FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

SILABO

TRIBUTACIÓN II

1. DATOS INFORMATIVOS

1.1. Asignatura : TRIBUTACIÓN II

1.2. Código : 0304-03504
1.3. Área : Formativa-Contable
1.4. Facultad : Ciencias Empresariales
1.5 Escuela Prof. : Ciencias Contables y Financieras
1.6. Ciclo : IX
1.7. Créditos : 03
1.8. Total de Horas : 04
Teoría : 02
Práctica : 02
1.9. Naturaleza : Obligatorio
1.10. Requisito : Tributación I

2. SUMILLA

El curso tiene por finalidad el análisis de las normas del Impuesto General a las Ventas,
Impuesto Selectivo al Consumo, Comprobantes de pago, Contribuciones Sociales,
Régimen Tributario en la Amazonía, Impuesto a la Renta, Impuesto a las Transacciones
Financieras, Bancarización y Tributos Municipales enfocando su aplicación practica en las
personas naturales y jurídicas para que el participante tenga una actitud critica frente a las
medidas adoptadas por el Gobierno.

3. CAPACIDADES/HABILIDADES

3.1. Reflexiona acerca del concepto que grava el Impuesto General a la Ventas y
diferencia las exoneraciones y Crédito Fiscal I.G.V.
3.2. Determina y calcula el Impuesto Bruto, conoce los regímenes de retenciones,
percepciones y detracciones, así como el saldo a favor del exportador por
exportaciones.
3.3. Reflexiona acerca de los conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo y
diferencia la utilización de los diferentes comprobantes de pago autorizado por la
SUNAT.
3.4. Establece la utilización de Regímenes de Contribuciones Sociales. Conoce la
aplicación del régimen tributario en la Amazonía y el uso y utilización de libros y
registros exigidos por SUNAT.
3.5. Reflexiona acerca de los ingresos o ganancias que constituyen renta, conoce el
ámbito de aplicación del impuesto a la renta, las exoneraciones e inafectaciones así
como los sujetos del impuesto
3.6 Conoce los criterios de imputación, ámbito de aplicación, operaciones afectas,
inafectas y exoneradas, deducciones, pagos a cuenta, tasas, liquidación de rentas
de Personas Naturales conformadas por Primera, Segunda, Cuarta y Quinta
Categoría.

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3.7 Conoce las rentas de Tercera Categoría, operaciones gravadas, afectas y
exoneradas. Determina las deducciones, renta neta, pagos a cuenta, tasas y
liquidación.
3.8 Conoce los regímenes tributarios, impuesto a las transacciones financieras,
bancarización y Programas de declaración telemática.
3.9 Conoce y aplica los dispositivos que rigen los tributos municipales.

4. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA

CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD
DICTADO
CAPACIDAD I: Conoce el ámbito de aplicación del IGV. Operaciones gravadas, afectas, exoneradas del IGV.
PRIMERA UNIDAD: Base Legal que determinan el ámbito de aplicación, operaciones gravadas, afectas y
exoneradas del I.G.V.
 Ámbito de aplicación.  Reconoce la Base  Argumenta posición  Lectura selecta.
 Operaciones gravadas. Legal I.G.V. personal.  Separatas.
 Operaciones inafectas.  Distingue conceptos,  Valora importancia  Ejercicios
 Nacimiento de la operaciones de la definición. prácticos. 1
obligación tributaria. gravadas e inafectas.
 Casos prácticos.

 Exoneraciones. Apéndices  Distingue en  Aprecia la  Material de lectura.

I y II. operaciones importancia de la  Ejercicios
 Sujetos del Impuesto. exoneradas, distinción. prácticos.
 Contribuyentes. reconoce sujetos del  Valora las  Práctica calificada.
 Responsables solidarios. Impuesto, distingue facultades de cada
 Crédito fiscal, requisitos Crédito Fiscal. sujeto.
2
sustanciales y formales,
servicios prestados por no
domiciliados y servicios de
suministros.
 Casos prácticos.

CAPACIDAD II: Determina y calcula el Impuesto Bruto. Conoce los Regímenes de Retenciones, Percepciones y
Detracciones del IGV. Conoce el tratamiento del saldo a favor del exportador.
SEGUNDA UNIDAD: Impuesto Bruto, Declaración y Pago. Regímenes de Retenciones, Percepciones y
Detracciones del IGV. Exportaciones de Bienes y Servicios, Saldo a favor del Exportador.
 Impuesto Bruto, Cálculo  Establece el  Evalúa las  Ejercicios
Declaración y Pago. impuesto Bruto, condiciones prácticos.
 Base imponible. distingue Base requeridas.  Análisis y
 Ámbito de aplicación, Imponible.  Aprecia los discusión.
excepción, designación,  Conoce y aplica los cambios previstos  Práctica calificada.
tasas, comprobantes, regímenes de en las normas  Ejercicios
declaración, aplicación, retenciones, tributarias. prácticos.
registro y otros en los percepciones y  Análisis y
regímenes tributarios de detracciones del IGV. discusión. 3
retenciones, percepciones  Distingue tratamiento
4
y detracciones IGV. para exportaciones y
 Exportaciones de bienes y empresas ubicadas
servicios. Región Selva.
 Saldo a favor del
exportador.
 Empresas ubicadas en la
región selva.
 Información mínima de los
registros de compras y

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CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD
DICTADO
ventas.

CAPACIDAD III: Reflexiona acerca de los Conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo. Diferencia
la utilización de los Comprobantes de Pago autorizado por la SUNAT . Conoce el uso de Guías de
Remisión en el traslado de Bienes
TERCERA UNIDAD: Impuesto Selectivo al Consumo. Comprobantes de Pago, Características, Formas de
Emisión. Actividades Gravadas y Criterio del Devengado. Uso de Guías de Remisión en el traslado de
Bienes.
 Base legal.  Emplea  Practica de casos  Ejercicios
 Ámbito de aplicación. procedimiento legal. reales. prácticos.
 Nacimiento de la  Reconoce el uso de  Evalúa las  Lectura Selecta.
obligación tributaria. comprobantes de condiciones.  Ejercicios
 Importación de bienes. pago.  Práctica casos prácticos.
 Apéndice III y IV.  Distingue reales.
 Declaración y pago. características.
 Comprobantes de Pago  Conoce el uso de
aceptados tributariamente. guías de remisión en
 Características de casa el traslado de bienes. 5
comprobante de pago.
 Obligados a emitir
comprobantes de pago.
 Formas de emisión.
 Guías de remisión.
Modalidades de uso en el
traslado de bienes,
responsabilidad y otros.

CAPACIDAD IV: Establece la utilización de Regímenes de Contribuciones Sociales. Conoce la aplicación del
régimen tributario en la Amazonia y el uso y utilización de libros y registros contables exigidos por la
SUNAT.
CUARTA UNIDAD: Régimen de Contribuciones Sociales. Régimen tributario en la Amazonia. Libros
Electrónicos y Registros Contables
 Base legal, asegurados,  Distingue el uso de  Práctica casos  Lectura selecta.
registro y afiliación, tasas, regímenes reales.  Práctica de casos.
prestaciones, Contributivos en  Liquida los tributos
remuneración asegurable, Salud y Pensiones. en el PDT
liquidación y otros del  Diferencia la
Régimen Contributivo de aplicación de
la Seguridad Social en contribuciones
salud RCSSS, Seguro sociales.
Potestativo del ESSALUD.  Aplica los libros
Entidades Prestadoras de electrónicos
salud EPS. Seguro  PDT y Plame 6
agrario, Sistema Nacional
de pensiones SNP,
Sistema privado de
administración de fondos
de pensiones SPP,
Seguro complementario de
trabajo de riesgo SCTR,
SENATI, SENCICO,
CONAFOVICER, Seguros
de Vida y otros.

 Región Amazonía,  Reconoce el régimen  Evalúa  Lectura selecta.

7
acogimiento, actividades, tributario que se condiciones.  Ejercicios

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CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD
DICTADO
impuestos, vigencia, aplica en la  Práctica casos prácticos.
programas de reinversión, amazonía. reales.
perdida beneficio,  Conoce y maneja los
empresas industriales libros contables
zona frontera y selva. exigidos por SUNAT.
 Libros y registros exigidos
por SUNAT, legalización,
plazo atraso, conservación
y otros.

CAPACIDAD V: Reflexiona acerca de los ingresos o ganancias que constituyen renta, conoce el ámbito de
aplicación del impuesto a la renta, las exoneraciones e inafectaciones así como los sujetos del
impuesto
QUINTA UNIDAD: Teorías que define el concepto de renta. Ámbito de aplicación, exoneraciones,
Inafectaciones y sujetos del Impuesto.
 Teoría de Renta.  Reconoce las  Argumenta posición  Material de lectura.
 Producto, Flujo de distintas teorías. personal.  Ejercicios
Riqueza y Consumo mas  Distingue el concepto  Valora importancia prácticos.
incremento patrimonial. de renta aplicable a de las rentas.
 Criterios de vinculación la legislación  Aprecia la
objetivos y subjetivos. peruana. diferenciación de
 Exoneraciones e  Distingue rentas. 8
inafectaciones. operaciones afectas,  Valora facultades
 Contribuyentes del inafectas y de cada sujeto.
Impuesto. exoneradas.
 Reconoce a los
distintos sujetos del
impuesto.
EXAMEN PARCIAL 9
CAPACIDAD VI: Conoce los criterios de imputación, ámbito de aplicación, operaciones afectas, inafectas y
exoneradas, deducciones, pagos a cuenta, tasas, liquidación de rentas de Personas Naturales
conformadas por Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categoría.
SEXTA UNIDAD: Rentas de Personas Naturales, Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categoría.
 Renta Bruta.  Reconoce las  Evalúa condiciones  Separatas de
 Deducciones. diferentes rentas. requeridas para lectura
 Renta Neta.  Conoce las cada categoría.  Ejercicios
 Pagos a cuenta. deducciones, rentas  Analiza los cambios prácticos. 10
 Tasas. netas, pagos a en las normas  Análisis y 11
 Liquidación. cuenta, tasas y tributarias. discusión.
liquidación de cada
categoría.
CAPACIDAD VII: Conoce las rentas de Tercera Categoría, operaciones gravadas, afectas y exoneradas.
Determina las deducciones, renta neta, pagos a cuenta, tasas y liquidación.
SEPTIMA UNIDAD: Rentas de Tercera Categoría
 Principio de causalidad,  Demuestra la  Aprecia la  Separatas de
criterio de devengado, aplicación de importancia de los lectura.
operaciones gravadas, principios, principios.  Ejercicios
afectas y exoneradas. distinguiendo los  Evalúa condiciones prácticos.
 Renta bruta. distintos conceptos de la renta.  Análisis y
de ingresos y 12
 Deducciones. discusión.
egresos. 13
 Renta Neta.
 Pagos a cuenta.
 Tasas.
 Liquidación.
 Tasas.

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CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD
DICTADO
 Liquidación.

CAPACIDAD VIII: Conoce los regímenes tributarios, Conoce el Impuesto a las Transacciones Financieras,
Bancarizacion y Programa de Declaración Telemática.
OCTAVA UNIDAD: Régimen Especial del Impuesto a la Renta, Régimen Único Simplificado,
Bancarizacion, Impuesto a las Transacciones Financieras, Programa de Declaración Telemática.
 Base Legal, sujetos,  Reconoce la  Aprecia la  Separatas de
acogimiento, cuotas, aplicación de los importancia de los lecturas.
tasas, libros contables y regímenes tributarios. regímenes  Ejercicios
otros en el Régimen  Conoce la aplicación tributarios. prácticos.
Especial de Renta RER y de la bancarizacion e  Valora la aplicación  Análisis y
Régimen Único impuesto a las de la bancarizacion discusión.
Simplificado RUS. transacciones e impuesto a las
 Base Legal, ámbito de financieras. transacciones
aplicación, nacimiento de  Evalúa la importancia financieras
la obligación, de los programas de 14
exoneraciones y otros del declaración 15
Impuesto a las y telemática.
transacciones financieras
ITF.
 Base legal de la
Bancarizacion utilización
de los medios de pagos.
 Base Legal de los
Programas de declaración
telemática, utilización.
CAPACIDAD VIII: Conoce y aplica los dispositivos que rigen los tributos municipales.
NOVENA UNIDAD: Tributos Municipales
 Base Legal, ámbito de  Evalúa la importancia  Aprecia importancia  Separata de
aplicación, sujetos, tasas, de conocer y aplicar de los tributos lectura.
exoneraciones e los dispositivos que municipales  Casos prácticos.
inafectaciones y otros de rigen tributos  Análisis y
los Impuestos Predial, municipales discusión.
Patrimonio Vehicular,
16
Alcabala, Juegos, Casino
y Tragamonedas,
Promoción Municipal,
rodaje, Apuestas,
Espectáculos públicos no
deportivos y otros
EXAMEN FINAL 17
EXAMEN SUSTITUTORIO 18

5. EVALUACIÓN

La nota final del curso será el promedio de:

- Examen Parcial (EP) (30 % de la nota)

- Examen Final (EF) (30% de la nota)
- Promedio de Prácticas (PP) (40% de la nota)

PF= PP x 40 + EP x 30 + EF x 30
100

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El promedio de prácticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas
calificadas de lecturas o separatas recomendadas por el docente, eventual trabajo
individual y/o grupal.

De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las
actitudes positivas, reflexivas y otros.

La calificación será sobre la base vigesimal, requiriéndose una nota aprobatoria mínima de
once (11) Capítulo II del Reglamento de Estudios.

6. BIBLIOGRAFIA

CARRASCO BULEJE, Luciano. “Impuesto a la Renta ejercicios 2012 y 2013”,

editorial Santa Rosa S.A.

MARIO ALVA MATTEUCCI Manual Práctico del Impuesto General a las Ventas”.
Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición enero 2013, editorial Actualidad Empresarial

CESAR ROMERO ARANIBAR, Manual Societario Para Contadores

Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición mayo 2012

CARLOS BASSALLO RAMOS, Aplicación práctica del IGV

Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición julio 2008

FRANCISCO ESCRIBANOJORGE BRAVO y otro, Las Presunciones y Renta Ficta

Editorial Ara Editores, EIRL, Lima Perú 2010

ISAAC MIRANDA MURILLO, Jurisprudencias Tributarias sobre crédito Fiscal

Editorial Caballero Bustamante SAC, 1ra Edición 208

GIANCARLO GIRIBALDI PAJUELO, Principales Reparos en el IGV

Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición abril 2011

RAQUEL DÍAZ QUINTANILLA, Estructura de las Remuneraciones, incidencia laboral y

tributaria
Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición agosto 2011

ÍTALO CARRANO Y GONZALO BONIFAS, La protección de Inversiones del tratado de

Libre Comercio Perù Estados Unidos
Ara editores, ESAN, Instituto de regulación & finanzas, 2011

MARIO APAZA MEZA. “Estados Financieros formulación, análisis, interpretación conforme

a las NIIFs y al PCGE” 1ra edición junio 2011, Instituto Pacifico SAC.

ESCATE CABREL, Oscar / APAZA MEZA, Mario / ONTANEDA VALLEJOS, Allen. “Ley
General de Sociedades” Edit. Pacífico. Lima, Perú. 2000.

CIERRE CONTABLE Y TRIBUTARIO 2013

Aplicación práctica, Jurisprudencia e Informes de la SUNAT.
Dr, Mario Alva Matteucci
CPCC Jose Luis Garcia Quispe
Luis Hirache Flores
Dra, Jenny Peña Castillo
Pacifico Editores SAC-Diciembre 2013.

MANUAL DEL CODIGO TRIBUTARIO Y DE LA LEY PENAL TRIBUTARIA

Dr. CPC Miguel Arancibia Cueva

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Pacifico Editores SAC-octubre 2012.

Detracciones, Retenciones y Percepciones - Aplicación práctica,

Jurisprudencia y Consultas de la Sunat
Dr. Mario Alva Matteucci
Pacifico Editores SAC-Diciembre 2012

www.sunat.gob.pe

Profesores:
Dr. Abog.CPC Victor Vallejo Cutti
Mg.CPCC.Maria Dania Ochoa Rios