PBL – 201901

Tributación pregrado

Evasión Tributaria en Colombia

De acuerdo con la investigación realizada por la DIAN en el año 2015, se estima que en
Colombia la evasión del impuesto de renta de personas jurídicas fue del 39% como
promedio para el periodo 2007- 2012 (Lasso y Mahecha, 2015). Asumiendo que las tasas
de brecha tributaria son similares al porcentaje de incumplimiento del impuesto a cargo, se
estima que la evasión del impuesto de renta de personas jurídicas asciende a COP $15
billones aproximadamente, monto que representa el 2.3% del PIB del país. Se estima que,
para precios del año 2012, cada punto de evasión del impuesto de renta a cargo de las
firmas le cuesta al país COP $442 mil millones anuales.

Para el Director de la DIAN, la evasión tributaria en Colombia es uno de los principales

focos de acción. Así, considera que en la medida en que podamos perseguir a los que no
cumplen, evitamos tener que ponerle cargas adicionales a los que cumplen. Según señaló
en una entrevista reciente “uno de los elementos que trae la Ley de Financiamiento es el
tema de la penalización de la evasión. Es un elemento fundamental para generar un cambio
de cultura de los colombianos, sobre todos los que están acostumbrados a la informalidad
y a no cumplirle al país “. El funcionario ha indicado que se creará una unidad penal dentro
de la Fiscalía General de la Nación donde trabajarán entre 120 a 130 funcionarios, en todo
el país, totalmente dedicados a la investigación y el trámite de las denuncias en materia
fiscal y de contrabando.

La División de Gestión de Fiscalización para Personas Jurídicas actualmente se encuentra

estudiando las transacciones realizadas durante el año 2017 por el grupo empresarial de
Wilson Dejavu, un personaje de la farándula nacional.

Camilo Archila funcionario a cargo del caso señala: “Estamos realizando una fiscalización
en la cual hasta el momento hemos expedido requerimientos de información respecto de la
declaración del año 2017 de la compañía Whitman SAS.” Varias actividades del grupo
empresarial son realizadas a través de esta compañía, cuyo patrimonio líquido asciende a
COP $7.000.000.000. Whitman SAS es una compañía dedicada a la industria del
entretenimiento o showbussiness.

Nos ha llamado la atención lo siguiente:

- Whitman SAS tiene unos activos omitidos en el exterior por más de 5 millones de
dólares en Panamá, y Estados Unidos (Delaware) desde hace más de 3 años. Su
fortuna asciende anualmente en el exterior sin que se estén pagando los impuestos
correspondientes en Colombia.
- En su declaración de renta del año 2017, Whitman SAS ha incluido pasivos
inexistentes con la finalidad de disminuir sus impuestos en Colombia y ha registrado
unas deudas con la sociedad Amigos por Siempre Corp. en Islas Vírgenes
Británicas. Estos préstamos que le ha hecho la sociedad de Islas Vírgenes
Británicas parecen tener unas condiciones que no son las normalmente pactadas
en negocios similares.
- Whitman SAS adicionalmente registra unos pagos al exterior que ha tomado como
deducibles en su declaración de renta por concepto de servicios técnicos pagados
 a una empresa americana. Luego de revisar el valor del servicio este también parece
desproporcionalmente alto para los entregables que se manejaron. De acuerdo con
lo información entregada a la administración tributaria sobre estos pagos al exterior
Whitman SAS no practicó retención en la fuente.

Adicionalmente, para la declaración de renta que Whitman SAS debe presentar por el año
gravable 2019 (es decir el próximo año), está considerando no incluir unos ingresos a
percibir durante esa vigencia por un contrato muy oneroso que ha firmado con una empresa
de televisión en Brasil. Debido a las proyecciones que realizo Wilson Dejavu en caso de
declarar ese ingreso, el impuesto a cargo para el año gravable 2019 incrementaría en COP
3 mil millones.

Whitman SAS al ver que se modificó el delito de “omisión de activos o inclusión de pasivos
inexistentes”, se creó uno de “defraudación tributaria”, y se incluyó un nuevo impuesto de
“normalización tributaria” en la última reforma, y al recordar los múltiples requerimientos que
la DIAN le ha remitido, decide enviarle un correo electrónico para entender la problemática
y decidir qué camino seguir. En el correo le manifiesta lo siguiente:

- “Doctor, ¿Cómo está?, quisiera que revisara mi caso. Ahorita con todo esto de la
reforma y la alharaca del gobierno actual me preocupé. Tengo unos activos
importantes en el exterior que he tenido mis reservas de revelarlos en el país. Es
que uno no sabe en manos de quien pueda caer esa información, y usted sabe que
los problemas de seguridad en este país no han terminado. Adicionalmente ver en
las noticias los casos de corrupción me hace pensar para qué pagar impuestos si
se van a robar impuestos”.

Wilson le solicita revisar su caso a la luz de la normativa vigente con la finalidad de

determinar cuál debería ser el camino a seguir. Para él es muy importante un concepto
“claro y sencillo de entender” (no es abogado) pero muy “completo” en lo jurídico. No quiere
terminar en la cárcel o con su patrimonio “arrasado”, más aún cuando quienes le investigan
hacen parte de un gobierno corrupto y malgastador.