendizaje.

Para desarrollarla, lea la información contenida en las situaciones planteadas a continuación y

para cada una de estas realice lo siguiente:

1. Un diagnóstico donde se identifique:

 Problemática a tratar.
 Tipo de problemática a la que pertenece.

2. Una solución a la dificultad encontrada.

3. Compleméntela con ejemplos de empresas reales.

Situaciones:

1. Una de las principales características de las pequeñas empresas es que no se genera

información para tomar decisiones financieras, la información que se genera es
contable con la finalidad de cubrir obligaciones fiscales, lo que implica de manera
indirecta que los datos contables no reflejan la situación real de la organización. En
este sentido, el directivo no tiene la información mínima necesaria para tomar
decisiones, no solo porque los datos contables no reflejan la realidad sino porque el
enfoque meramente contable de la información no permite conocer completamente la
situación económica de la empresa, para ello es necesario que se genere información
pertinente para la toma de decisiones financieras.
Problema a tratar: al no evidenciar una correcta información económica de la empresa, no se
puede saber si lo que se genera es pérdida o ganancia, no hay un adecuado control en el dinero
que entra y sale.
Tipo de problemática: Ausencia de control financiero.
Solución: Capacitar el personal encargado de las finanzas antes de poner en marcha una empresa
para así tener control del efectivo y un orden en la documentación pertinente a la empresa y en
las ganancias o pérdidas.
Ejemplo:
Caso de la empresa Valderrama Impresionamos donde el socio inversionista desestimulado por
el margen operativo bajo empezó a exigir a la empresa el pago de todos sus gastos personales,
que mensualmente ascendían a cinco millones de pesos y para 1999 exigió la devolución del
dinero invertido generando el embargo de los recursos bancarios

2. El análisis y la planeación financiera, son actividades básicas de la función financiera

que son inexistentes en las pequeñas organizaciones, reflejándose en problemas que
pueden llegar a representar el fracaso de una empresa. Debido a que los empresarios
están concentrados principalmente en obtener recursos mediatos para poder realizar
gastos operativos, es difícil que tenga la intencionalidad de desarrollar planes
financieros cuando no se tiene conocimiento sobre cómo realizarlos, cuando los
problemas cotidianos abruman la capacidad de decisión de los empresarios y cuando se
tienen problemas básicos para generar ingresos. Sin embargo, ello no debe implicar
que no se deban tomar decisiones financieras en el corto plazo basándose en la
planeación financiera como una herramienta útil.

Problema a tratar: No hay recursos suficientes para hacer frente a las posibles eventualidades,
además no sé le da un adecuado manejo a los pocos recursos que existen, no hay un orden de
prioridades.
Tipo de problemática: Recursos financieros limitados.
Solución: Planificar de una manera adecuada el manejo de los recursos, identificar las
obligaciones más urgentes, hacer una lista detallada de gastos e ingresos para tener claridad en el
efectivo y movimiento financiero.
Ejemplo:

Megatex S.A. empresa dedicada en comercialización de telas en la ciudad de Cali, Durante casi
dos años sufrió de estancamiento comercial, cero crecimiento. Las ventas no repuntaban debido,
en parte, a que varias pequeñas y medianas empresas, sus habituales clientes, comenzaron a
importar la mercancía directamente de Panamá, lo cual alimentaba la guerra de precios entre las
compañías comercializadoras y afectaba ostensiblemente el margen de rentabilidad de la
empresa. El mercado estaba saturado por el mismo tipo de producto y sus estándares de calidad
empezaban a disminuir.

Ante esta situación, el pensamiento más cercano de sus directivas era importar desde otros países
diferentes de Panamá; sin embargo ello significaría que Megatex S.A. tuviese que incrementar
considerablemente su inversión en capital de trabajo, pues tendría que pagar de contado a sus
nuevos proveedores internacionales. Pero, por ser una pequeña empresa, tenía muy limitadas sus
posibilidades de obtención de créditos en el sector bancario.

3. La toma de decisiones sobre inversiones y sobre financiamiento son actividades que se

llevan a cabo en función de las necesidades mediatas de la empresa y de las
oportunidades que se presentan. Difícilmente se analiza la composición y el tipo de
activos que tiene la empresa, no se establece la combinación ideal de financiamiento a
corto y largo plazo y no se analizan las opciones de financiamiento disponibles, sus
costos y sus implicaciones a largo plazo. Esta situación representa un gran limitante
para la pequeña empresa encontrándose en una posición vulnerable donde las
decisiones no se toman de manera analítica sino circunstancial.

Problema a tratar: Hay ausencia de capital lo que deja en riesgo la empresa en caso de existir
algún daño en las maquinarias o en la infraestructura, no hay solvencia económica para cubrir un
gasto extra.
Tipo de problemática: falta de capital para invertir.
Solución: al no tener un capital suficiente, no hay dinero destinado a imprevistos lo que hace
muy difícil que la empresa se sostenga, una solución puede ser buscar una opción de crédito en la
que haya una facilidad de pago y que tenga el menor interés posible.
Ejemplo:

La firma Sacyr, multinacional española experta en concesiones, se trata de una empresa que en el
pasado enfrentó una batalla legal con el Estado colombiano por la construcción de la troncal del
Magdalena Medio, hoy Ruta del Sol, y fue obligada a pagar 77 millones de dólares al Invías por
incumplimiento en las obras.

Ahora se trata del primer lío de las 4G. La firma se ganó en 2015 el proyecto de rehabilitar,
mejorar y operar el corredor 5, entre Puerta de Hierro-Palmar de Varela-Carreto-Cruz del Viso.
Sacyr hizo la mejor oferta por los 196 kilómetros de la obra entre Sucre, Bolívar y Atlántico.
Cuando se inició la pre construcción, la compañía española alegó que necesitaba más dinero pues
encontró 30 kilómetros de terrenos de arcilla expansiva que hacían inviable construir por el
precio acordado.

4. El 65% de las Pymes no alcanzan un período de vida mayor a los dos años, mientras
que el 25% sobrevive en este período pero con una probabilidad de desarrollo muy
baja. Aunque la problemática de la Pyme no se centra únicamente en la restricción de
financiamiento, sí representa un problema central que afecta sus decisiones,
oportunidades y por ende, su desarrollo.

Problema a tratar: sostener la empresa y crecer.

Tipo de problemática: dificultades para adquirir préstamos
Solución: buscar opciones de entidades que apoyen al emprendedor y dar un buen manejo a los
recursos, buscar capacitarse cada día más para que la empresa crezca, buscar opciones para
ahorrar y capitalizarse y no depender de créditos de las diferentes entidades financieras, buscar
reinventarse y generar más ingresos.
Ejemplo:
El comienzo de PANACA no fue fácil. Las circunstancias del entorno representaban muchas
amenazas e incertidumbre. Uno de los problemas que fue necesario resolver era obtener el apoyo
financiero para iniciar el proyecto; se necesitaban cerca de 8 millones de dólares. Vélez (2004)
relata cómo Ballen visitó al Gerente del Banco Ganadero quien en forma desconfiada y
categórica le cerró sus puertas diciéndole: Usted es un loco; voy a avisar a su familia que no sólo
no tienen el respaldo del banco sino que los estoy reclasificando como clientes de alto riesgo. No
cuente con un sobregiro mío, ni con un préstamo más si se mete en ese proyecto”. Esta respuesta
del gerente sorprendió a Ballen, pues siempre había mantenido un excelente récord crediticio y
un buen manejo de sus cuentas bancarias. (p.8) Otro intento fallido por conseguir apoyo con el
sector financiero fue con el Banco Cafetero cuyos funcionarios no estuvieron de acuerdo en
respaldar la solicitud debido a las dificultades financieras que venían teniendo otros proyectos.
“La falta de banca de inversión y de riesgo en Colombia y en Latinoamérica en general es uno de
los principales obstáculos para la creación de empresa”, afirma Ballen (2009). Finalmente el
apoyo financiero se obtuvo gracias a los contactos políticos y la coyuntura social del momento
que requería de nuevas inversiones en la zona cafetera.

5. El 66% de las organizaciones expresaron tener algún tipo de dificultades financieras. El

bajo nivel de ventas representa la principal problemática que tienen las empresas,
 seguida por la falta de recursos financieros y el incremento en costo de la materia
prima. Un 25% de las empresas no presenta ningún tipo de obstáculo en las finanzas
empresariales, implicando una situación financiera adecuada. Así mismo, alrededor del
9% de las organizaciones desconocen cuáles son sus principales problemáticas,
principalmente porque no manejan las finanzas de la empresa y las dificultades no son
tan evidentes.

Problema a tratar: desconocimiento de las problemáticas de la empresa, no hay correcto

manejo de los recursos, no sé manejar las finanzas.
Tipo de problemática: falta de personal especializado
Solución: tener en cuenta que para el adecuado funcionamiento de una empresa es necesario
estar al día en documentación y pagos, conocer los factores de riesgo, dar un buen manejo al
capital y conocer a fondo a cuánto equivalen gastos e ingresos, se debe tener conocimiento en
administración de empresas y si es el caso buscar ayuda de un contador para que todo esté en
regla.
Ejemplo:
COOGRANADA, hubo un momento en que la Cooperativa creció tanto que no tenía la
estructura administrativa para soportar ese crecimiento. Esta necesidad derivó en la
implementación de un plan de direccionamiento estratégico para logar la reestructuración
administrativa; con el fin de contar con procesos más modernos y ágiles, con mejores medios de
trabajo y, sobre todo, con una mayor cualificación del personal y de las responsabilidades y
acciones en todos los cargos administrativos y operativos de la empresa (Cooperativa
Coogranada, 2008).

6. Debido a que un alto porcentaje de microempresarios tienen como prioridad

empresarial generar ingresos para mantener a la familia, es muy común mezclar las
finanzas de la empresa con el patrimonio familiar. Esto implica que los empresarios
tienden a limitar el crecimiento e inversión del negocio debido a una descapitalización
generada por el retiro de utilidades de manera periódica equivalente a las necesidades
de la familia del empresario.

Problema a tratar: No se tiene un manejo adecuado de ingresos y egresos, no se separa los

gastos el dinero del hogar del capital de la empresa, su busca más un sustento que una inversión
y un crecimiento económico futuro.
Tipo de problemática: falta de capital de trabajo.
Solución: primero que todo separar el capital de la empresa, hacer un detallado esquema de
ingresos y egresos, fijarse un sueldo y no mezclar gastos del hogar con el dinero de la empresa.
Ejemplo:
WMLIMPIEZA SAS, El socio está descapitalizando la empresa al incluir dentro de los gastos
operacionales la parte personal, esto da como resultado anticipar utilidades del periodo afectando
el pago de impuestos y disminuyendo la rentabilidad de la empresa

7. Alrededor del 3% de las empresas encuestadas muestran un alto nivel de

endeudamiento debido a la incapacidad de generar recursos para hacer frente a sus
necesidades de corto plazo. La empresa celayense presenta un problema de
endeudamiento como consecuencia de la generación de recursos insuficientes para
responder a sus obligaciones financieras de corto plazo, haciendo referencia
principalmente a capital de trabajo. Esto implica que las empresas rara vez adquieren
deudas o financiamiento con el objetivo de desarrollar nuevos proyectos que
representen un crecimiento para la organización, lo cual refiere a la situación de
sobrevivencia en que estas se desenvuelven.

Problema a tratar: capacidad de endeudamiento e insuficientes recursos

Tipo de problemática: bajo nivel de ventas
Solución: la falta a de ventas es un grave problema en una empresa puesto que de éstas depende
el sustento, tener una estrategia de ventas es muy importante al igual que tener un claro
conocimiento de los productos más vendidos y de mayor comercio, se debe buscar varios medios
de distribución y una excelente publicidad, para así evitar los créditos, las deudas a largo plazo
que generan tanto interés.
Ejemplo:
En el barrio Los Alcázares, localizado en la ciudad de Bogotá, a comienzos de los 50 nace
RAMO, una de las empresas más prósperas, emblemáticas y tradicionales de Colombia. Fundada
por el señor Rafael Molano Olarte, en compañía de su esposa la señora Ana Lucía Camacho
Gómez.
En el año 2004 las grandes superficies, especialmente almacenes Éxito del grupo Casino, tomó la
decisión unilateral de cambiar los términos de negociación con sus proveedores; las reglas de
juego ya no eran las mismas de antes. Después de evaluar la situación, la Presidencia de la
compañía, en cabeza de Don Rafael Molano, tomó la difícil determinación de no venderle más al
Éxito. En ese momento implicó una disminución significativa en las ventas porque este
comprador representa más o menos un 8% de las ventas nacionales y un 15% de las ventas de
Antioquia

8. De acuerdo con Gitman (1996), la principal problemática a la que se enfrentan las

empresas con cartera vencida es la falta de liquidez, entendida como la incapacidad de
cumplir con sus obligaciones de corto plazo a medida que se vencen. La relación entre
cartera vencida y falta de liquidez se hace evidente cuando el ciclo de operación de la
empresa no se lleva a cabo en los términos calculados o esperados debido a la falta de
entrada de efectivo por concepto de cobranza de cuentas pendientes. En este sentido, la
situación financiera de corto plazo se ve afectada debido a la falta de liquidez y a la
premura de adquirir préstamos de corto plazo que le permitan mantenerse en
operación. Evidentemente las empresas más pequeñas deben enfrentar el problema de
liquidez de otras formas distintas a la adquisición de préstamos, dada su incapacidad de
obtener financiamiento por parte de las instituciones financieras.

Problema a tratar: deudas, liquidez

Tipo de problemática: Alto nivel de endeudamiento
Solución: cuando una empresa no tiene recursos necesarios para suplir las obligaciones o gastos
inmediatos, se ve obligada a recurrir a préstamos bancarios o en el peor de los casos a personas
al margen de la ley, generando así una gran cantidad de interés, se debe revisar entonces
diferentes estrategias para aprender a manejar los recursos y generar más ganancias, más ventas
para tener mayor fluidez económica, reducir costos en la producción cuidando que la calidad sea
la misma.
Ejemplo:
C.I. Cultivos Sayonara, es una empresa Colombiana que fue fundada en el año 1990 por el señor
Adolfo Bustamante, un hombre inquieto por los negocios, un empresario de nacimiento, que
estudió ingeniería mecánica y posteriormente se graduó como administrador de empresas. La
idea del negocio daba vueltas por la cabeza del protagonista principal de esta historia, Don
Adolfo, pero fue un suceso económico de la época y una motivación familiar, los factores que
definitivamente le dieron un último impulso al fundador para crear la empresa que cumplió 21
años de existencia en el 2011.
El sistema financiero nacional ha considerado al sector floricultor como de alto riesgo. Esta
consideración se ha tomado cuando las condiciones macroeconómicas del país indican periodos
extensos de revaluación del peso (L. Arias, comunicación personal, 24 de agosto, 2011). Estos
señalamientos originaron dificultades de financiación, y en aquellos casos que se consiguieron
préstamos, el sobrecosto de la tasa de interés fue alto.
 9. Así mismo, la mayoría de los empresarios concuerdan que en los primeros años del
negocio, el bajo nivel de ventas impacta de manera considerable en la sobrevivencia de
la organización, sin embargo, sostienen que con el paso del tiempo los negocios pueden
soportar mejor las bajas ventas. En este sentido, el análisis del ciclo de vida de los
negocios sustenta la afirmación de los empresarios, ya que conforme la empresa pasa
de la etapa de formación a la de crecimiento y posteriormente a la etapa de madurez,
las ventas experimentan un crecimiento en comparación a la etapa anterior. Esto hace
que conforme las empresas se encuentran en la etapa de crecimiento o madurez están en
mejores condiciones de enfrentar la problemática financiera que genera el bajo nivel de
ventas.

Problema a tratar: La capacidad económica para mantener la empresa con un nivel bajo de
ventas debido al proceso de maduración en el mercado
Tipo de problemática: Bajo nivel de ventas.
Solución: Tener un equilibrio financiero que permita mantener la empresa mientras toma fuerza
en el mercado
Ejemplo:
Quesos Andino S.A. es la segunda empresa nacional en participación de mercado, la cual alcanza
el 23%. El líder del mercado actual es la empresa Los Alpes, cuya participación representa el
33%.
El Presidente, Robert Douglas, abre la reunión y dice: "Estoy muy preocupado por la situación
de las ventas y la participación de mercado que tiene la compañía actualmente en el canal
tradicional. Nuestros principales competidores están ganando cada día más participación en este
canal, aprovechando nuestra lentitud en el desarrollo de estrategias dirigidas al mismo".
El Gerente Nacional de Ventas, Darío Espinosa, afirma que con la estructura actual es muy
difícil mejorar la participación interna de ventas del 20% en el canal tradicional, al igual que
incrementar la distribución numérica del 22% y distribución ponderada del 31%, en el mismo
canal. Actualmente, el líder de la categoría tiene una distribución numérica del 31% y una
distribución ponderada del 59% en el canal tradicional

10. Los movimientos de efectivo en las organizaciones son una actividad constante que
requiere de una administración efectiva, no sólo porque es importante mantener los
niveles de efectivo necesarios, sino porque es necesario controlar e identificar los flujos
de efectivo que se generan en la organización. Sin embargo, a pesar de la importancia
que tiene la administración de los flujos de efectivo, alrededor del 16% de las empresas
tienen dificultades para controlar las entradas y salidas de efectivo.
Problema a tratar: Control en la cantidad de dinero necesario para el libre desarrollo de la
economía del negocio.
Tipo de problemática: Ausencia de control financiero.
Solución: en caso de ser una pequeña empresa, la solución para el correcto manejo de la relación
ingreso/egreso es adquirir conocimiento para identificar cuánto dinero es el necesario para cubrir
gastos operacionales, cuales son de pago inmediato y cuáles pueden esperar; y si se cuenta con
recursos lo más recomendable es tener una persona experta en administración y finanzas para
enrutar la empresa al éxito.

11. Debido a que el pequeño empresario es al mismo tiempo el director de la organización,

comúnmente en él recae la función financiera aun cuando no tiene los conocimientos
necesarios para tomar las decisiones más adecuadas. Aunque la complejidad de la toma
de decisiones financieras está relacionada con el tamaño de la organización, las
pequeñas empresas se enfrentan a una gran diversidad de problemáticas referentes a la
administración de los recursos financieros, siendo evidente la necesidad de
especialización en el campo de las finanzas.

Problema a tratar: desconocimiento al momento de tomar decisiones financieras buenas o

malas para la empresa.
Tipo de problemática: ausencia de control financiero
Solución: para tener un adecuado manejo de una empresa se debe conocer las necesidades reales
de ésta, no todo es lo que parece y no se puede actualizar por mero instinto, muchas veces por
tomar decisiones apresuradas se termina perdiendo gran cantidad de dinero, no hay que invertir a
la loca, se debe poner cuidado y estudiar cada propuesta para llegar a una conclusión si eso que
se quiere o que se nos ofrece es realmente necesario. Y por supuesto un adecuado manejo del
dinero es indispensable.
Ejemplo:
En 1991 el empresario Hernando Ramírez inaugura la pequeña Cervecería Ancla S.A. en
Mariquita (Tolima) y lanza al mercado la cerveza “Ancla Premium” y “Ancla Roja” dirigidas a
los estratos de mayor poder adquisitivo. La meta era elevar la producción mensual de 2 millones
a 15 millones de botellas. Las inversiones demandadas se acercaron a los $12.000 millones de
pesos, de los cuales la familia asumió el 70% mientras que el otro 30%, se obtuvo de préstamos
con entidades financieras.
Detrás de esas razones se detectaron fallas en las proyecciones financieras y en el manejo
administrativo de la compañía, factores que incidieron aun más su crisis y que no se pudieron
justificar.
Esta situación, unida a las denuncias sobre malos manejos administrativos de la firma, hizo que
la junta de acreedores pidiera 63 a la Supersociedades la cancelación en concordato. La
cervecería Ancla fue declarada el 25 de noviembre en liquidación obligatoria por la
Superintendencia de Sociedades