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La administración contrató a unos ingenieros para calcular la vida útil del edificio adquirido. el ls la c
concluyo el 31 de Diciembre de 2018 Según el estudio realizado por los ingenieros de acuerdo con
15686 y según la Canadian Standars Association, el tipo de edificación tiene una vida util de 50 año
fecha en que se concluyó su construcción y considerando el uso actual que tendrá por el giro de neg
Equipo de Cómputo
La administración estima que el equipo de cómputo debe ser reemplazado cada dos años, co
agilidad con que la tecnología avanza. Se estima un valor residual del 1%.
Mobiliario y Equipo
La administración estima que el 50% del mobiliario y equipo es de uso del departamento de vent
debe depreciarse totalmente en dos años mientras que el restante en cinco años. Se estima un va
2% considerando los materiales con que fueron fabricados y las marcas.
Vehículos de Reparto
La gerencia de la compañía logró negociar con el concesionario los vehículos para reparto y u
gerente de ventas para representar a la compañía a precios de liquidación. Los vehículos mo
adquirieron el 5 de abril de 2019, totalmente nuevos.
Los vehículos adquiridos en el año 2020, el camión y la furgoneta fueron compradas el 14 de febrer
Las motocicletas el 17 de junio de 2020.
A los vehículos de reparto la administración les estima una vida útil de 7 años considerando
mantenimiento que se les proporciona. La camioneta agrícola de uso de la gerencia de ventas se
vida útil de 10 de años.
A las motocicletas se les estima una vida útil de dos años y un valor residual de Q.1,000.00
ual de Q.1,000.00
Valor
125,000.00
125,000.00
125,000.00
125,000.00
250,549.00
Valor
125,000.00
125,000.00
125,000.00
125,000.00
250,549.00
95,000.00
82,496.00
25,000.00
25,000.00
Modelo Valor UnitarioValor Total
DELL-20154 GB 500 5,966.00 149,150.00
HP -21571 9,000.00 90,000.00
Ricoh 10,000.00 50,000.00
Samsung 2,500.00 37,500.00
LG 6,000.00 18,000.00
Lenovo 57,925.00 115,850.00
Toshiba 5,058.33 30,350.00
490,850.00
Curtis, S.A.
Sumaria de Propiedad Planta y Equipo
Saldo según
No. Descripción
Contabilidad
Construcciones 2,947,500.00
Depreciacion Acumulada de Construcciones (1,473,750.00)
Equipo de Computo 490,850.00
Depreciacion Acumulada Equipo de Computo (216,462.51)
Mobiliario y Equipo 478,400.00
Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo (167,041.25)
Terrenos 600,000.00
Vehiculos de Reparto 978,045.00
Depreciacion Acumulada Vehiculos de Reparto (432,148.50)
Gastos de Organización 125,980.00
Amortización Acumulada Gastos de Organización (62,990.00)
3,268,382.74
F
ta y Equipo Fecha Firma
Hecho por
diciembre 2020 R.A.A.C 7.5.2020
Revisado por
Quetzales R.A.A.C.
2,947,500.00 F1
- 117,900.00 (1,591,650.00)
490,850.00 F2
212,133.24 (428,595.75)
478,400.00 F3
37,115.87 34,165.82 (164,091.20)
600,000.00
978,045.00 F4
130,271.04 (301,877.46)
125,980.00 F5
(62,990.00)
PARTIDA PROPUESTA
CALCULO FISCAL
Porcentaje a
Valor Inmueble Meses Depreciación Depreciación
depreciar 5% Valor Mensual
Según NIIF Depreciados del año 2020 Acumulada
Anual
147,375.00 12,281.25 24 147,375.00
12,281.25 147,375.00 -
Deprec. Del
Deprec. Anterior
Período
147,375.00 - 147,375.00
58,950.00 58,950.00
88,425.00 - 206,325.00
CALCULO FINANCIERO
Porcentaje a
Meses Depreciación del
Valor en Libros depreciar 2% Valor Mensual
Depreciados año 2020
Anual
2,947,500.00 58,950.00 4,912.50 24 58,950.00
2,947,500.00 58,950.00 58,950.00
F-1
Fecha Firma
Hecho por
R.A.A.C 7.5.2020
Revisado por
R.A.A.C.
IERO
Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales R.A.A.C.
Valor del
Años
Edificio
Valor del Edificio 2,947,500.00
Vida Util 50.00
Depreciacion Annual 2%
Años de Uso 2
Depreciacion Annual 58,950.00
Depreciacion al 31/12/2019 117,900.00
Valor en Libros 2,829,600.00
F-1-2
Fecha Firma
7.5.2020
Fecha
Cantidad Descripción Modelo
Adquisicion
Valor de Valor a
Valor unitario
Aquisicion Valor residual Depreciar Meses
1% menos valor Depreciados
Residual
5,966.00 149,150.00 1,491.50 147,658.50 24
9,000.00 90,000.00 900.00 89,100.00 24
10,000.00 50,000.00 500.00 49,500.00 24
2,500.00 37,500.00 375.00 37,125.00 24
6,000.00 18,000.00 180.00 17,820.00 24
5,058.33 30,350.00 303.50 30,046.50 24
57,925.00 115,850.00 1,158.50 114,691.50 12
490,850.00 4,908.50 485,941.50
Descripción
Saldo S / Contabilidad
Saldos S / Implementación NIIF
Diferencia
Utilidades Retenidas
Efecto por implementación
R// Depreciación del periodo de Equipo de
Computacion
diciembre 2020
n Quetzales
Calculo Fiscal
Depreciación
Depreciación del año 2020 Acumulada Valor en Libros
Contabilidad
49,214.58 97,773.38 51,376.62
29,697.03 29,697.03 60,302.97
16,498.35 16,498.35 33,501.65
12,373.76 12,373.76 25,126.24
5,939.41 11,878.81 6,121.19
10,014.50 10,014.50 20,335.50
38,226.68 38,226.68 77,623.32
161,964.30 216,462.51 274,387.49
Deprec.
Descripción Deprec. Acum. Deprec. Del Período
Anterior
Saldo S / Contabilidad 216,462.51 161,964.30 54,498.20
Saldos S / Implementación NIIF 428,595.75 242,970.75 185,625.00
Diferencia - 212,133.24 - 81,006.45 - 131,126.79
PARTIDA PROPUESTA
te para 2019
ón estima que el equipo de cómputo debe ser reemplazado cada dos años, considerando la
agilidad con que la tecnología avanza. Se estima un valor residual del 1%.
F-2
Fecha Firma
Hecho por
R.A.A.C 7.5.2020
Revisado por
R.A.A.C.
Calculo Financiero
Porcentaje a
Valor Meses Depreciación Depreciación
depreciar 50% Valor en Libros
Mensual Depreciados del año 2020 Acumulada
Annual
73,829.25 6,152.44 24.00 73,829.25 147,658.50 0.0
44,550.00 3,712.50 24.00 44,550.00 89,100.00 0.0
24,750.00 2,062.50 24.00 24,750.00 49,500.00 0.0
18,562.50 1,546.88 24.00 18,562.50 37,125.00 0.0
8,910.00 742.50 24.00 8,910.00 17,820.00 0.0
15,023.25 1,251.94 24.00 15,023.25 30,046.50 0.0
57,345.75 4,778.81 12.00 57,345.75 57,345.75 57,345.8
242,970.75 20,247.56 242,970.75 428,595.75 57,345.75
Fecha
Cantidad Descripción Valor unitario
Adquisicion
Calculo Fi
Valor de Valor a
Aquisicion Valor residual Depreciar Meses
Ventas Administracion
2% menos valor Depreciados
Residual
Descripción
Saldo S / Contabilida
Saldos S / Implementació
Diferencia
Utilidades retenidas
Efecto por implementación
R// Depreciación acumulada de E
Ajuste para 2020
Calculo Fiscal
Depreciación
Depreciación del año 2020 Acumulada Valor en Libros
Contabilidad
Deprec.
Descripción Deprec. Acum. Deprec. Del Período
Anterior
Saldo S / Contabilidad 167,041.25 93,766.40 73,274.85
Saldos S / Implementación NIIF 164,091.20 56,650.53 107,440.67
Diferencia 2,950.05 37,115.87 - 34,165.82
PARTIDA PROPUESTA
te para 2019
estima que el 50% del mobiliario y equipo es de uso del departamento de ventas. Éste 50%
otalmente en dos años mientras que el restante en cinco años. Se estima un valor residual del
os materiales con que fueron fabricados y las marcas.
F-3
Fecha
Hecho por
R.A.A.C 7.5.2020
Revisado por
R.A.A.C.
Calculo Financiero
Porcentaje a
Porcentaje a
depreciar Valor Mensual Valor Mensual Meses Depreciación
depreciar
Administracion Ventas Admon Depreciados del año 2020
Ventas Anual
Anual
Depreciación
Valor en Libros
Acumulada
10,290.00 19,710.0
46,562.25 89,187.8
8,237.15 15,777.9
0.00 0.0
25,725.00 49,275.0
26,239.50 50,260.5
37,433.31 71,701.7
8,575.00 16,425.0
1,029.00 1,971.0
164,091.20 314,308.80
Curtis, S.A. F-3-1
Sub-Analitica de Mobiliario y Equipo
Hecho por
Período del 01 de enero al 31 diciembre 2020 R.A.A.C
Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales R.A.A.C.
2019
Ventas Administracion
2020
Ventas Administracion
Valor del mobiliario 94,882.50 94,882.50
Mas Adquisiciones 144,317.50 144,317.50
Valor al Final del periodo 239,200.00 239,200.00
Vida útil años 2 5.00
Valor de rescate 2% 2%
Valor de residual Q. 4,784.00 4,784.00
Años de Uso desde la compra
2.00 2.00
Valor a depreciar 234,416.00 234,416.00
Depreciación anual 117,208.00 46,883.20
Valor en libros 121,992.00 192,316.80
F-3-1
Fecha Firma
7.5.2020
TOTAL
189,765.00
3,795.30
185,969.70
65,089.40
124,675.61
TOTAL
189,765.00
288,635.00
478,400.00
9,568.00
468,832.00
164,091.20
314,308.80
Cantidad MARCA TIPO
Linea Modelo
PARTIDA PROPUESTA
Calculo
Valor de
Aquisicion
Costo
Fecha Valor residual Adquisicion +
Uso dias de Uso
Aquisicion 2% menos valor
Residual
Deprec.
Anterior
245,734.74
115,463.71
130,271.04
UESTA
2020
es
Calculo Fiscal
Depreciación
Depreciación Meses Valor en Libros al
Acumulada
del año 2020 Depreciados 31/12/2020
Contabilidad
Hecho por
R.A.A.C 7.5.2020
Revisado por
R.A.A.C.
Calculo Financiero
Analitica Gastos d
Valor de
Cantidad MARCA
Aquisicion Amortizacion
Fecha
del año 2020
Amortización Acumulada Ga
Organización
Curtis, S.A.
Calculo Fiscal
Amortizacion
Meses Valor en Libros al Porcentaje a
Acumulada
Depreciados 31/12/2020 depreciar Anual
Contabilidad
24.00 62,990.00 62,990.00 12,598.00
Deprec. Del
Descripción Deprec. Acum. Deprec. Anterior
Período
Saldo S / Contabilidad 62,990.00 12,598.00 50,392.00
Saldos S / Implementación NIIF 25,196.00 12,598.00 12,598.00
Diferencia 37,794.00 - 37,794.00
PARTIDA PROPUESTA
Hecho por
R.A.A.C 7.5.2020
Revisado por
R.A.A.C.
Calculo Financiero