UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

Facultad de Ciencias Matemáticas y Físicas

UNIDAD # 1: INTRODUCCIÓN A LA ADMINISTRACIÓN

FINANCIERA Y SUS HERRAMIENTAS DE ANÁLISIS.
Clase #5: Punto de equilibrio
Profesor: Ing., Nelly Valencia Martínez, MS.c
 INDICE Y OBJETIVO

INDICE

1.5 Elementos básicos para el análisis de punto de equilibro y su incidencia en

las empresas comerciales y de servicio

OBJETIVOS

Conocer la definición del Punto de equilibrio.

Identificar los tipos de punto de equilibrio.
Analizar los elementos que intervienen en el calculo de punto de equilibrio
Calcular el punto de equilibrio de problemas propuestos
 PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio es una herramienta clave de análisis financiero utilizada por los
empresarios para saber en qué momento la empresa alcanza un equilibrio entre los costos y las
ventas.

El punto de equilibrio, es aquel nivel de operaciones en el que los ingresos son iguales en
importe a sus correspondientes en gastos y costos.
 OBJETIVO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Tiene como finalidad brindar a las empresas información oportuna sobre el número de unidades que se
deben vender para cubrir los costos, lo cual es esencial para la toma de decisiones gerenciales.

OBJETIVOS

Medir la eficiencia de operaciones y

Determinar en qué controlar las sumas por cifras
momento son iguales Influye de forma importante
predeterminadas por medio de
los ingresos y los para poder realizar el
compararlas con cifras reales, para
gastos análisis, planteamiento y
desarrollar de forma correcta las políticas
control de los recursos de la
y decisiones de la administración de una
entidad
empresa
 IMPORTANCIA

El punto de equilibrio es una de las principales indicadores o herramienta financiera

que todo gerente de empresa o directivo de alto nivel debe conocer y tener presente al
momento de tomar decisiones financieras orientadas al crecimiento de la compañía.
 TIPOS DE PUNTO DE EQUILIBRIO

• Se utiliza para fijar • El punto de equilibrio • Sirve para determinar el

objetivos con relación a
las ventas, y que se
puedan solventar todos
aquellos gastos y costos
que existen en la empresa,
ya sean costos fijos o
variables, de producción o
de operación.
Punto de
equilibrio
Financiero
contable es el ingreso precio, debido a que es
necesario para cubrir el punto donde se
todos los costes y gastos juntan los oferentes
de la empresa, con un (compradores) y
beneficio cero. demandantes
(vendedores) y se
ponen de acuerdo en el
precio del bien.
Punto de Punto de
equilibrio equilibrio
contable económico
 ELEMENTOS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

 COSTO VARIABLE UNITARIO

 COSTOS FIJOS

 PRECIO DE VENTA

 COSTOS FIJOS

 COSTOS TOTALES
 ELEMENTOS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Costos variables
Son aquellos que se modifican en función del volumen de producción a mayor
producción, mayores costos variables

Costos fijos
En su mayor parte lo constituyen los gastos de operación y son inalterables sea que
aumente o disminuya la producción.

Costo variable unitario

Para calcular el valor del costo variable unitario se deben hacer una división de todos
los costos variables (mencionados anteriormente) entre el número de unidades
vendidas o servicios prestados durante un periodo de tiempo determinado.
 ELEMENTOS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Costos totales

Los costos totales son el resultado de la suma de los costos variables y

los costos fijos.

Precio de venta

Se refiere directamente al precio de venta que tienen las unidades

finales.
 CÓMO LLEVAR A CABO EL ANÁLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Determinación de punto de equilibrio en valor

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜
𝑃. 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 =
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠
1−
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠

Determinación de punto de equilibrio en volumen.

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜
𝑃. 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 =
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 − 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑉𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠
 EJEMPLO
Por ejemplo, al suponer que existe un costo de ventas de $200.00 y se vende a $450.00,
1 y además hay diversos gastos que suman $30,000.00, se tiene que el punto de equilibrio
es de:
Costos fijos $ 30,000.00
Costos variables $ 200.00
Precio de venta $ 450.00
$30000,00
𝑃. 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 = = 120 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
450,00 − 200,00

Para la toma de decisiones, esto significa que la base es de 120 unidades, es decir,
que para obtener utilidades se deben producir y vender más de 120 unidades para
estar en la zona de utilidades.
 EJEMPLO

2 Una empresa de insumos tecnológicos necesita calcular su Punto de Equilibrio con los
siguientes datos:

Ventas $250.000
Costos Variables: $ 120.300
Costos Fijos: $ 59.200 59.200
𝑃. 𝐸𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 = = $59.199,48
120.300
1−
250.000

Esto significa que la empresa como mínimo debe vender este valor, con el fin de
recuperar solo sus costos de producción invertidos en el periodo contable.
Para obtener utilidad en ese mismo período, es necesario incrementar las ventas
sobre la línea de $59.199.48
 TAREA

Una compañía sabe que sus costos variables por unidad $0,15 y su precio de venta $0,50.
Los Costos Fijos Totales son de $50.000,00. Si Se producen 500 unidades. Calcular el
punto de equilibrio en valor y volumen.
 BIBLIOGRAFÍA

Fundamentos de Finanzas Corporativas 9ta edición año 2012 Ross, Stephen

A.; Westerfield, Randolph W.; Jordan, Bradford D.