Universidad Mariano Gálvez de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría
Curso: Presupuestos, 8º. Semestre
Catedrático: MSc. Angel Santay I.
Ciclo 2022

Actividad 3: Hoja de Trabajo

Instrucciones:

1. La presente hoja de trabajo es una tarea individual que deberá colgar en la plataforma de Canvas hasta
el martes 14 de agosto hasta las 23:59 horas.
2. Deje constancia del procedimiento utilizado, y en un único documento del programa que le sea más
práctico, incluso puede hacerlo a mano si así lo considera. Se califica la claridad de los trabajos y
desarrollo de la metodología.
3. Identifique adecuadamente su trabajo para que su calificación corresponda.

I. Práctica del método de promedios y del método de variación porcentual:

Problema 1:

La Empresa industrial YESID, S. A., ha tenido un historial de ventas de sus productos con el siguiente
comportamiento:
Años 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Ventas 111,435 108,114 99,005 87,004 98,003 97,678 98,765 88,769 98,324 109,110 120,657 108,546

a) Utilizando los métodos de promedios y de variación porcentual, determine el pronóstico de ventas para
los años 2022 y 2023.

Problema 2:

Con base a la información que aparece en la siguiente tabla, y utilizando los métodos de promedios y de
variación porcentual, proyecte las ventas para los años 2022 y 2023.

Empresa La Tabla, S. A.
Serie Histórica de Ventas
Período 2009-2018

Años Ventas (en

mies de UM)
2012 11,000
2013 16,000
2014 18,000
2015 19,000
2016 13,000
2017 15,000
2018 12,000
2019 18,000
2020 26,000
2021 23,000
II. Práctica del método de mínimos cuadrados:

Problema 3:

Embotelladora El Sabor, S. A.
Gastos en publicidad y sus ventas por marca

Marca Gastos en Publicidad Ventas de Cajas

(millones de unidades (en miles de cajas)
monetarias)
Coca Cola 131.3 1929.2
Pepsi Cola 92.4 1384.6
Diet Coke 60.4 811.4
Sprite 55.7 541.5
Dr. Pepper 40.2 536.9
Super Cola 29.0 535.6
7 Up 11.6 219.5

a. Comentar sobre lo que indican estas cifras acerca de la relación entre las dos variables
b. Prediga las ventas para una marca de bebida que gaste 70 millones de unidades monetarias
en publicidad. Analice el resultado obtenido.

NOTA: Para obtener la solución a este problema, debe considerar los gastos de publicidad como la
variable independiente. Las marcas solo son una información indicativa.

Problema 4:

Un Gerente de ventas reunió los datos siguientes relacionados con las ventas anuales y en años de experiencia
de los vendedores, como se presentan en la siguiente tabla:

Empresa Granada, S.A.

Años de experiencia de su fuerza de vendedores
Y las ventas anuales

Vendedor Años de Experiencia Ventas Anuales (miles de UM)

1 1 80
2 3 97
3 4 92
4 4 102
5 6 103
6 8 111
7 10 119
8 10 123
9 11 117
10 13 136

a. Use la ecuación de regresión lineal para predecir las ventas anuales de un vendedor con 9
años de experiencia.

NOTA: Para obtener la solución a este problema, debe considerar el número de orden de cada
Vendedor (columna 1 del cuadro anterior) como la variable independiente. Esos números solo son una
información indicativa de orden de menos a más experiencia de los vendedores.
Problema 5:

La Empresa industrial YESID, S. A., ha tenido un historial de ventas de sus productos con el siguiente
comportamiento:
Años 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Ventas 111,435 108,114 99,005 87,004 98,003 97,678 98,765 88,769 98,324 109,110 120,657 108,546

Se le pide efectuar, a través del método de mínimos cuadrados, utilizando los 2 métodos, el pronóstico para los
años 2022, 2023 y 2024.

Problema 6:

Con base a la información que aparece en la siguiente tabla proyecte las ventas para los años 2022 y 2023.

Empresa La Tabla, S. A.
Serie Histórica de Ventas
Período 2009-2018

Años Ventas (en

mies de UM)
2012 11,000
2013 16,000
2014 18,000
2015 19,000
2016 13,000
2017 15,000
2018 12,000
2019 18,000
2020 26,000
2021 23,000

III. Planificación empleando la PCU

Problema 7:

1) El escenario estático para la empresa La Ilusión, S. A., tiene la siguiente información expresadas en
Unidades Monetarias (UM). Las ventas ascienden a 1,646,732.00. hay devoluciones sobre ventas por
65,000. El costo de ventas es de 741,029.40. los gastos de ventas corresponden a: sueldos y comisiones a
los vendedores, alquiles y servicios, por: 110,000; 45,000; y 35,000, respectivamente. Los gastos de
administración se desglosan así: sueldos, alquiles y servicios; y ascienden a: 75,000; 20,250; y 15,750,
respectivamente. El ISR se calcula por el 25%.
2) Elabore el Estado de resultados para este escenario. Determine el porcentaje sobre las ventas de las cuentas
anteriores, y esos porcentajes aplíquelos al escenario más probable sabiendo que las ventas, de acuerdo con
el pronóstico realizado, ascendería a 2,356,789.
3) El escenario muy optimista, sugerido por el propietario de la empresa, indica que a las ventas indicadas en
el numeral 2 se le debe calcular un 25%. Utilice los mismos porcentajes que ha determinado con base al
numeral 1para este escenario y así presentar el Estado de resultados presupuestado.
4) Como consultor, proponga un escenario de tensión y justifique técnicamente su propuesta.
NOTA: el tema es estudiado por el especialista Ackoff (vea el libro de texto “Presupuestos, planificación y
control de utilidades” cuyo autor es: Glenn Welsch, et al; en las páginas 19 y 20del capítulo 2 “Los fundamentos
de la planificación y control de utilidades”). Además, consulte la presentación de clase que trata el tema.

IV. Informe de Desempeño:

Problema 8:

Remítase al libro de texto (Autor: Glenn Welsch et al) colgado en la plataforma de la UMG, identificado como
Capítulo 2 “Los fundamentos de la Planificación y Control de Utilidades, y en las páginas No. 46 y 47 se
encuentra un caso en el que aparece un Informe de Desempeño en Ventas (página 46) y un Informe de Gastos
de Venta (página 47). Analice la situación que allí se presenta y plantee las conclusiones y recomendaciones
pertinentes.