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1era.

Etapa:

3era. Etapa:

No existen grandes
transacciones, el C.P. se
dedicaba
a
buscar
indicios de fraude.

Nuevas tecnologas, gran


numero de operaciones al
ao, empresas complejas,
el CP revisa la contabilidad
con la ayuda del muestreo
estadstico.

Evolucin
Auditoria
2da. Etapa:
Empresas mas Grandes; El CP
realizaba la misma actividad de la
1era. Etapa mas verificar y
certificar
la
informacin
suministrada
por
los
administradores como resultados
del periodo.
Auditoria I

4ta. Etapa:
Igual que la etapa
anterior, ahora el CP
elabora un informe que
discute con la gerencia
de la empresa.
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Involucra una
investigacin, consulta,
revisin, verificacin,
comprobacin y obtencin
de evidencia para emitir
una opinion.

La responsabilidad
sobre los Estados
financieros recae en la
Gerencia de la Cia.
La responsabilidad del
Auditor se limita a
expresar una opinin
sobre estos.
Clases de
Auditoria

Requisito fundamental es
la Independencia.

Auditoria

Obtener y evaluar objetivamente evidencia sobre las


afirmaciones relativas a los actos y eventos de carcter
econmico con el fin de determinar el grado de correspondencia
entre estas afirmaciones y los criterios establecidos, para luego
comunicar los resultados a las personas interesadas.
Auditoria I

ESTRUCTURA PROFESIONAL DE UNA AUDITORIA EXTERNA

SOCIO RESPONSABLE
SOCIO CONCURRENTE
GERENTE
SUPERVISOR
SENIOR
SEMI-SENIOR
STAFF
TRAINEE
Auditoria I

RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACION

Es responsable por los estados financieros

De adoptar prcticas contables sanas

De establecer, y mantener, el ambiente de control interno


que permita registrar, procesar, resumir y presentar
informacin financiera congruente con sus afirmaciones

De asegurarse que todas las transacciones, y los


respectivos activos y pasivos, son de conocimiento y
control de la administracin

De la correcta presentacin de la situacin financiera de


la entidad, de los resultados operacionales y del flujo de
efectivo, en conformidad con los PCGA

Auditoria I

AUDITORIA DE GESTION U
OPERACIONAL
CONCEPTO DE AUDITORIA DE GESTION
La Auditoria de Gestin ( Auditoria Administrativa o
Auditoria Operativa) Es el examen metdico y
sistemtico que permite evaluar en forma integral o
parcial a una organizacin con el propsito de evaluar el
nivel de rendimiento o desempeo de las diferentes
reas o niveles funcionales de sta. As como su
interrelacin con el medio ambiente.

Auditoria I

OBJETIVOS O PROPSITOS
Evaluar el nivel de desempeo de los recursos de la
empresa y los niveles de gestin funcional en la
organizacin.
Examinar los mtodos y procedimientos utilizados en el
control y operaciones de la empresa en las diversas
reas, observando el grado de confiabilidad y eficacia.
Conocer el entorno o medio ambiente de la empresa,
su interrelacin e interactuacin con esta.
Servir de base o plataforma para elaborar los planes
empresariales (tcticos y estratgicos) que pueden ser
operativos y corporativos.
Auditoria I
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PERFIL DEL AUDITOR


FORMACION ACADMICA ESPECIALIZADA
(contadores, administradores, economistas u otros
profesionales afines).
CUALIDADES PERSONALES.
EXPERIENCIA(competencia profesional).
RESPONSABILIDAD PROFESIONAL(objetividad,
integridad, confidencialidad, diligencia, compromiso
honestidad, imparcialidad)
INDEPENDENCIA DE CRITERIO.
CONOCIMIENTO MULTIDICIPLINARIO.
ETICA.

Auditoria I

QUIENES ELABORAN LA AUDITORIA DE


GESTION
Auditores internos.
Auditores Externos.
Nota: Equipos multidisciplinarios

Auditoria I

AUDITORIA INFORMATICA
Examen de las demostraciones y registros
administrativos. (Holmes)
Observa la exactitud, integridad y autenticidad
de tales demostraciones, registros y
documentos
No es una evaluacin para detectar errores y
sealar fallas
Persigue el fin de evaluar y mejorar la
eficacia/eficiencia de una organizacin
Auditoria I

Fases de la Auditoria Informtica

Fase I:

Conocimientos del Sistema

Fase II:

Anlisis de transacciones y recursos

Fase III:

Anlisis de riesgos y amenazas

Fase IV:

Anlisis de controles

Fase V:

Evaluacin de Controles

Fase VI:

El Informe de auditoria

Fase VII:

Seguimiento de las Recomendaciones

Auditoria I

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Aspectos Fundamentales en la
Auditora de los
Sistemas de Informacin

Auditoria I

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Auditoria I

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