CAPÍTULO IV.

- AUDITORIA FINANCIERA

4.1 Conocimiento Preliminar

4.1.1. Carta de pedido de Auditoria

Quito, 30 de julio de 2022

Señores

AUDITLCA CIA. LTDA.

Atención: Valeria España

Presente:

De mis consideraciones:

Nosotros como TEXTICOM CÍA. LTDA., nos dirigimos a ustedes muy amable y
respetuosamente, con el propósito de solicitar sus servicios profesionales para la realización
de una auditoría financiera la misma que será aplicada a los costos de producción y ventas
comprendido desde el 01 de enero al 31 de diciembre del 2020.
Con la auditoría solicitada se pretende realizar un análisis para determinar la situación
actual de la empresa y tomar las medidas correctivas, en cuanto a los errores que se
presenten, por lo tanto, agradecemos que nos envíen su carta de propuesta de servicios
profesionales para determinar las condiciones de trabajo, así como el valor de los honorarios
de este.
Agradeciéndoles que envíen su respuesta de forma urgente, directamente a
TEXTICOM CÍA. LTDA., Dirección Av. Av. Julio Jaramillo & Pasaje Jorge Araujo Barrio
Huachi Solís, Ambato o por email: rgonzalez@texticom.com

Atentamente

_______________

GONZALEZ HIDALGO HERNANDO

Gerente general
TEXTICOM CÍA. LTDA.
4.1.2. Cálculo de Costos y Gastos

Ilustración 1 Cálculos de costos y gastos de auditoría

Cálculos de costos y gastos de auditoría

TEXTICOM CIA LTDA Referencia

COSTOS Y GASTOS DE LA AUDITORÍA
PERIOD AUDITADO: 31/12/2022
CG
Elaborado por: VE
Fecha: 3/7/2022
Revisado por:
Fecha:

CONCEPTO UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD VALOR UNITARIO TOTAL

COSTOS
Papel bon Resma 3 $ 4,00 $ 12,00
Grapas Cajas 2 $ 2,00 $ 4,00
Grapadora Unidades 3 $ 3,50 $ 10,50
Carpetas Unidades 10 $ 1,20 $ 12,00
Archivadores Unidades 6 $ 3,00 $ 18,00
Tinta Unidades 4 $ 8,00 $ 32,00
Esferos Unidades 24 $ 0,50 $ 12,00
Lapices Unidades 24 $ 0,45 $ 10,80
Borradores Unidades 12 $ 0,30 $ 3,60
Resaltadores Unidades 12 $ 0,50 $ 6,00
Separadores de hojas Unidades 12 $ 1,00 $ 12,00
Luz $ 20,00
Agua $ 12,00
Teléfono $ 35,00
Internet $ 45,00
Total de costos $ 244,90

GASTOS
Transporte $ 150,00
Alimentación $ 100,00
Total de gastos $ 250,00

TOTAL DE COSTOS Y GASTOS DE AUDITORÍA $ 494,90

Elaborado por: Grupo 3

4.1.3 Cálculo de Honorarios

Ilustración 2 Calculo generales de auditoría

Calculo generales de auditoría

Elaborado por: Grupo 3

4.1.4. Propuesta de Auditoria

Quito, 31 de Julio de 2022

Ing. González Hidalgo Hernando

Gerente general
TEXTICOM CÍA. LTDA.

De nuestra consideración:

Por medio de la presente, tenemos el agrado de enviarle nuestra propuesta de auditoría,

por la cual queremos dar a conocer los servicios que la empresa AUDITLCA CIA. LTDA.
puede generar y desempeñar de manera eficaz y pertinente, de ser favorecidos con la
aprobación de la presente. Al darnos la oportunidad de realizar la Financiera en su prestigiosa
empresa, muestro desempeño profesional será el de mayor esfuerzo. De esta manera,
precisamos a usted algunas bases que muestra empresa realizará al momento de aplicar la
auditoría proceso de recuperación de cartera vencida de la TEXTICOM CÍA. LTDA. y algunos
acontecimientos de esta, basado en las necesidades y requerimientos necesarios para su
empresa. Nuestras recomendaciones no sólo serán en el sentido de fortalecer los controles
existentes, sino también desde una óptica de mejorar la eficiencia del proceso evaluado.

Atentamente,

_____________________
Dra. Valeria España
Gerente de Auditoría
Registro 864

Elaborado por: Grupo 3

 PROPUESTA
1. Antecedentes
AUDITLCA CIA. LTDA., es una firma de auditores, consultores y contadores

independientes, legalmente constituidos bajo leyes ecuatorianas, autorizados por la

Superintendencia de Compañías, mediante Registro Nacional de Auditores Externos No.

4103, con fecha 08 de Julio de 2015. El hecho que cuenta con más de 20 clientes que utilice

nuestros servicios es testimonio de nuestra dedicación a la más alta calidad.

Nuestro objeto social es realizar un diagnóstico y evaluación sobre el funcionamiento

de la Empresa, la calidad de controles, cumplimiento de disposiciones legales y normativas,

manejo de riesgos y calidad de gerencia; así como, sobre la aplicación de políticas y

procedimientos administrativos y contables que nos aseguren el grado de confiabilidad en la

información.

AUDITLCA CIA. LTDA., cuenta con políticas de control de calidad que se aplican

en todas las firmas miembro reforzadas por la participación de directivos con gran

experiencia, que enfatizan la importancia de la gestión del riesgo, el cumplimiento

regulatorio, el control de calidad, la ética y la integridad.

Les podemos asegurar:

Profesionales capacitados y dedicados a servirles a todo nivel.

Un experimentado equipo de trabajo que conoce acerca del sector industrial.

Comunicación abierta y continua.

Servicios globales y consistentes de auditoría con la más alta calidad

Acceso inmediato a todas sus consultas.

Capacitación compartida basada en nuestras herramientas y sistemas de auditoría.

 Una firma que valora atraer y retener al mejor personal.

El equipo de trabajo asignado a TEXTICOM CÍA. LTDA. debe tener las habilidades

y experiencia necesarias en la industria para servirles con profesionalismo, calidad,

compromiso y adaptarse fácilmente a su cultura corporativa.

Como podrán apreciar en el numeral 5) “El Equipo de Auditoría”, hemos designado

un equipo de profesionales con talento y experiencia en la industria que entienden los

requerimientos de la Compañía. Nuestro equipo tiene la experiencia necesaria desarrollando

trabajos de manera eficiente y excepcional, para satisfacer todos sus requerimientos.

Objetivo de la auditoría

Realizar la financiera aplicada al proceso de importaciones en tránsito de la

TEXTICOM CÍA. LTDA. Durante el trimestre comprendido desde el 1 de enero al 31 de

diciembre del 2021. Adaptado a las necesidades de la empresa ayudando a la generación de

medidas para lograr un buen control de gestión.

Alcance

La auditoría financiera se llevará a cabo bajo las Normas Internacionales de Auditoría

y, las normas de control interno, identificando las actividades que se ejecutan en el proceso a

ser auditado, que puedan incidir a los riesgos a los que éste se enfrenta. Esto a través del

levantamiento de información a base de entrevistas y visitas, para de este modo, expresar una

conclusión con las debidas recomendaciones.

Enfoque de la Auditoría

La auditoría financiera está enfocada a medir niveles de eficiencia, eficacia y

economía dentro de una organización, así como a determinar las posibles deficiencias o
desviaciones que afectan al desarrollo normal de las actividades empresariales u

organizacionales.

La auditoría Financiera es considerada en los actuales momentos como una

herramienta de mejoramiento continuo para las organizaciones, pues con su aplicación se

evalúa el cumplimiento de metas y objetivos a través de procesos eficientes y eficaces. Por

ello, es importante que en todas las organizaciones sus directivos consideren sus ventajas

debido a que al ser una herramienta de mejoramiento les garantiza la calidad tan exigida en

un modo global. Con la aplicación de este enfoque se presta un servicio a la medida, de

acuerdo con la naturaleza y características específicas de las Compañías con el

mantenimiento permanente de contactos y comunicación efectiva con la TEXTICOM CÍA.

LTDA. durante toda la prestación de servicios, lo cual nos permite mejorar el valor de estos.

Somos conscientes que nuestros clientes tienen expectativas respecto a nuestros servicios

profesionales, normalmente focalizados hacia:

Comunicación eficaz y eficiente.

Competencia y continuidad en la composición de los equipos de trabajo.

Efectividad en la gestión de la auditoría.

Servicio oportuno (en tiempo) y en forma (eficiencia).

La identificación de riesgos se realiza para cada uno de los negocios clave. Durante la

primera fase de nuestra metodología iniciamos con la detección de procesos críticos

asociados a cada negocio clave, de modo que los riesgos inherentes identificados se asignan a

estos procesos.
 Equipo

Los Socios de AUDITLCA CIA. LTDA., tienen una experiencia profesional de más

de 5 años en Contabilidad y Auditoría, prestando sus servicios para Firmas de Auditores

Independientes Internacionales; en las cuales dirigieron el trabajo para diversas compañías en

los sectores de servicios, comerciales, industriales, de la construcción y activos biológicos.

Durante estos últimos años se han capacitado en Normas Internacionales de Auditoría, en

seminarios locales y con instructores internacionales de Estados Unidos, Brasil e Italia los

mismos que son expertos en estos temas y han estado en una constante actualización de la

normativa.

El conocimiento y la experiencia profesional son elementos importantes para el

cumplimiento de un adecuado servicio al cliente. Nuestra responsabilidad se orienta a la

consecución de resultados sobre la base de los objetivos para los cuales somos contratados.

AUDITLCA CIA. LTDA., se compromete a asignar profesionales capacitados para que el

proceso de revisión sea satisfactorio. Las reuniones para discutir los informes se realizarán

con uno de los Socios de la Firma.

Responsabilidad del auditor en relación con la auditoría administrativa

Las responsabilidades como auditor es dar una opinión clara y razonable sobre EL

PROCESO DE RECUPERACIÓN DE CARTERA VENCIDA para evaluar el control interno

y los procedimientos que se realizan con el fin de mantener un alto nivel de control interno y

un nivel óptimo de los procesos, evaluando la correcta aplicación de las políticas de la

compañía que sean aplicables a estos procedimientos. Nuestro trabajo será desarrollado de

acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA’s) y demás propias de la

profesión aplicables, con total libertad, autonomía administrativa y técnica. Observando las

Normas Internacionales de Auditoría, el auditor independiente utiliza su juicio para

determinar los procedimientos de auditoría aplicables en el encargo de auditoría, a efectos de

obtener una base razonable para su opinión.

El auditor en base al Código de Ética debe cumplir con principios éticos y normas de

calidad para dar una opinión sobre el PROCESO DE RECUPERACIÓN DE CARTERA

VENCIDA de conformidad con las políticas aplicadas en la TEXTICOM CÍA. LTDA.

Cronograma

Nuestro plan de trabajo incluirá la realización de una auditoría que permita optimizar

el tiempo, por lo cual se establecerá un cronograma de procedimientos de planificación y

ejecución involucrando a la evaluación de control interno para determinar el alcance y la

oportunidad de nuestras pruebas y el cumplimiento para la entrega de la carta preliminar,

informe de opinión, conclusiones y recomendaciones de la auditoría administrativa y la carta

a gerencia respectiva de la TEXTICOM CÍA. LTDA.

Honorarios

Nuestra firma ha estructurado los honorarios con el fin de ser eficientes en nuestro

manejo de las horas profesionales dedicadas a la auditoría, junto con entregarles los

elementos necesarios que aseguren la calidad, exactitud y prontitud de todos nuestros

servicios profesionales y una permanente entrega de valor agregado en cada una de nuestras

actividades. El valor total obtenido por honorarios hacia nuestro equipo de auditoría ha sido

calculado en base a las horas de trabajo estimadas para cada componente, así como para las

diferentes actividades que se han de realizar en la evaluación del PROCESO DE

RECUPERACIÓN DE CARTERA VENCIDA con el fin de detectar posibles falencias

durante el proceso de auditoría. Dada la mención anterior, la oferta para TEXTICOM CÍA.

LTDA. en concepto de honorarios profesionales por el trabajo de auditoría a los

procedimientos del trimestre solicitado se fija en un valor de $2.338,94; valor que creemos
que es un precio correcto y conveniente tanto para TEXTICOM CÍA. LTDA., así como para

nuestro grupo de profesionales.

GASTOS

Debido a que la totalidad del equipo de trabajo reside en la ciudad de Quito, no

existirán gastos de traslado y estadía de nuestros profesionales.

FACTURACIÓN

La facturación para la realización del trabajo de auditoría se dará en base a tres pagos

y estará dado de la siguiente manera:

• PRIMER PAGO

Se pagará el 50% del valor de los honorarios, al momento en el que se suscriba el

contrato.

• SEGUNDO PAGO

El segundo pago será por el 50% del valor acordado y se lo efectuará al momento de

la entrega de la carta preliminar a la gerencia.

Informes

Como resultado del proceso de auditoría efectuado a TEXTICOM CÍA. LTDA.,

emitiremos los siguientes informes:

1. Carta a la gerencia preliminar

2. Carta a la Gerencia Final

3. Informe final de auditoría.

 Términos y condiciones

AUDITLCA CIA. LTDA., llevará a cabo los servicios establecidos en la propuesta de

servicios de auditoría de la cual forman parte esto términos y condiciones, sujeto a lo

siguiente:

Informes. - Cualquier informe preparado por AUDITLCA CIA. LTDA. si hubiese,

será solamente válido cuando sea presentado de forma completa y solamente para el

propósito expresado en el mismo. Se entiende claramente que los informes de AUDITLCA

CIA. LTDA. sus conclusiones, 62 recomendaciones y análisis, si hubiese, no constituyen,

parcial o completamente una opinión de solvencia.

Confidencialidad. - Es entendido y acordado que todo producto del trabajo que

resultase de los servicios prestados por AUDITLCA CIA. LTDA., permanecerá bajo la

propiedad de AUDITLCA CIA. LTDA., y que la TEXTICOM CÍA. LTDA. mantendrá toda

confidencialidad del formato y contenido de cualquier informe u otro documento preparado

por AUDITLCA CIA. LTDA. La TEXTICOM CÍA. LTDA.., se compromete a:

No hacer referencia al nombre de AUDITLCA CIA. LTDA. o a cualquier informe,

análisis u otros documentos preparados por AUDITLCA CIA. LTDA., parcial o totalmente,

en cualquier documento distribuido a terceras partes, sin el consentimiento previo por escrito

de TEXTICOM CÍA. LTDA.

Usar cualquier informe, análisis u otros documentos preparados por AUDITLCA

CIA. LTDA. solamente en cumplimiento con estos términos y condiciones y las leyes y

regulaciones aplicables. AUDITLCA CIA. LTDA. conservará la naturaleza confidencial de la

información recibida de TEXTICOM CÍA. LTDA.

 Uso de marca y logotipo. - La TEXTICOM CÍA. LTDA. autoriza expresamente a

AUDITLCA CIA. LTDA. dentro de los términos establecidos en la legislación vigente, a

hacer uso de la marca que identifica TEXTICOM CÍA. LTDA. y su respectivo logotipo. El

referido uso será únicamente con fines informativos o con propósitos de identificación, tales

como, pero sin limitar, anunciar o promocionar los distintitos servicios que presta

AUDITLCA CIA. LTDA. La información que proporcionará AUDITLCA CIA. LTDA. no

afectará a la imagen de MEDICAMENTA ECUATORIANA S.A.

4.1.5. Aceptación de Auditoria

Quito, 02 de agosto de 2022

Ing. González Hidalgo Hernando

Gerente general
TEXTICOM CÍA. LTDA.

Presente:
Por medio de la presente carta, agradecemos el interés proporcionado y se confirma
que aceptamos la presentación de sus servicios para realizar la auditoría financiera de la
cuenta de costos de producción y ventas comprendido del 1ro de enero al 31 de diciembre del
2020, en la empresa TEXTICOM CÍA. LTDA. Con respecto a los términos de la propuesta
de Auditoría presentada. Esperamos una pronta respuesta para firmar el contrato y comenzar
con la financiera

Atentamente,

_____________________
Dra. Valeria España
Gerente de Auditoría

Registro 864

Elaborado por: Grupo 3

4.1.6 Contrato de auditoría

CELEBRADO ENTRE LA TEXTICOM CÍA. LTDA. Y LA

FIRMA AUDITLCA CIA. LTDA.

CLAUSULAS

COMPARECIENTES:

El presente contrato celebrado el 10 de agosto del 2022 por parte de la TEXTICOM

CÍA. LTDA, legalmente representada por el Ing. González Hidalgo Hernando en su calidad

de Gerente General; parte a la cual se denominará para efectos de este contrato como “EL

CONTRATISTA”; y por otra parte, la firma auditora AUDITLCA CIA. LTDA., representada

por la Dr. Cristian Darío Guanoluisa Tulmo, en su calidad de Gerente General de la firma,

quién en adelante se le podrá denominar como “EL AUDITOR”, quienes libre y

voluntariamente acuerdan en celebrar el presente Contrato al tenor de las siguientes cláusulas

PRIMERA. -ANTECEDENTES

AUDITLCA CIA. LTDA, es una firma de auditores, consultores y contadores

independientes, legalmente constituidos bajo leyes ecuatorianas, autorizados por la

Superintendencia de Compañías mediante Registro Nacional de Auditores Externos No.

1906, con fecha 10 de agosto del 2022. Nos distinguimos por ser una organización que

realiza sus actividades con los más altos estándares de calidad desde sus inicios contando con

profesionales en distintas áreas del conocimiento lo que nos permite afrontar los retos que

lleva a cabo los procesos de auditoría.

 El equipo de trabajo tiene experiencias para brindar un diagnóstico sobre la calidad de

controles, disposiciones legales y normativas, administración de riesgos, asesorías y se

caracteriza por participar en la solución de problemas empresariales, mejoras en la

administración y negocios. Procura que todas las recomendaciones se ajusten a las

necesidades de la entidad y estas representen soluciones efectivas de mucho impacto, para

satisfacer todos sus requerimientos, especialmente la financiera aplicada al proceso de

recuperación de cartera vencida La TEXTICOM CÍA. LTDA., consciente de la importancia

de obtener una adecuada Gestión en evaluación de políticas, objetivos, procesos operativos y

manejo de recursos decide contratar los servicios profesionales.

SEGUNDA. -OBJETO DEL CONTARATO El CONTRATISTA

en forma libre y voluntaria, acepta los servicios profesionales que ofrece la firma

AUDITLCA CIA. LTDA., el cual se compromete a proporcionar sus servicios a su

representante legal, realizando de manera personal y profesional las actividades enunciadas

en las declaraciones antes descritas, sujetándose a todas las disposiciones procedentes de la

entidad. Se obliga a prestar los servicios de financiera parar llevar a cabo la evaluación de los

procesos en el departamento de Abastecimiento de la empresa, de acuerdo con las NIIF´S,

NIC´S, NIA´S y las NAGAS, para identificar deficiencias y posibles problemas que están

afectando a la organización, con el fin de emitir recomendaciones de mejora para ayudar al

departamento a lograr un proceso más eficaz y un correcto funcionamiento.

 TERCERA. -PRECIO

EL Valor estimado como honorarios profesionales por la auditoría de la TEXTICOM

CÍA. LTDA., por el trimestre que se desarrolla el 01 de enero al 31 de marzo del 2020, por

trabajos descritos en el presente contrato, la suma será de USD$ 2,338.94 DÓLARES más el

correspondiente Impuesto al Valor Agregado - IVA. Los mencionados honorarios serán

pagados de la siguiente forma.

Tabla 1 Forma de pago de auditoría

Forma de pago de auditoría

DETALLE PORCENTAJE VALOR

A la firma de contrato 50% USD$ 1,169.47

A la entrega de la carta 50% USD$ 1,169.47

preliminar a la gerencia

TOTAL 100% USD$ 2,338.94

Nota: Se refleja valor total de la auditoria y la forma de realizar el pago. Elaborado:

Grupo 3

El CONTRATISTA, deberá girar un cheque a nombre de AUDITLCA CIA. LTDA.,

debiendo este último

entregar la factura correspondiente. En el caso de no cumplir con el pago de las

facturas

debidamente emitidas por EL AUDITOR, a partir de su fecha de emisión quedará

constituido en

mora de forma automática y por tanto dará derecho a EL AUDITOR al cobro de

interés.
 CUARTA. -PLAZO

El presente contrato tiene una duración de aproximadamente de 39 días, contados a

partir de la fecha de suscripción de este contrato.

QUINTA. -CONDICIONES

El CONTRATISTA para colaborar con la buena ejecución, desempeño y

cumplimiento de los trabajos que realizará EL AUDITOR, prestará el apoyo que sea

requerido y los documentos de manera oportuna, datos del sistema y documentos aplicables

al proceso que deberán reflejar en forma completa, inclusive el tiempo de directivos y

personal, para tomar decisiones, revisar y aprobar las recomendaciones.

El trabajo que realice EL AUDITOR obliga a terminar los trabajos señalados en la

cláusula segunda del contrato, de esta manera se efectuara los trabajos planificados por la

firma, cabe mencionar, si la empresa contratista desea realizar otro tipo de trabajos

adicionales en su organización. Estos trabajos serán definidos en otro tipo de contrato, el

cual, se establecerán las cláusulas correspondientes y se fijarán los precios del trabajo.

SEXTA. -NATURALEZA DEL CONTRATO

Las partes convienen expresamente que el presente contrato es netamente de carácter

civil, en tal virtud no tiene un vínculo directamente laboral con EL CONTRATISTA, en el

que se realizará la ejecución de la auditoría. El personal del auditor no tendrá ninguna

relación de trabajo con el cliente y queda expresamente estipulado que este contrato se

suscribe en atención a que EL AUDITOR en ningún momento se considere intermediario del

cliente respecto al personal que ocupe, para dar cumplimiento de las obligaciones que se

deriven de las relaciones entre él y su personal.

 SÉPTIMA. - DOMICILIO, JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA

Las partes contratantes señalan como domicilio la ciudad de Quito, donde ambas

empresas se residen actualmente, se someten a las disposiciones relativas, contenidas en el

código civil, código de trabajo y en caso de controversia las partes se someten a la

jurisdicción y competencia de los tribunales, y conciliación de las cámaras de comercio de

Quito, quienes dictaran el laudo arbitral de derecho.

OCTAVA. - CONFIDENCIALIDAD

EL AUDITOR y EL CLIENTE se comprometen a mantener toda información que

pueda conocer o llegar a conocer respecto de las actividades y negocios de su contraparte, en

la más estricta confidencialidad, y no podrá revelarla a terceras personas sin el previo

consentimiento escrito de la parte titular de la información confidencial.

EL AUDITOR y EL CLIENTE se comprometen a que ni ella ni sus profesionales,

empleados, representantes o asesores, en ningún momento, de ninguna manera, directa o

indirectamente, divulgarán o comunicarán a ninguna persona natural o jurídica información

alguna relacionada con EL CLIENTE o cualquier información relacionada con los negocios

de ésta, sus planes, su forma de conducirlos o procesos.

Así mismo, EL CLIENTE se compromete a mantener bajo confidencialidad y no

revelar a terceras partes no autorizadas los procesos, metodología de trabajo y sistemas

informáticos que son propiedad de EL AUDITOR (incluye papeles de trabajo y archivos) que

fueron utilizados y desarrollados por EL AUDITOR para la prestación del servicio y que de

una u otra manera llegaren a conocimiento del CLIENTE.

La obligación de confidencialidad contenida en la presente cláusula, quedará sin

efecto, cuando la información: a) sea de conocimiento público al momento de efectuar la

divulgación o más tarde

 se convierta de tal carácter sin que medie incumplimiento de EL AUDITOR; b)

hubiera sido del conocimiento de EL AUDITOR antes de que hubiera sido revelada por EL

CLIENTE, según conste en registros escritos de EL AUDITOR; c) sea desarrollada, de

manera independiente por EL AUDITOR, según se demuestre en sus registros escritos; o d)

deba ser revelada en virtud de lo dispuesto en la ley, una orden judicial o de alguna

dependencia gubernamental o cualquier autoridad competente, en cuyo caso EL AUDITOR

de recibir el requerimiento de entrega de información, deberá notificar a EL CLIENTE de

manera inmediata y la divulgación se hará únicamente en la medida en que se requiera, y

sujeto a protección de la confidencialidad en la medida en que sea razonablemente posible.

NOVENA. - USO DE MARCA Y LOGOTIPO

EL CLIENTE, autoriza expresamente a EL AUDITOR dentro de los términos

establecidos en el artículo 218 de la Ley de Propiedad Intelectual, a hacer uso de la marca que

identifica a EL CLIENTE y su respectivo logotipo. El referido uso será únicamente con fines

informativos o con propósitos de identificación, tales como, pero sin limitar anunciar o

promocionar los distintitos servicios que presta EL AUDITOR. La información que

proporcionará EL AUDITOR no afectará a la imagen de EL CLIENTE y no inducirá, al

destinatario de la propuesta a error sobre la procedencia de los productos o servicios de las

marcas utilizadas. EL AUDITOR reconoce la propiedad de EL CLIENTE sobre todas las

marcas, logotipos y otros signos distintivos de su propiedad o de los que sea licenciatario.

DÉCIMA. -TRABAJO SUBSECUENTE

EL AUDITOR, por razón de sus servicios, no requiere proporcionar trabajos o

servicios adicionales, ni de dar testimonio, o de asistir ante autoridades judiciales en relación

con el servicio prestado. EL AUDITOR no tendrá responsabilidad para actualizar cualquier

informe, análisis u otro documento relacionado con sus servicios por cualquier evento o

circunstancia que ocurriese después de la fecha de dicho informe, análisis u otro documento.

DÉCIMA PRIMERA. -COOPERACIÓN

EL CLIENTE cooperará con EL AUDITOR para la realización de sus Servicios,

incluyendo, sin limitaciones, el proporcionar a EL AUDITOR, el acceso oportuno a las

informaciones, datos y personal de EL CLIENTE, la oportunidad y forma de esta

cooperación será coordinada durante el transcurso de la auditoría.

DÉCIMA TERCERA. -CONTRATISTA INDEPENDIENTE

EL AUDITOR ha sido contratado por EL CLIENTE como contratista independiente

para la prestación de servicios técnicos especializados por lo cual, EL CLIENTE, sus

representantes, y sus respectivos accionistas, asociados, apoderados, empleados, funcionarios

y demás personas relacionadas, no podrán considerarse como empleadores del personal de

EL AUDITOR.

EL AUDITOR y EL CLIENTE serán exclusivamente responsables por el pago a sus

respectivos profesionales y empleados de todos los derechos que la Ley y los contratos

individuales o colectivos les reconocen, incluyendo los beneficios sociales, indemnizaciones,

remuneraciones, pagos por terminación del Contrato y beneficios adicionales de cualquier

índole.

EL CLIENTE y EL AUDITOR no son empleados comunes para ningún propósito

bajo este Contrato. EL AUDITOR determinará como proveer el personal para sus servicios

bajo este Contrato. EL AUDITOR se reserva el derecho de asignar al personal para

desarrollar los servicios y para reemplazar o reasignar a tales empleados previendo que las

personas asignadas tengan las habilidades necesarias y las calificaciones para mantener el

servicio en los mismos estándares de calidad propias del AUDITOR.

 EL CLIENTE y EL AUDITOR, declaran que asumen, de manera expresa, la más

extensa responsabilidad para con sus respectivos trabajadores específicamente de las

obligaciones que surjan de este contrato para cada uno de las partes en cuyo caso EL

CLIENTE y EL AUDITOR responderán para con sus respectivos trabajadores en forma

independiente, y, garantizan el cumplimiento de todas y cada una de las obligaciones para

con su personal en relación de dependencia o contratado específicamente para la ejecución de

este contrato.

DÉCIMA CUARTA. -FUERZA MAYOR

EL AUDITOR no será responsable por cualquier retraso o fracaso que resultase de

circunstancias o causas fuera de su control razonable, incluyendo, sin limitación, incendio u

otra eventualidad, huelga o disputa laboral, guerra u otra violencia, falla de las computadoras,

equipos relacionados de computación, hardware o software, telecomunicaciones y facilidades

de transporte, proveedores de terceras partes, cualquier ley, orden o requerimiento de

cualquier agencia gubernamental o autoridad y/o casos de fuerza mayor según la definición

que consta en el Art. 30 del Código Civil.

DÉCIMA QUINTA. -ANTICORRUPCIÓN

En el evento en que EL AUDITOR, determine o llegue a tener conocimiento que

durante la vigencia del presente instrumento, EL CLIENTE, directa o indirectamente, ha

incumplido las obligaciones estipuladas en la presente cláusula y/o exista una muy razonable

sospecha de que EL CLIENTE ha participado en actos de corrupción, EL AUDITOR podrá

dar por terminado el contrato de forma unilateral y anticipada, en cuyo caso, EL CLIENTE

renuncia a presentar reclamo alguno en contra de EL AUDITOR, así mismo EL CLIENTE

libera a EL AUDITOR de cualquier obligación pendiente o eventual derecho a solicitar

indemnización producto de la terminación anticipada del presente contrato.

 DÉCIMA SEXTA. -PLENO ACUERDO

Este instrumento constituye el contrato por entero entre EL CLIENTE y EL

AUDITOR y sustituye a todo convenio oral o escrito suscrito entre las partes. Las partes no

podrán ceder el presente contrato, sin previo consentimiento por escrito de la otra parte.

DÉCIMA SÉPTIMA. -NOTIFICACIONES

Las PARTES señalan como domicilio legal para efectos de notificaciones

relacionadas con sus

obligaciones bajo este Contrato, los siguientes.

EL CLIENTE: Av. 6 de diciembre y Calle Juan Boussingault Esquina, Edificio Torre

6, Quito

EL AUDITOR: Ciudadela El Ejercito Etapa 2 y S47A.

DÉCIMA OCTAVA. - ACEPTACIÓN Y VALIDEZ

Las partes ratifican y aceptan todas y cada una de las estipulaciones y declaraciones

contenidas en las cláusulas precedentes, de lo cual, suscriben el presente Contrato en tres

ejemplares de un mismo tenor y valor. Quito, 22 de febrero del 2020.

4.1.7 Carta de compromiso

Quito, 03 de agosto del 2022

Ing. González Hidalgo Hernando
Gerente general
TEXTICOM CÍA. LTDA.

Presente:
Por medio de la presente tengo el agrado de confirmar la aceptación y entendimiento
de este compromiso. La financiera será realizada con el propósito de conocer la efectividad de
los procesos, administrativos y operacionales entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2020,
la misma servirá de guía para el logro de las expectativas a corto y largo plazo.
La auditoría se efectuará de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas, Normas Internacionales de Información Financiera y normas ISO. Dichas normas
requieren que una auditoría sea diseñada y realizada para obtener certeza razonable mediante
la observación, preguntas y evaluación acerca de la efectividad de las tareas. No obstante,
cualquier asunto significativo relacionado con los procesos a ser evaluados que surja durante
la auditoría, será comunicado en las conclusiones y recomendaciones del informe.
Para examinar, el proceso administrativo-operativo se requerirá la utilización de los
procesos y manuales de procedimientos; además se evaluará al personal de la empresa para
conocer si las actividades son desarrolladas de manera eficiente y eficaz.
Esperando la colaboración total del personal, confiando en que ellos pondrán a
disposición la documentación e información que se requiera en relación con la auditoría
solicitada.

Anticipamos nuestros agradecimientos.

Atentamente,

_____________________
Dra. Valeria España
Gerente de Auditoría
Registro 864
 Empresa Auditada

Quito, 03 de agosto del 2022

Señores
AUDITLCA CIA. LTDA.
Atención: Valeria España
Presente:

De mis consideraciones:

Por medio de la presente tengo el agrado de confirmar la aceptación y entendimiento

del compromiso que TEXTICOM CÍA. LTDA. adquiere con AUDITLCA CIA. LTDA. firma
de prestigiosa categoría. Por tanto, el personal administrativo, operativo, de planta, y de
seguridad están comprometidos a facilitar la ejecución del trabajo de auditoría para el cual
fueron contratados.

Anticipamos nuestros agradecimientos.

Atentamente

________________

GONZALEZ HIDALGO HERNANDO

Gerente general
TEXTICOM CÍA. LTDA.
4.1.6. Matriz de Conocimiento de Auditoria

Tabla 2 Conocimiento de la empresa

Conocimiento de la empresa

DATOS DE LA INSTITUCIÓN
Nombre de la institución: TEXTICOM CÍA. LTDA.
Jefe de Área financiera: GONZALEZ HIDALGO HERNANDO
Provincia: Pichincha
Cantón: Quito
Dirección: AV. MANUEL CORDOVA GALARZA
Teléfono: (03) 2354841
Correo electrónico: rgonzalez@texticom.com
CARGOS
RESPONSABLES FUNCIÓN
Gerente General Responsable por la dirección y
representación legal, judicial y
extrajudicial, estableciendo las políticas
generales que regirán a la empresa.
Desarrolla y define los objetivos
organizacionales. Planifica el crecimiento
de la empresa a corto y a largo plazo.
Coordinador de producción Coordinar las actividades del área de
producción como cumplimiento de metas,
estándares de calidad, así como el
cumplimiento de indicadores
Gerente administrativo financiero Planifica, organiza, dirige y controla la
Gestión de los Recursos Humanos,
Logísticos, Contables, Activos Fijos y de
Finanzas; y brinda apoyo administrativo
que requiera la empresa.
Personal de Contabilidad Realiza actividades administrativas de
archivo, control y elaboración de

Encargado de recursos humanos
Nota: Refleja la información general de la empresa y los cargos de las personas que laboran.
Fuente: (texticom, 2020)
correspondencia, digitar y registrar las
transacciones contables de las operaciones
de la compañía y verificar su adecuada
contabilización.
Identifica y gestiona las plantillas de
personal, identifica las necesidades que
tiene la empresa al tiempo que define las
prestaciones retributivas. Administra el
personal existente.

Estructura Organizacional

Misión

Somos productores, importadores y comercializadores de productos veterinarios,

dedicados a brindar la mejor calidad para tener animales sanos, fuertes y vitales, con una

esmerada atención al cliente a través de personal capacitado

Visión

Ser una empresa líder en la producción y comercialización de productos pecuarios de

reconocida calidad nacional e internacional incorporando nuevas líneas y tecnología de punta,

garantizando así la satisfacción de nuestros clientes.

Disposiciones legales que la rige:

• Constitución de la República

• Leyes de Compañías

• Ley de Mercado de Valores

• Código de trabajo
 • Código Civil.

• Código Tributario

• Reglamentos pertinentes

• Ley orgánica de salud

Sistema Informático:

Sistema SIKI: Control de Inventario y Lotes, Punto de Venta (TPV-POS),

Contabilidad

Automática, Facturación On-Line, Reportes Financiero, Gestión de Nómina y más.

Bienes o servicios que vende o presta la entidad:

Producción, fabricación, importación, exportación, distribución, comercialización, inyección,

transformación, representación de toda clase de artículos y productos plástico en general.

4.2 Planificación de Auditoría

4.2.1 Notificación de Inicio de auditoría

CARTA DE NOTIFICACIÓN DE INICIO DE LA AUDITORÍA

Quito, 05 de agosto de 2022
Ing. González Hidalgo Hernando

Gerente general

TEXTICOM CÍA. LTDA.

De mis consideraciones:
Por medio del presente se confirma el acuerdo para iniciar la Auditoría Administrativa,
la cual será aplicada a la empresa de TEXTICOM CÍA. LTDA, para el periodo comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020, que corresponde al desarrollo de la auditoría
financiera a la cuenta de costos de producción y ventas, con el propósito de emitir una opinión
a base de conclusiones y recomendaciones para el mejoramiento continuo de la empresa.
Auguramos éxitos a tan prestigiosa institución y a la vez extendemos un agradecimiento
por la cooperación que brinda para la realización de este trabajo.

_____________________
Dra. Valeria España
Gerente de Auditoría
Registro 864

Elaborado por: Grupo 3

4.2.2 Entrevista a las autoridades

Objetivo

Recabar información fundamental sobre los aspectos generales de la empresa con la finalidad

de ampliar el conocimiento sobre las actividades y funciones que desempeña.

Autoridad Entrevistada: Ing. González Hidalgo Hernando

Cargo: Gerente

Responsable de la entrevista: Ing Santiago Escudero

PREGUNTAS

1. ¿Cuál es la principal actividad económica de la empresa?

Producción, fabricación, importación, exportación, distribución, comercialización, inyección,

transformación, representación de toda clase de artículos y productos plástico en general

2. ¿La empresa ha sido objeto de una auditoria administrativa en periodos anteriores?

No hemos realizado auditorias operativas solamente auditorias financieras

3. ¿El personal tiene conocimiento de la misión y visión de la empresa?

La misión y visión se halla difundido en toda la organización, y por ende su conocimiento es

primordial dentro de la institución.

4. ¿La empresa tiene establecido procesos contables aplicados a los costos?

Si

5. ¿Se encuentra definida la estructura organizacional de la empresa?

Si

6. ¿Existe una supervisión periódica a los procesos que se realiza en la empresa,

específicamente en el proceso de recuperación de cartera vencida? Indique la

periodicidad.

Se realiza una revisión periódica semestral, y existe supervisión durante todos los procesos a

través de reportes mensuales

7. ¿Han ocurrido cambios en el área de producción los últimos meses?

No

8. ¿Existen indicadores que midan el desempeño de las actividades de cada uno de los

departamentos, así como en área de producción?

No existen indicadores que midan el desempeño como tal, pero se lleva un control de

cumplimiento del área técnica.

9. ¿Cuál es la percepción acerca de la auditoría que se va a desarrollar?

Tenemos una expectativa alta sobre el resultado de la auditoria, donde ayude a mejorar la

presentación y razonabilidad de las cuentas.