TALLER DE FINAL DE PRESUPUESTO

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

UNIVERSIDAD DEL MAGDALENA

La empresa Inversiones Industriales del Norte S.A. deciden crear una nueva empresa, Industrias los Alpes
Ltda. aportando el 100% del capital social (1.200.000.000), aportado 50% en efectivo a la cuenta corriente, y
el otro 50% en propiedades, planta y equipo, cuyo objeto social de la empresa es de la producción de latas de
atún, de acuerdo con los estudios de mercado y técnico arroja los siguientes datos:

Producción primer mes: 480.000 latas de atún en aceite y 640.000 latas de atún en agua

Cada trimestre la producción aumentarían un 35% de las unidades producidas el periodo anterior.

MATERIA PRIMA DIRECTA:

LATAS ………………………… $1.250 C/U

ATUN EN ACEITE………………….$ 9.000 KG
ATUN EN AGUA ……………………$ 9.500 KG

Se necesita 100 GR de atún por Lata

MANO DE OBRA DIRECTA: $700 por cada lata fabricada, y son 25 empleados que ganan como base 1 Salario
mínimo mensual + prestaciones de ley

CIF: $900 por cada lata producida.

De acuerdo con estudios se debe comprar un 25% mas de la cantidad requerida para la producción, se alcanza
a terminar el 100% de las unidades en proceso, y se vende el 88% de las unidades terminadas.

GASTOS MENSUALES:
Transporte: 180.000.000
Papelería para las oficinas: 8.000.000
Publicidad: 18.000.000
Servicios Públicos: 62.000.000
Diversos: 15.000.000
Mantenimiento: 12.000.000

Los gastos del personal administrativo lo asumen la casa matriz. Y la venta la realiza otra empresa del grupo
empresarial, los gastos aumentas un 6% Trimestral

Realizan un crédito bancario por 350.000.000 el 1 de enero, para pagarlo en 60 meses a una tasa efectiva
del 19% anual. El corte de las cuotas son los 30 de cada mes.

Precio de venta: Determinarlo teniendo en cuenta que los costos totales sean el 42%, es decir que nuestro
margen de rentabilidad sea el 58%

Proyectar lo siguiente: Estado de costo, Estado Integral de Resultado, Estado de Situación Financiera. Por 2
años, tenga en cuenta lo siguiente:
1. Al finalizar cada trimestre quedaría el 35% de las ventas en cuentas por cobrar (Plazo Max 3 meses)
2. Al finalizar cada trimestre quedaríamos debiendo a nuestros proveedores el 45% de los costos de
materia prima directa (Plazo Max 3 meses)
3. Tenga en cuenta la tasa de impuesto de renta de cada año, deben consultarla de acuerdo con el E.T
4. Por mandato de los estatutos dejar el 8% de reservas mas el 10% de reserva legal
5. Según el plan de compra de activos fijos cada año se debe adquirir 950.000.000, para efecto de la
depreciación reconocer el 15% trimestral del valor total de los activos, decida usted que activos debe
comprar.