Primera Prueba Parcial

Profesor: Lic. Omar Mora Calderón, MBA

Curso: Auditoría Administrativa y Operativa

Nombre: _Valeria Castro Zeledon

Fecha: 16 de junio de 2022

Valor del examen: 100 puntos Porcentaje: 15

Puntos obtenidos: __________ Porcentaje obtenido: ________

Indicaciones:
Cuenta con tres horas para realizar la prueba
Es una prueba individual
Entrar al campus a descargar la prueba y subirla igualmente al mismo campus

 Temas a Evaluar: Definición de auditoría y Fase I, Planificación

I PARTE. DESARROLLO Responda en forma clara y concreta sobre lo que se le
pregunta. (20 puntos, 5 cada una)

1 De acuerdo con la definición de auditoría, comentada en clase, refiérase a los

términos de criterios y al de materialidad.

Es la importancia de las consecuencias que tendrá la toma de

decisiones y el criterio son todas las políticas, prácticas y
procedimientos que utilizan los auditores es el conjunto de todo lo
que necesitan para trabajar

2. Comente la importancia que tiene para el auditor la fase de Planificación en una

Auditoría Administrativa y Operativa.

Es importantísima porque gracias a esta herramienta el auditor puede

profundizar y tecnificar los procedimientos, identificar la disponibilidad
y el alcance de cada uno y con esto la creación de un plan estratégico
que permitirá identificar los riesgos de la auditoría

3. Explique la importancia la utilidad de las técnicas de auditoría, en la confección del

programa.

Gracias a las técnicas de auditoria los auditores obtienen evidencias y

hallazgos en la auditoría que serán fundamentales para las
 conclusiones de la misma además de guiar al auditor durante todo el
proceso

4. Refiérase a algunas de las diferencias entre la auditoría administrativa y operativa y

la financiera, de conformidad con la tarea realizada.

La auditoría administrativa revisa todo el funcionamiento de la empresa

engloba todos los departamentos mientras que la financiera se enfoca
en el análisis de los resultados de los estados financieros y el manejo
de las finanzas ve como está la compañía económicamente

II PARTE RESPUESTA RAZONADA. De las siguientes afirmaciones indique si está

de acuerdo con ella o no, en cualquiera de los casos justifique en forma
convincente su respuesta. (25 puntos, 5 cada una)

1. La evidencia recopilada por el auditor, se sustenta solamente en la obtenida y en

la retenida. Si ya que esta es información que solicita a los departamentos
que esta estudiando

2. Los usuarios de un informe de auditoría administrativa y operativa, son

exclusivamente externos. No pueden ser externos como bancos pero en su
mayoría son para el cliente interno como gerentes y lideres o dueños

3. En la fase de Planificación, se realiza un análisis de aquellos aspectos que se van

determinando. No en esta fase se planea todo lo que se va a estudiar y
determinar durante la auditoria

4. Las prácticas de auditoría corresponden a elementos que ayudan al auditor a

dimensionar las pruebas. Si con estas practicas el auditor logra su objetivo

5. En alcance del programa de planificación de una auditoría administrativa y

operativa, se orienta hacia toda la empresa. Si se estudian todas las áreas de la
empresa involucrada con su funcionamiento

III PARTE CASO PRÁCTICO

1 La Empresa La Mundial Ltda., requiere urgentemente la aplicación de una

auditoría administrativa y operativa, por tal motivo lo contrata a usted para que
realice el trabajo. La entidad es una empresa distribuidora de productos
farmacéuticos y cuenta con un almacén en cada provincia, con la casa matriz
en San José. Por lo que, en primera instancia le corresponde la confección del
programa para la fase de planificación. Lo anterior, se justifica en que los
directivos consideran indispensable que un profesional en Contaduría Pública
les brinde un informe para determinar la eficiencia y eficacia de las
operaciones. Para lo anterior debe redactar 7 procedimientos y apegarse al
formato. (55 puntos).

Procedimiento Auditor Fechas Referencia pa-

 peles de traba-
jo

1. Inspeccionar las facturas de cuentas por pagar Valeria 1 enero Facturas

para verificar que cuadre lo registrado en el sis- Castro al 4 de
tema con las pruebas fisicas enero

2 Entrevistar a los encargados de RRHH para conocer el Tatiana I 7 ene-

manejo de las provisiones y registros cargados en el sis- ro-9
tema por parte de recursos humanos y entrelazado con enero
finanzas

3 Confirmar con el contador general los procesos necesa- Juan Sa- 10 ene-
rios para obtener un estado financiero mensual fiable borio ro-12
enero

4 Rastrear el proceso de gestión del área de cuentas por Lineth C 13 ene-

cobrar para corroborar el cumplimiento optimo del pro- ro-16
ceso enero

5 Comprobar el cumplimiento de las NIA en el área de Yendry 17 ene-

auditoria interna de la compañia Medima ro- 21
enero

6 Entrevistar a los colaboradores para comprender como 22 ene-

es el manejo del servicio al cliente ro-26
enero

7 Confirmar con el gerente de la cadena como es el pro- 27 ene-

ceso de contratación de médicos y colaboradores para ro-31
cada farmacia enero