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(Cifrs en pesos)
Notas
ACTIVO
Activo a Corto Plazo (Circulante)
C4 Inventarios, neto 5
C5 Pagos anticipados 6
TOTAL ACTIVO $
D3 Beneficio a empleados 13
Total Pasivo a Largo Plazo (No Circulante)
TOTAL PASIVO
Capital Contable
Marcas: Conclusión:
Siglas:
M
31 de diciembre de
2022 % M 2021 % M Aumento Disminución %
26,040,165 14,253,416
39,570,531 40,846,594
20,336,505 26,531,143
20,811,002 26,875,808
44,799,694 28,224,202
ancieros
nclusión:
M
-÷
-
-
-
NIF Compañía Ejemplo, S.A. de C.V.
B3 Estado de Resultado integral por los años terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021
(Cifras en pesos)
Auditoría al 31 de diciembre de 2022
Planeación
Procedimiento: Revisión Análitica General de los Estados de Resultado Integral al 31 de diciembre de 2022
Gastos de Operación:
Gastos de administración ( 16,941,082 )
Gastos de ventas ( 9,876,413 )
( 26,817,495 )
12,828,427
Marcas: Conclusión:
Siglas:
M
26,035,439
( 16,119 )
5,058,249
( 1,465,679 )
3,592,570
824,785
2,767,785
2,767,785
os
NIF Compañía Ejemplo, S.A. de C.V.
B4 Estado de cambios en el capital contable al 31 de diciembre de 2022 y 2021
(Cifras en pesos)
Capital
Utilidades Reserva
Social Retenidas Legal
-2,767,785 0 0
-252,936 -252,936
4,000,000
Actividades de operación:
Suma 15,825,113
Actividades de inversión:
Adquisición de propiedades, planta y equipo -1,839,492
Cobros por venta de maquinaria 700,000
Gastos de intalación -581,130
Actividades de financiamiento:
Entrada de efectivo por emisión, suscripción y exhibición de capital 4,000,000
Obtención de préstamos bancario 4,000,000
Pagos de préstamo bancario -1,500,000
976,856 700,526
2,741,788
1,816,050
1,839,492 1,301,216
1,816,051 514,834
1,816,050
1.00 1,839,492
6,279,201
2,651,592
NIF A7
2. Bases de presentación
3
Compañía Ejemplo, S. A. de C. V.
Notas a los estados financieros consolidados
Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2022 y 2021
(En pesos)
Actividades
. Bases de presentación
Unidad monetaria de los estados financieros – Los estados financieros y notas al 31 de diciembre de 202
2021 y por los años que terminaron en esas fechas incluyen saldos y transacciones en pesos de difere
poder adquisitivo. La inflación acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores al 31 de diciembre de 2
y 2021, es 9.87% y 10.52%%, respectivamente; por lo tanto, el entorno económico califica como
inflacionario en ambos ejercicios y consecuentemente, no se reconocen los efectos de la inflación.
a. Resultado integral – Es la modificación del capital contable durante el ejercicio por conceptos que no
aportaciones, reducciones y distribuciones de capital; se integra por la utilidad (pérdida) neta del ejerc
más otras partidas que representan una ganancia o pérdida del mismo periodo, las cuales se presen
directamente en el capital contable sin afectar el estado de resultados. Las otras partidas de utili
(pérdida) integral están representadas por los efectos de conversión de operaciones extranjeras (incluir
otros conceptos que la integren). Al momento de realizarse los activos y pasivos que originaron los o
resultados integrales, estos últimos se reconocen en el estado de resultados.
(El siguiente párrafo aplica cuando los estados financieros se preparan de acuerdo con Normas
Información Financiera Mexicanas):
Los estados financieros consolidados adjuntos cumplen con las Normas de Información Financ
Mexicanas (NIF), emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF).
preparación requiere que la administración de la Entidad efectúe ciertas estimaciones y utilice determina
supuestos para valuar algunas de las partidas de los estados financieros y para efectuar las revelacio
que se requieren en los mismos. Sin embargo, los resultados reales pueden diferir de dichas estimacion
La administración de la Entidad, aplicando el juicio profesional, considera que las estimaciones y supues
utilizados fueron los adecuados en las circunstancias. Las principales políticas contables seguidas po
Entidad son las siguientes:
(Introducción cuando, la Entidad NO reconoció los efectos de la inflación de acuerdo con los lineamientos
B-10, vigente hasta el 31 de diciembre de 2007 en lugar del párrafo anterior, incluir el siguiente párrafo.):
Los estados financieros adjuntos están preparados con base en costos históricos y no se reconocieron
efectos de la inflación, los cuales debieron haberse reconocido hasta el 31 de diciembre de 2022. Po
tanto, los estados financieros adjuntos no pretenden estar de acuerdo con las Normas de Informac
Financiera Mexicanas (NIF), emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A
(CINIF). La preparación de estados financieros requiere que la administración de la Entidad, aplicand
juicio profesional, efectúe ciertas estimaciones y utilice determinados supuestos para valuar algunas de
partidas de los estados financieros y para efectuar las revelaciones que se requieren en los mismos.
embargo, los resultados reales pueden diferir de dichas estimaciones. Las principales políticas contab
seguidas por la Entidad son las siguientes:
Los estados financieros adjuntos reconocieron, hasta el 31 de diciembre de 2022, los efectos de la inflac
únicamente en el rubro de propiedades, planta y equipo, la depreciación acumulada y la del ejercicio, y s
esos rubros, se presentaron en pesos de poder adquisitivo de esa fecha. En consecuencia, las utilida
acumuladas no reconocen el resultado por posición monetaria acumulado hasta el 31 de diciembre de 2
y las demás cifras de los estados financieros no están actualizadas hasta el 31 de diciembre de 2007.
principales políticas contables seguidas por la Entidad son las siguientes:
(Ver notas al calce [2] y [3] )
a. Cambios contables
A partir del 1 de enero de 2017, la Entidad adoptó las siguientes Normas y Mejoras a las Normas de
Información Financiera 2017:
(De acuerdo con el B-1 los cambios contables son: 1) cambio en la estructura del ente económico; 2) cam
en estimación contable; 3) cambio en normas particulares y, 4) reclasificaciones, por lo tanto, cuando se
presenten se incluirán en esta sección. En la Sección 3.5 numeral 2 se presenta un ejemplo de cambio
contable con aplicación retrospectiva y reformulación de estados financieros y de reclasificaciones).
Incluir sólo aquellas que apliquen o hayan tenido efectos en los estados financieros o en las revelaciones
cada Entidad en particular
En caso de que la Entidad haya adoptado anticipadamente de forma conjunta las NIF indicadas e
nota 33, revelar en esta nota los principales cambios.
Mejoras a las NIF 2017
(Se sugiere incluir las siguientes descripciones de cambios, aún y cuando no lo requiere la NIF B-1)
NIF B-13, Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros, NIF B-6, Estado de situación financi
NIF C-19, Instrumentos financieros por pagar, y NIF C-20, Instrumentos de financiamiento por cobrar –
la fecha de autorización para la emisión de los estados financieros se logra un convenio para mantener
pagos a largo plazo de un pasivo contratado con dichas condiciones de pago y en el que se ha caído
incumplimiento, se permite la clasificación de dicho pasivo como partida de largo plazo a la fecha de
estados financieros, permitiendo su aplicación anticipada para los ejercicios iniciados a partir del 1 de en
de 2022.
NIF C-4, Inventarios y NIF C-6, Propiedades, planta y equipo – Requieren revelar el importe de
inventarios o maquinaria y equipo recibidos y mantenidos temporalmente en consignación administrac
para maquila o para demostración y sobre los cuales se tiene el compromiso de devolverlos.
[Incluir solo en el caso de tener títulos que coticen en bolsa] NIF C-11, Capital contable – Establece que
gastos de registro en una bolsa de valores de acciones de una entidad que a la fecha de dicho registro
estaban en propiedad de inversionistas y por las que la entidad emisora ya había recibido los fon
correspondientes deben reconocerse en la utilidad o pérdida neta en el momento de su devengación
considerar que no hubo una transacción de capital. Asimismo aclara que cualquier gasto incurrido e
recolocación de acciones recompradas debe reconocerse como una disminución del capital emitid
colocado.
NIF D-3, Beneficios a los empleados – Se modifica para establecer, como principio básico, que la tasa
descuento a utilizar en la determinación del valor presente de los pasivos laborales a largo plazo debe
una tasa de mercado libre de, o con muy bajo, riesgo crediticio, que represente el valor del dinero e
tiempo; consecuentemente, se podría utilizar, en forma indistinta, ya sea la tasa de mercado de bo
gubernamentales o la tasa de mercado de bonos corporativos de alta calidad en términos absolutos en
mercado profundo, siempre que ésta última cumpla con los requisitos establecidos en el Apéndice B– G
de aplicación, B1–Guía para la identificación de emisiones de bonos corporativos de alta calidad en térmi
absolutos en un mercado profundo. Se permite su aplicación anticipada.
Mejoras a las NIF 2017 – Se emitieron mejoras que no generan cambios contables ya que precisan alcan
y definiciones de las siguientes NIF para mayor claridad en su aplicación y tratamiento contable:
A la fecha de emisión de estos estados financieros, la Entidad no tuvo efectos importantes derivados d
adopción de estas nuevas normas en su información financiera. (En su caso, señalar los efectos importantes
se hayan determinado).
a. Reclasificaciones – Los estados financieros por el año que terminó el 31 de diciembre de 2016 han s
reclasificados en ciertos rubros para conformar su presentación con la utilizada en 2017. [1]
(evaluar s
reclasificaciones tienen un efecto significativo y en su caso, de acuerdo al párrafo 48 de la NIF A-7, revela
naturaleza, el importe de cada partida y las razones para hacer la reclasificación. Ver explicación y ejem
de revelación en las guías para la presentación de notas en la sección 3.
b. Reconocimiento de los efectos de la inflación – A partir del 1 de enero de 2008, la Entidad suspend
reconocimiento de los efectos de la inflación en los estados financieros; sin embargo, los activos y pasivos
monetarios y el capital contable incluyen los efectos de reexpresión reconocidos hasta el 31 de diciembre
2007.
(En caso que la Entidad haya identificado el Retanm correspondiente a los activos realizados, mencionar:
La Entidad identificó el saldo del resultado por tenencia de activos no monetarios correspondiente a
activos realizados al 1 de enero de 2008 y lo reclasificó a resultados acumulados y el saldo remanente
reconoce en el estado de resultados al momento de realizarse los activos que lo originaron. El saldo
Retanm que fue aplicado al estado de resultados de 2017 y 2016 asciende a $x,xxx y $x,
respectivamente.
(Es importante considerar que cuando la entidad no haya reconocido los efectos de la inflación en
información financiera habiendo tenido la obligación de hacerlo, ya sea con base en esta NIF o, en su ca
con base en el Boletín B-10 derogado, mientras estuvo vigente, este hecho debe considerarse como un e
contable. En su caso, la corrección de tal error debe hacerse de manera retrospectiva con base en la NIF
1, Cambios contables y correcciones de errores.)
c. Inventarios y costo de ventas – Los inventarios se valúan al menor de su costo o valor neto
realización, utilizando la fórmula de asignación del costo de primeras entradas primeras salidas ( incluir el
aplique).
Los inventarios de bienes genéricos (commodities) se valúan a su valor razonable deducido de los costo
incurrir para su venta. Los cambios en el valor razonable deducidos de los costos para venta se recono
en resultados en el periodo en que ocurren.
La Entidad revisa el valor en libros de los inventarios, ante la presencia de algún indicio de deterioro
llegara a indicar que su valor en libros pudiera no ser recuperable, estimando el valor neto de realizac
cuya determinación se basa en la evidencia más confiable disponible al momento en que se hace
estimación del importe en que se espera realizarlos. El deterioro se registra si el valor neto de realización
menor que el valor en libros. Los indicios de deterioro que se consideran son, entre otros, obsolescen
baja en los precios de mercado, daño y compromisos de venta en firme. Durante los años que terminaro
31 de diciembre de 2022 y 2021, la Entidad reconoció en resultados un importe de $__________
$___________, respectivamente, por concepto de estimación para pérdida por deterioro de inventarios
su caso mencionar: Debido a que se incrementó el valor neto de realización de los inventarios, la Entidad rev
$________ y $_____ durante 2022 y 2021, respectivamente de estimaciones por pérdidas por deterioro de inven
reconocidas en períodos anteriores.)
e. Activos de larga duración disponibles para su venta – Se valúan al menor de su valor neto
realización o su valor neto en libros. El valor neto en libros corresponde al costo de adquisición más
efectos de actualización de los saldos que provienen de adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre
2007, determinados aplicando factores derivados del Índice Nacional de Precios al Consumidor (INP
(adecuar en caso de que se haya actualizado con costos específicos) menos la depreciación acumulad
efectos de deterioro) de los componentes.
(CASO I: Para los activos fijos que se actualizaron aplicando el método de ajuste por cambios en el n
general de precios.)
f. Propiedades, planta y equipo – Se registran al costo de adquisición. Los saldos que provienen
adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2007 se actualizaron aplicando factores derivados
INPC hasta esa fecha. La depreciación se calcula conforme al método de línea recta con base en la vida
remanente de los componentes (y su valor residual), como sigue:
(CASO II. Para los activos fijos que fueron actualizados con el método de costos específicos hasta el 31
diciembre de 1996, y posteriormente se aplicó el método de ajuste por cambios en el nivel general
precios.)
j Propiedades, planta y equipo – Se registran al costo de adquisición. Los saldos que provienen
adquisiciones realizadas entre el 1 de enero de 1997 y hasta el 31 de diciembre de 2007 se actualiza
aplicando factores derivados del INPC hasta esa fecha. El importe de los activos fijos adquiridos hasta e
de diciembre de 1996, fue el que se reportó a esa fecha con base en valores netos de reposición de acue
con avalúos de peritos independientes y posteriormente fueron actualizados utilizando factores derivados
INPC. La depreciación se calcula conforme al método de línea recta con base en la vida útil remanente
los componentes (y su valor residual), como sigue:
(CASO III. En caso de que los activos fijos de origen extranjero que fueron actualizados con la inflación
país de origen.)
j Propiedades, planta y equipo – Se registran al costo de adquisición. Los saldos que provienen
adquisiciones de procedencia nacional realizadas hasta el 31 de diciembre de 2007 se actualiza
aplicando factores derivados del INPC hasta esa fecha. En el caso de activos fijos de origen extranjero
costo de adquisición se actualizó, hasta esa misma fecha, con la inflación del país de origen y se consid
la fluctuación del peso mexicano con relación a la moneda de dicho país de origen. La depreciación
calcula conforme al método de línea recta con base en la vida útil remanente de los componentes (y su v
residual), como sigue: [7]
Edificios
Maquinaria y equipo industrial
Equipo de transporte
Equipo de cómputo
Mobiliario y equipo de oficina
l. Acuerdos con control conjunto – Una operación conjunta es un acuerdo mediante el cual las pa
tienen control conjunto del acuerdo por lo que tienen el derecho a los activos y obligaciones por los pasiv
relacionados con el acuerdo. El control conjunto es el acuerdo contractual para compartir el control de
negocio, el cual únicamente existe cuando las decisiones sobre las actividades relevantes requieren
aprobación unánime de las partes que comparten el control.
La Entidad contabiliza los activos, pasivos, ingresos y gastos relacionados con su participación en
operación conjunta de conformidad con las NIF aplicables a los activos, pasivos, ingresos y gastos.
o. Política de administración de riesgos financieros – Las actividades que realiza la Entidad la expone
una diversidad de riesgos financieros que incluyen: el riesgo de mercado (que incluye el riesgo cambiario
de las tasas de interés y el de precios, tales como el de inversión en títulos accionarios y el de futuros
precios de bienes genéricos) el riesgo crediticio y el riesgo de liquidez. La Entidad busca minimizar
efectos negativos potenciales de estos riesgos en su desempeño financiero a través de un programa gen
de administración de riesgos. La Entidad utiliza instrumentos financieros derivados y no derivados para cu
algunas exposiciones a los riesgos financieros alojados en el balance general (activos y pas
reconocidos), así como fuera de éste (compromisos en firme y transacciones pronosticadas altame
probables de ocurrir). La administración de riesgos financieros y el uso de instrumentos financieros deriva
y no derivados se rige por las políticas de la Entidad aprobadas por el Consejo de Administración y se ll
cabo a través de un departamento de tesorería (en su caso, mencionar: comité directivo, comité de riesgo
comité de coberturas). La Entidad identifica, evalúa y cubre los riesgos financieros en cooperación con
subsidiarias (o en su caso, cubre de manera centralizada las exposiciones de sus subsidiarias operativas
Consejo de Administración ha aprobado políticas generales escritas con respecto a la administración
riesgos financieros, así como las políticas y límites asociados a otros riesgos específicos, los lineamientos
materia de pérdidas permisibles, cuando el uso de ciertos instrumentos financieros derivados pueden
designados como de cobertura o cuando requieren de una aprobación especial ( a cierto nivel u órga
internos) como cuando no califican con fines de cobertura, sino con fines de negociación, como es en el c
de (especificar los instrumentos financieros contratados). El cumplimiento de las políticas establecidas po
administración de la Entidad y los límites de exposición son revisados por los auditores internos de fo
continua. La tesorería corporativa reporta sus actividades de forma trimestral al Comité de Administración
Riesgos, un órgano del Consejo de Administración que monitorea los riesgos y las políticas implementa
para mitigar las exposiciones de riesgo.
p. Instrumentos financieros derivados – La Entidad reconoce todos los activos o pasivos
surgen de las operaciones con instrumentos financieros derivados en el balance general a valor razona
independientemente del propósito de su tenencia. El valor razonable se determina con base en precios
mercados reconocidos y cuando no cotizan en un mercado, se determina con base en técnicas de valuac
aceptadas en el ámbito financiero.
La negociación con instrumentos derivados se realiza sólo con instituciones de reconocida solvencia y
han establecido límites para cada institución. La política de la Entidad es la de no realizar operaciones
propósitos de especulación con instrumentos financieros derivados.
Cuando los derivados son contratados con la finalidad de cubrir riesgos y cumplen con todos los requis
de cobertura, se documenta su designación al inicio de la operación de cobertura, describiendo el objet
características, reconocimiento contable y como se llevará a cabo la medición de la efectividad, aplicable
esa operación.
Los derivados designados como cobertura reconocen los cambios en valuación de acuerdo al tipo
cobertura de que se trate: (1) cuando son de valor razonable, las fluctuaciones tanto del derivado como d
partida cubierta se valúan a valor razonable y se reconocen en resultados; (2) cuando son de flujo
efectivo, la porción efectiva se reconoce temporalmente en la utilidad (pérdida, en su caso) integral y
aplica a resultados cuando la partida cubierta los afecta; la porción inefectiva se reconoce de inmediato
resultados; (3) cuando la cobertura es de una inversión en una subsidiaria extranjera, la porción efectiva
reconoce en la utilidad (pérdida, en su caso) integral como parte del ajuste acumulado por conversión
porción no efectiva de la ganancia o pérdida del instrumento de cobertura se reconoce en los resultados
periodo, si es un instrumento financiero derivado y, si no lo es, se reconoce en la utilidad (en su ca
pérdida) integral hasta que se enajene o transfiera la inversión.
i. tiene la obligación de pagar al receptor lo que cobre del activo financiero correspondiente;
iii. tiene la obligación de remitir de inmediato al receptor los flujos de efectivo que cobre por su cuenta, po
que no puede reinvertirlos, salvo por un corto periodo de liquidación entre las fechas de cobranza y
entrega al receptor, remitiendo al mismo los rendimientos generados.
Cuando la Entidad transfiere un activo financiero evalúa hasta qué grado conserva los riesgos y benefi
del activo financiero para identificar el tratamiento contable. Consecuentemente:
i) 'si transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad del activo lo da de ba
reconoce por separado cualesquier derechos u obligaciones creados o conservados por la transferencia;
ii) i conserva sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad del activo, no lo da de ba
reconoce un pasivo, pues en esencia obtiene un crédito con garantía sobre el activo financiero;
iii) 'si no ha transferido todos los riesgos y beneficios de la propiedad del activo, la Entidad determin
conserva el control sobre el activo financiero, evaluando su grado de involucramiento continuo, en cuyo ca
b) si conserva el control, debe seguir reconociendo el activo financiero en tanto tenga un involucramie
continuo con el activo financiero.
s. Crédito mercantil – El exceso del costo sobre el valor razonable de las acciones de subsidiarias ( en
caso, asociadas) en la fecha de adquisición, se actualizó hasta el 31 de diciembre de 2007 aplicand
INPC, no se amortiza y se sujeta cuando menos anualmente, a pruebas de deterioro. ( Si hubo adquisicio
mencionar: La Entidad reconoce el crédito mercantil correspondiente a la participación no controladora).
t. Activos intangibles – Los costos erogados en la fase de desarrollo y que den origen a benefi
económicos futuros porque cumplen con ciertos requisitos para su reconocimiento como activos,
capitalizan, fueron actualizados hasta el 31 de diciembre de 2007 y se amortizan con base en el método
línea recta en 5 años. Los costos de investigación que ascendieron a $_____ y $_____ en 2022 y 20
respectivamente, así como las erogaciones de la fase de desarrollo que no cumplen con dichos requisitos
registran en resultados en el ejercicio en que se incurren. Los activos intangibles de vida indefinida como
marcas y licencias que se tienen para transmitir por radio porque se pueden renovar por un costo reduc
no se amortizan, pero su valor, que incluye efectos de actualización hasta el 31 de diciembre de 2007
sujeta a pruebas de deterioro. Los gastos preoperativos que se erogan, se registran directamente en
resultados del ejercicio en que se incurren .[10] y [11]
u.Provisiones – Se reconocen cuando se tiene una obligación presente como resultado de un eve
pasado, que probablemente resulte en la salida de recursos económicos y que pueda ser estim
razonablemente.
Cuando proceda, incluir: Cuando se espera la recuperación de un tercero de algunos o todos los benefi
económicos requeridos para liquidar una provisión, se reconoce una cuenta por cobrar como un activo s
virtualmente seguro que se recibirá el desembolso y el monto de la cuenta por cobrar puede ser valu
confiablemente.
v. Beneficios a los empleados – Son aquellos otorgados al personal y/o sus beneficiarios a cam
de los servicios prestados por el empleado que incluyen toda clase de remuneraciones que se deveng
como sigue:
i. Beneficios directos a los empleados – Se valúan en proporción a los servicios prestados, considerando
sueldos actuales y se reconoce el pasivo conforme se devengan. Incluye principalmente PTU por pa
ausencias compensadas, como vacaciones y prima vacacional, e incentivos.
iv. Participación de los trabajadores en la utilidad (PTU) –La PTU se registra en los resultados del año en
se causa. La PTU diferida se determina por las diferencias temporales que resultan de la comparación de
valores contables y fiscales de los activos y pasivos y se reconoce sólo cuando sea probable la liquidac
de un pasivo o generación de un beneficio, y no exista algún indicio de que vaya a cambiar esa situación
tal manera que dicho pasivo o beneficio no se realice.
Con motivo de la Reforma Fiscal 2014, al 31 de diciembre de 2022 y 2021 la PTU se determina con base
la utilidad fiscal conforme a la fracción I del artículo 9 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. La PTU dife
se determina por las diferencias temporales que resultan de la comparación de los valores contable
fiscales de los activos y pasivos y se reconoce sólo cuando sea probable la liquidación de un pasiv
generar un beneficio, y no exista algún indicio de que vaya a cambiar esa situación, de tal manera que di
pasivo o beneficio no se realice.
x. Impuestos a la utilidad[12] – El impuesto sobre la renta (ISR) se registra en los resultados del a
Caso II. Los ingresos se reconocen en el periodo en el que se transfieren los riesgos y beneficios de
inventarios a los clientes, lo cual generalmente ocurre a su entrega (o en su caso intercalar: cuando
entregan dichos inventarios o cuando se embarcan para su envío al cliente y él asume la responsabili
sobre los mismos.) (O en su caso intercalar: Los ingresos por prestación de servicios [describir el tipo
servicios] se reconocen durante el período en que se presta el servicio.)
Caso III. Contratos de construcción. En los contratos de construcción a largo plazo, los ingresos
reconocen con base en el método de “porciento de avance” por el que se identifica el ingreso en proporció
los costos incurridos para alcanzar la etapa de avance para la terminación del proyecto.
En el caso de que la última estimación de costos totales exceda a los ingresos totales contratados,
registra la pérdida esperada con cargo a los resultados del ejercicio.
Caso IV. Prestación de servicios. Los ingresos provenientes de contratos de servicios se reconocen
referencia a la etapa de avance para la terminación del contrato. La etapa de avance para la terminación
contrato se determina de la siguiente manera:
· Los honorarios por servicios de instalación se reconocen como ingresos por referencia a
terminación de la instalación, determinado como la proporción del tiempo total estimado para instalar
haya transcurrido al finalizar el periodo;
· Los honorarios por servicio incluidos en el precio de los productos vendidos se reconocen
referencia a la proporción del costo total del servicio prestado para el producto vendido; y
· Los ingresos provenientes de contratos se reconocen con base en las tarifas establecidas e
medida en que se incurran las horas de trabajo y los gastos directos.
Los ingresos por intereses se reconocen cuando es probable que los beneficios económicos fluyan haci
Entidad y el importe de los ingresos pueda ser valuado confiablemente. Los ingresos por intereses
registran sobre una base periódica, con referencia al saldo insoluto y a la tasa de interés efectiva aplicable
cual es la tasa que exactamente descuenta los flujos de efectivo estimados a recibir a lo largo de la v
esperada del activo financiero y lo iguala con el importe neto en libros del activo financiero en
reconocimiento inicial.
Las regalías se reconocen conforme se devengan, de acuerdo con la sustancia del acuerdo en que se ba
(siempre que sea probable que los beneficios económicos fluirán hacia la Entidad y que los ingresos pue
ser valuados confiablemente). Las regalías determinadas sobre un periodo de tiempo son reconocida
través del método de línea recta durante el plazo del acuerdo. Los acuerdos por regalías que se basan e
producción, ventas y otras medidas se reconocen por referencia al acuerdo subyacente.
El ingreso por rentas bajo arrendamientos operativos se reconoce empleando el método de línea re
durante el plazo del arrendamiento. Los costos directos iniciales incurridos al negociar y acordar
arrendamiento operativo se adicionan al valor en libros del activo arrendado, y se reconocen empleand
método de línea recta durante el plazo del arrendamiento.
bb. Utilidad (pérdida) por acción[13] – La utilidad (pérdida) básica por acción ordinaria se calcula div
(Sólo en caso de que la entidad decida incluir una nota con el detalle de la integración de efectiv
equivalentes de efectivo, eliminar la última parte de la política. Un ejemplo sería):
1. Para propiedades, planta y equipo se presentan dos alternativas según el método que se haya adoptad
2. La siguiente tabla se puede presentar revelando porcentajes de depreciación, por los que se modificaría
3. Si en lugar de años promedio se revela la vida útil total o las tasas de depreciación, cambiar la redacció
4. La siguiente tabla se puede presentar revelando porcentajes de depreciación, por los que se modificaría
5. Si en lugar de años promedio se revela la vida útil total o las tasas de depreciación, cambiar la redacció
6. Para propiedades, planta y equipo se presentan dos alternativas según el método que se haya adoptad
7. Incluir el cuadro de vidas útiles remanentes y en su caso, el párrafo de capitalización del RIF del inciso
8. De acuerdo con la Nota anterior, anotar en su caso, Años totales, o Porcentaje anual:
9. Se presume que existe influencia significativa cuando se tiene directa o indirectamente una participació
10. (Aclaración: si por la actividad de la entidad ésta incurre en costos en la fase de desarrollo, se incluirá
11. Por aquellos activos adquiridos del gobierno mediante una concesión sin costo, debe revelarse su exis
12. Para entidades mineras considerar la revelación del derecho especial sobre minería el cual se consid
13. Incluir esta nota en entidades de interés público, y en entidades que no son de interés público, sólo si
l (%
3. Efectivo, equivalentes de efectivo y efectivo restringido
Efectivo en:
Fondo fijo $
Efectivo y depósitos bancarios
Equivalentes de efectivo:
Fondos de inversión
$
4. Cuentas y documentos por cobrar
Clientes $
Documentos por Cobrar
Deudore Diversos
Documentos Descontados
Estimación para cuentas de cobro dudoso
5. Inventarios
Productos terminados $
Producción en proceso
Materia prima
Material de empaque
Seguros $
Intereses Bancarios
Intereses de arrendamiento financiero
$
7. Propiedades, planta y equipo
Terrenos $
Edificios
Maquinaria y equipo industrial
Equipo de transporte
Equipo de cómputo
Mobiliario y equipo de oficina
Equipos adquiridos mediante contratos de arrendamiento financiero
Actualización de terrenos y edificios
Depreciación acumulada:
Edificios
Actualización depreciación de edificios
Maquinaria y equipo industrial
Equipo de cómputo
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de transporte
Equipos adquiridos mediante contratos de arrendamiento financiero
$
8. Activos Intangibles
Amortizacion acumulada:
Gastos de Organización
Actualización de la depreciación de gastos de organización
Gastos de Instalación
$
9. Impuestos diferidos
$
10. Prestamos a Instituciones Financieras
$
11. Impuestos por pagar
$
12. Otras cuentas por pagar
Acreedores diversos $
$
13. Beneficios a los empleados
a. El costo neto del período por las obligaciones derivadas del plan de pensiones y sus relativa
antigüedad y pagos por indemnizaciones provenientes de obligaciones asumidas, ascendió a
$__________ en 2020 y 2019, respectivamente. Otras revelaciones que requieren las disposi
consideran poco
b. Los montos importantes.
reconocidos para integrar el pasivo neto por beneficios definidos (PNBD) o el a
beneficios definidos (ANBD), son:
Párrafo 45.4.3
(OBD) Obligaciones por beneficio definido
Menos partidas pendientes de amortizar
Menos variaciones en supuestos Valor Razonable
Párrafo 48 boletín
Costo laboral $
Costo de financiamiento
$
14. Capital social
Capital variable
Actualización del capital capital social
La Entidad está sujeta al ISR. Conforme a la Ley de ISR la tasa para 2020 y
2019 fue el 30% y continuará al 30% para años posteriores.
$
Impuesto causado
Impuesto diferido
Aplicación del efecto acumulado inicial del impuesto sobre la renta diferido
realizado durante el año
$
Total de impuestos a la utilidad
La conciliación de la tasa legal y la tasa efectiva expresadas en importes y
como un porcentaje de la utilidad antes de impuestos a la utilidad, es como
sigue:
$
Tasa legal
$
Ganancia (pérdida) por realizar en cobertura de flujo de efectivo
Ganancia (pérdida) por realizar en inversiones disponibles para la venta
Aplicación a resultados de ganancias (pérdidas) realizadas de coberturas y
de inversiones disponibles para la venta
Efecto de conversión de operaciones extranjeras
$
d. Los principales conceptos que originan el saldo del activo (pasivo) por
ISR diferido, son
NIF C-22, Criptomonedas (NIF C-22)- Establece las normas de valuación, presentación y reve
financieros de:
a) Inversiones en criptomonedas;
b) Cuentas por cobrar y cuentas por pagar denominadas en criptomonedas;
c) En su caso,
El reconocimiento losdegastos
inicial de mineríadebe
criptomonedas paraser
obtener criptomonedas;
a costo de adquisición. Posteriormente, a
d)
valuarse a Las criptomonedas
su valor razonable, que no son
en base a lodeestablecido
su propiedad,
en lapero
NIFque mantiene
B-17, bajo su del
Determinación custod
valo
reconocerse en resultados. Sin embargo, debe tomarse en cuenta que la falta de un mercado
evidencia de la baja probabilidad de recuperarla, dado que no existe otra forma de obtener su
requiere que en la valuación de una criptomoneda se utilice un valor razonable de Nivel 1 y, e
considerando
Con entrada en lo vigor
establecido
a partiren
della1NIF B-17; de
de enero de no serpermitiendo
2021, posibles estas determinaciones,
su adopción debe
anticipada c
para
criptomoneda es igual a cero.
Mejoras a las NIF 2021 que generan cambios contables:
NIF C-2, Inversión en instrumentos financieros – Da la opción de valuar las inversiones en ins
utilidad o pérdida neta para que los cambios posteriores en su valor razonable afecten ORI, co
NIF C-19 Instrumentos
Instrumentos financieros por pagar y NIF C-20 Instrumentos financieros para cobrar
financieros.
presentar por separado las
NIF C-5 Arrendamientos ganancias
– a) o pérdidas
Precisa las poren
diferencias baja
lasde pasivos y los
revelaciones delefectos de la reneg
gasto relacionado
principal
por los cuales no se ha reconocido el activo por derechos de uso, b) Debido a que la NIF b)
e interés, como parte de los resultados relativos a las actividades de operación, Ac
C-17
transición
activo por intereses,
derecho decomisiones y otras
uso no cumple conpartidas pagadas
la definición por anticipado
de propiedad y lo elimina
de inversión, de la
la NIF norm
C-5, e
pasivo por arrendamiento surgido en una operación de venta con arrendamiento en vía de reg
cualquier
Así mismopagos variables
las Mejoras estimados,
a las NIF 2021d) menciona
incluyen que los
mejoras pagos
a las NIF por
quearrendamiento deben co
no generan cambios inc
neta en yelclaro
preciso arrendamiento.
el planteamiento normativo.
A la fecha de emisión de estos estados financieros, los principales efectos que la Entidad ha d
normas son los siguientes: [describir los efectos más relevantes].
A la fecha de emisión de estos estados financieros, la Entidad está en proceso de determinar
información financiera.
Los estados financieros adjuntos al 31 de diciembre de 2022 fueron autorizados para su emis
éstos no reflejan los hechos ocurridos después de esa fecha, y están sujetos a la aprobación (
Asamblea General Ordinaria de Accionistas (en su caso, socios) de la Entidad, quienes puede
dispuesto en la Ley General de Sociedades Mercantiles
41,500 $ 41,500
964,160 6,237,701
1,645,932
2,651,592 $ 6,279,201
2022 2021
10,982,085 $ 997,954
2,205,820 333,805
1,074,646 198,410
14,262,551 1,530,169
334,830 500,000
316,807 431,290
651,637 931,290
13,610,914 $ 598,879
2022 2021
3,700,291 $ 3,087,775
1,419,995 1,454,475
3,864,535 2,184,629
728,970 643,520
9,713,791 7,370,399
300,000 747,300
9,413,791 $ 6,623,099
2022 2021
127,050 $ 241,799
234,274 496,233
2,545 14,206
363,869 $ 752,238
2022 2021
20,000,000 $ 20,000,000
35,890,500 35,890,500
5,616,985 7,297,538
2,192,050 561,350
2,356,800 2,356,800
1,040,555 901,210
155,250 155,250
9,030,836 9,309,708
76,282,976 76,472,356
27,575,749 25,975,749
3,489,061 3,503,570
3,755,845 4,646,553
1,464,070 779,930
905,497 890,497
465,310 255,850
88,758 65,470
37,744,290 36,117,619
38,538,687 $ 40,354,737
2022 2021
224,045 $ 224,045
13,643 13,643
581,130
818,818 237,688
235,247 212,843
15,906 11,289
14,121
265,274 224,132
553,544 $ 13,557
2022 2021
478,300 $ 478,300
478,300 $ 478,300
2022 2021
$
1,500,000
3,000,000
1,000,000
4,000,000 $ 1,500,000
2022 2021
2,742,170 $ 1,468,063
759,000 389,756
674,457 498,759
154,664 189,659
88,762 165,897
75,108 92,810
10,070 15,987
8,100 9,569
2,517 2,895
1,570 3,697
4,516,418 $ 2,837,092
2022 2021
813,685 $ 425,009
813,685 $ 425,009
564,312
68,671
21,144
474,497
68,671
21,144
89,815
ientes aspectos:
148,625
12,432
4,763
165,820
$ 15,243,484.73 $ 11,243,484.73
unio de 2020 protocolizada ante notario N0. 179 de la Ciudad de México, con esctritura No.
e 2,000 acciones con valor nominal de $ 1,000.00 por accion
nio de 2020, se aprobaron aportaciones de capital por un importe de $ 4´000,000.00, con
2022 2021
$
3,592,116 1,181,926
65,890 - 291,341
508,947 - 65,800
$
4,166,953 824,785
Tasa Tasa
2022 2021
% %
3,592,116 30 1,181,926 30
258,647 - 245,368
- 18,753 - 111,773
3,832,010 29 824,785 21
2020/2019
Importe
Importe neto de
antes de Impuestos a
impuestos a la
impuestos a la utilidad
utilidad
la utilidad
$ $
$ $
ptomonedas;
as;
ción. Posteriormente, a la fecha del estado de situación financiera, deben
antiene bajo su del
Determinación custodia.
valor razonable y los efectos de la valuación deben
la falta de un mercado activo para negociar una criptomoneda es
ra forma de obtener sus beneficios económicos. Por lo tanto, la NIF C-22
zonable de Nivel 1 y, en su caso, de Nivel 2 sólo si se determina
eterminaciones,
dopción debe
anticipada considerarse
para el ejercicio que el valor razonable de una
2020: