Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
1187
Bono 14
mes Sueldo Comisiones
Julio 4200 0
Agosto 4200 0
Septiembre 4200 0
Octubre 4300 0
Noviembre 4300 0
Diciembre 4300 0
Totales 25500 0 25500
promedio en 6 meses 8500
Divido un año 365 23.2876712
por los dias laborados 184 4284.93151 Bono 14
Aguinaldo
meses Sueldo Comisiones
Diciembre 4300 0
Totales 4300 0
promedio en 1 mes 4300
Divido un año 365 11.7808219
por los dias laborados 31 365.205479 Aguinaldo
Vacaciones
mes Sueldo Comisiones horas extras suma
Enero Indeminizacion
Febrero Bono 14
Marzo Aguinaldo
Abril Vacaciones
Mayo total
Junio
Julio 0 0
Agosto 0 0
Septiembre 0 0
Octubre 4300 0 0
Noviembre 4300 0 0
Diciembre 4300 0 0
Totales 12900 0 0
promedio en los mese lab 4300
Divido un año 365 11.7808219
Dividido 2 (15 dias) 5.89041096
Por los dias laborados 92 541.917808 Vacaciones
Permutas
sin iva iva
Compra 0 0
Cambio 0 0
Bryan Macario
Perito contador Nit 112240569
31 P#9A
Pres. Adom Q 21,316.83
Prest. Adom x pagar Q 21,316.83
Por contabilizacion de prestaciones Q 21,316.83 Q 21,316.83
Saldos Ajutestes Saldos ajustados Costo de produccion Estado de resulta
Cuentas
Deudor Acreedor Debe Haber debe haber Debe Haber Perdida
1 Caja chica Q 800.00 Q 800.00
2 Caja Y bancos Q 152,531.05 Q 896.00 Q 7,124.13 Q 146,302.92
3 Maquinaria Q 452,000.00 Q 452,000.00
4 Mobiliario y equipo Q 38,760.00 Q 38,760.00
5 Herramientas Q 8,200.00 Q 2,000.00 Q 6,200.00
6 Marcas y patenes Q 18,900.00 Q 18,900.00
7 Cuentas por cobrar comerciales Q 41,815.00 Q 820.00 Q 40,995.00
8 Materia prima Q 75,864.00 Q 75,864.00 Q 75,864.00 Q 52,340.00
9 Productos en proceso Q 40,291.00 Q 40,291.00 Q 40,291.00 Q 34,259.00
10 productos terminados Q 82,854.00 Q 82,854.00 Q 82,854.00
11 Compras en materia prima Q 145,650.00 Q 145,650.00 Q 145,650.00
12 Ventas Q 1,071,807.55 Q 1,071,807.55
13 Depreciacio acu. Maquinaria Q 253,750.00 Q 86,250.00 Q 340,000.00
14 Depr. Acum Mobiliario y eq Q 22,656.00 Q 7,552.00 Q 30,208.00
15 Deprec. Herrami. Q 5,775.00 Q 1,500.00 Q 1,925.00 Q 6,200.00
16 Amor. Acum Marcas y p Q 11,340.00 Q 3,780.00 Q 15,120.00
17 gas/compra d MP Q 7,420.00 Q 7,420.00 Q 7,420.00
18 Dev. Y Reb s/ ventas Q 3,162.00 Q 3,162.00 Q 3,162.00
19 Capital autorizado Q 300,000.00 Q 300,000.00
20 Cuentas por pagar comerciales Q 46,894.34 Q 46,894.34
21 Dev. Y reb s/compra de MP Q 4,195.00 Q 4,195.00 Q 4,195.00
22 Cnts. X cobrar No comer Q 10,675.00 Q 10,675.00
23 Mano de obra directa Q 85,200.00 Q 3,660.00 Q 88,860.00 Q 88,860.00
24 Mano de obra inderecta Q 81,600.00 Q 3,300.31 Q 84,900.31 Q 84,900.31
25 Sueldos adomn Q 110,400.00 Q 110,400.00 Q 110,400.00
26 Sueldos s/v Q 78,000.00 Q 78,000.00 Q 78,000.00
27 Bon. Fabrica Q 30,000.00 Q 500.00 Q 30,500.00 Q 30,500.00
28 Bon. Admon Q 21,000.00 Q 21,000.00 Q 21,000.00
29 Bon. s/v Q 18,000.00 Q 18,000.00 Q 18,000.00
30 Cuotas p. fabrica Q 21,133.56 Q 881.87 Q 22,015.43 Q 22,015.43
31 cuotas p. Adom Q 13,987.68 Q 13,987.68 Q 13,987.68
32 Cuotas p. S/v Q 9,882.60 Q 9,882.60 Q 9,882.60
33 anticipo a proveedores Q 32,000.00 Q 32,000.00 Q -
34 Cts por pagar no comer Q 9,700.00 Q 9,700.00
35 Acciines x suscribir Q 30,000.00 Q 30,000.00
36 Iva (deudor) Q 7,345.00 Q 7,345.00
37 Reserva legal Q 26,693.00 Q 26,693.00
38 Donativos Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00
39 Dcst X pagar a largo plazo Q 45,000.00 Q 24,000.00 Q 21,000.00
40 Prest De fabrical Q 27,800.00 Q 27,800.00 Q 27,800.00
41 Prest. Admon Q 18,400.00 Q 21,316.83 Q 39,716.83 Q 39,716.83
42 Prest s/v Q 13,000.00 Q 13,000.00 Q 13,000.00
43 Isr trimestral x acreditar Q 28,205.00 Q 28,205.00
44 Rep y mant de maqui Q 12,438.00 Q 12,438.00 Q 12,438.00
45 IGSS por pagar Q 5,180.00 Q 1,218.05 Q 6,398.05
46 ISO por acreditar Q 29,400.00 Q 4,200.00 Q 33,600.00
47 ISR retenido x pagar s/MP Q 4,057.00 Q 4,057.00
48 Alquileres Q 45,600.00 Q 45,600.00 Q - Q -
49 ISR retenido x pagar/ re de C Q 266.00 Q 266.00
50 Deprec. Maquinaria Q 86,250.00 Q 86,250.00 Q 86,250.00
51 Depre Mb. Y Eq Fabrica Q 1,888.00 Q 1,888.00 Q 1,888.00
52 Depre Mb. Y s/v Q 3,020.80 Q 3,020.80 Q 3,020.80
53 Depre. MB y Eq ofic Q 2,643.20 Q 2,643.20 Q 2,643.20
54 Depre. Herramientas Q 1,925.00 Q 1,925.00 Q 1,925.00
55 Depe Mrs y Patentes Q 3,780.00 Q 3,780.00 Q 3,780.00
56 Dcts por cobrar a CP Q 24,000.00 Q 24,000.00
57 Alquileres fabrica Q 20,520.00 Q 20,520.00 Q 20,520.00
58 Alquileres s/v Q 15,960.00 Q 15,960.00 Q 15,960.00
59 Alquileres ofic Q 9,120.00 Q 9,120.00 Q 9,120.00
60 ISO por pagar Q 4,200.00 Q 4,200.00
61 iva por pagar Q 96.00 Q 96.00
62 Ganancia de Capital Q 300.00 Q 300.00
63 ISR por pagar s/ganacia de C Q 30.00 Q 30.00
64 ISR sobre rentas de capital Q 30.00 Q 30.00 Q 30.00
65 Materia prima en transito Q 33,600.00 Q 33,600.00
66 Proveedores del exterior Q 1,600.00 Q 1,600.00
67 Cuentas incobrables Q 820.00 Q 820.00 Q 820.00
68 Prestacion admon x pagafr Q 21,316.83 Q 21,316.83
69 suman cn costo de PR Q 646,321.74 Q 90,794.00
70 Costo de produccion Q 555,527.74 Q 555,527.74
suman cuentas de Resul Q 995,904.85
Ganancia antes del im y res Q 120,012.70
ISR por pagar
Ganancia dusp- de imp y res
Sumas igualers Q 1,807,313.89 Q 1,807,313.89 Q 239,812.01 Q 239,812.01 Q 1,934,081.77 Q 1,934,081.77 Q 646,321.74 Q 646,321.74 Q 1,115,917.55
e resultado Balance General
Ganacia Activo Pasivo
Q 800.00
Q 146,302.92
Q 452,000.00
Q 38,760.00
Q 6,200.00
Q 18,900.00
Q 40,995.00
Q 52,340.00
Q 34,259.00
Q 43,810.00 Q 43,810.00
Q 1,071,807.55
Q 340,000.00
Q 30,208.00
Q 6,200.00
Q 15,120.00
Q 300,000.00
Q 46,894.34
Q 10,675.00
Q -
Q 9,700.00
Q 30,000.00
Q 7,345.00
Q 31,183.35
Q 21,000.00
Q 28,205.00
Q 6,398.05
Q 33,600.00
Q 4,057.00
Q 266.00
Q 24,000.00
Q 4,200.00
Q 96.00
Q 300.00
Q 30.00
Q 33,600.00
Q 1,600.00
Q 21,316.83
Q 1,115,917.55
Q 29,935.67
Q 85,586.67
Q 1,115,917.55 Q 977,791.92 Q 977,791.92
Partidas de liquidacion y cierre al 31 de diciembre de 2022
31 p#1LC
Costo de produccion Q 90,794.00
Materia prima Q 52,340.00
Productos en proceso Q 34,259.00
Dev. Y reb s/compra de MP Q 4,195.00
Liquidacion de cuentas de produccion de resultado
de saldo deudor Q 90,794.00 Q 90,794.00
31 P#2LC
Materia prima Q 75,864.00
Productos en proceso Q 40,291.00
Compras en materia prima Q 145,650.00
gas/compra d MP Q 7,420.00
Mano de obra directa Q 88,860.00
Mano de obra inderecta Q 84,900.31
Bon. Fabrica Q 30,500.00
Cuotas p. fabrica Q 22,015.43
Prest De fabrical Q 27,800.00
Rep y mant de maqui Q 12,438.00
Deprec. Maquinaria Q 86,250.00
Depre Mb. Y Eq Fabrica Q 1,888.00
Alquileres fabrica Q 20,520.00
Depre. Herramientas Q 1,925.00
Costo de producion Q 646,321.74
Liquidacion de cuentas de produccion de resultado
acreedor y registre final de productos en proceso Q 646,321.74 Q 646,321.74
31 P#3LC
Perdidas y Ganancia Q 995,904.85
productos terminados Q 82,854.00
Dev. Y Reb s/ ventas Q 3,162.00
Sueldos adomn Q 110,400.00
Sueldos s/v Q 78,000.00
Bon. Admon Q 21,000.00
Bon. s/v Q 18,000.00
cuotas p. Adom Q 13,987.68
Cuotas p. S/v Q 9,882.60
Donativos Q 15,000.00
Prest. Admon Q 39,716.83
Prest s/v Q 13,000.00
Depre Mb. Y s/v Q 3,020.80
Depre. MB y Eq ofic Q 2,643.20
Depe Mrs y Patentes Q 3,780.00
Alquileres s/v Q 15,960.00
Alquileres ofic Q 9,120.00
ISR sobre rentas de capital Q 30.00
Cuentas incobrables Q 820.00
Costo de produccion Q 555,527.74
Liquidacion de cuentas de las cuentas de resultado
de saldo deudor Q 995,904.85 Q 995,904.85
31 P#4LC
productos terminados Q 43,810.00
Ventas Q 1,071,807.55
Ganancia de Capital Q 300.00
VAN Q 1,115,917.55
VIENEN Q 1,115,917.55
Perdidas y Ganancia Q 1,115,917.55
Liquidacion de las cuentas de resultado de saldo
acreedor y registro final de productos termiandos Q 1,115,917.55 Q 1,115,917.55
31 P#5LC
perdida y ganancia Q 120,012.70
ISR por pagar Q 29,935.67
Reserva legal Q 4,490.35
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 85,586.67
Contabilizacion de las cuentas que ser acreditan Q 120,012.70 Q 120,012.70
31 P#6LC
Depreciacio acu. Maquinaria Q 340,000.00
Depr. Acum Mobiliario y eq Q 30,208.00
Deprec. Herrami. Q 6,200.00
Amor. Acum Marcas y p Q 15,120.00
Capital autorizado Q 300,000.00
Cuentas por pagar comerciales Q 46,894.34
Cts por pagar no comer Q 9,700.00
Reserva legal Q 31,183.35
Dcst X pagar a largo plazo Q 21,000.00
IGSS por pagar Q 6,398.05
ISR retenido x pagar s/MP Q 4,057.00
ISR retenido x pagar/ re de C Q 266.00
Dcts por cobrar a CP Q 24,000.00
ISO por pagar Q 4,200.00
iva por pagar Q 96.00
ISR por pagar s/ganacia de C Q 30.00
Proveedores del exterior Q 1,600.00
Prestacion admon x pagafr Q 21,316.83
ISR por pagar Q 29,935.67
Ganancia dusp- de imp y res Q 85,586.67
Caja chica Q 800.00
Caja Y bancos Q 146,302.92
Maquinaria Q 452,000.00
Mobiliario y equipo Q 38,760.00
Herramientas Q 6,200.00
Marcas y patenes Q 18,900.00
Cuentas por cobrar comerciales Q 40,995.00
Materia prima Q 52,340.00
Productos en proceso Q 34,259.00
productos terminados Q 43,810.00
Cnts. X cobrar No comer Q 10,675.00
Acciines x suscribir Q 30,000.00
Iva (deudor) Q 7,345.00
Isr trimestral x acreditar Q 28,205.00
ISO por acreditar Q 33,600.00
Materia prima en transito Q 33,600.00
Cierre de cuentas patrimoniales Q 977,791.92 Q 977,791.92
Balance general al 31 de diciembre de 2022
Activo
No corriente
Maquinaria Q 452,000.00
(-) depreciacion acumulada Q 340,000.00 Q 112,000.00
Mobiliario y equipo Q 38,760.00
(-) depreciacion acumulada Q 30,208.00 Q 8,552.00
Herramientas Q 6,200.00
(-) depreciacion acumulada Q 6,200.00 Q -
Marcas y patenes Q 18,900.00
(-) ampr- acumulada Q 15,120.00 Q 3,780.00 Q 124,332.00
Corriente
Realizable
Materia prima Q 52,340.00
Productos en proceso Q 34,259.00
productos terminados Q 43,810.00
Materia prima en transito Q 33,600.00 Q 164,009.00
Exigible
Cuentas por cobrar comerciales Q 40,995.00
Cnts. X cobrar No comer Q 10,675.00
Iva (deudor) Q 7,345.00
ISO por acreditar Q 12,500.00 Q 71,515.00
Disponible
Caja Y bancos Q 146,302.92
Caja chica Q 800.00 Q 147,102.92 Q 382,626.92
Suma del activo Q 506,958.92
Patrimonio neto y pasivo
Patrimonio neto
Capital autorizado Q 300,000.00
(-) Acciones por suscribir Q 30,000.00
Capital pagado Q 270,000.00
(+) reserva legal Q 31,183.35
(+) ganancia despues del impuesto y reserva Q 85,586.67 Q 386,770.02
Pasivo
No corriente
Dcst X pagar a largo plazo Q 21,000.00
Corriente
Cuentas por pagar comerciales Q 46,894.34
Cts por pagar no comer Q 9,700.00
IGSS por pagar Q 6,398.05
ISR retenido x pagar s/MP Q 4,057.00
ISR retenido x pagar/ re de C Q 266.00
Dcts por cobrar a CP Q 24,000.00
iva por pagar Q 96.00
ISR por pagar s/ganacia de C Q 30.00
ISO por pagar Q 4,200.00
Proveedores del exterior Q 1,600.00
Prestacion admon x pagafr Q 21,316.83
ISR por pagar Q 29,935.67
Isr trimestral x acreditar Q 28,205.00
(-)ISO acreditaro Q 21,100.00 -Q 19,369.33 Q 99,188.90
Suma de pasivo y patrimonio neto Q 506,958.92
Guatemala 31 de diciembre de 2022
Bryan Macario
Propietario Perito contador Nit 112240569
Estado de resultado del ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022
Ingresos de operación
Ventas brutas Q 1,071,807.55
(-) devouluciones y rebajas sobre vetnas Q 3,162.00
ventas netas Q 1,068,645.55
Costo de ventas
Produc terminados Q 82,854.00
Costo de produccion Q 555,527.74
Articulos disponible Q 638,381.74
(-) inventario final de prodc Q 43,810.00
Costo de ventas Q 594,571.74
margen bruto Q 474,073.81
Gastos de operación
Gastos de distribucion
Sueldos s/v Q 78,000.00
Bon. s/v Q 18,000.00
Cuotas p. S/v Q 9,882.60
Prest s/v Q 13,000.00
Depre Mb. Y s/v Q 3,020.80
Alquileres s/v Q 15,960.00 Q 137,863.40
gastos de admon
Sueldos adomn Q 110,400.00
Bon. Admon Q 21,000.00
cuotas p. Adom Q 13,987.68
Prest. Admon Q 39,716.83
Depre. MB y Eq ofic Q 2,643.20
Depe Mrs y Patentes Q 3,780.00
Alquileres ofic Q 9,120.00
Cuentas incobrables Q 820.00 Q 201,467.71 Q 339,331.11
Resultado de opercion positivo Q 134,742.70
Otros gastos
Donativos Q 15,000.00
ISR sobre rentas de capital Q 30.00 Q 15,030.00
Otros ingresos
Ganancia de Capital Q 300.00 Q 14,730.00
Ganancia antes del impuesto y reserva Q 120,012.70
(-) reserva legal Q 4,490.35
(-) ISR por pagar Q 29,935.67
Ganancia despues del impuesto y reserva Q 85,586.67
Costo de produccion del ejercicio de 1 enero al 31 de diciembre de 2022
Movimiento de materia prima
Inventario inicial de materia prima Q 75,864.00
Compras de materia priam Q 145,650.00
Gastos sobre compras de materia prima Q 7,420.00
Compras brutas de materia prima Q 153,070.00
(-) Dev y rebajs sobre compra de MP Q 4,195.00
Compras netas Q 148,875.00
Materia prima disponible Q 224,739.00
(-) Inventario final de materia priam Q 52,340.00
Materia prima consumida Q 172,399.00
(+) mano de obra directa Q 88,860.00
Costo primo Q 261,259.00
Gastos de fabricacion
Mano de obra indirecta Q 84,900.31
Boni fabrica Q 30,500.00
Rep y mant de maqui Q 12,438.00
Cuotas p. Fabrica Q 22,015.43
Prest De fabrical Q 27,800.00
Deprec. Maquinaria Q 86,250.00
Depre Mb. Y Eq Fabrica Q 1,888.00
Depre. Herramientas Q 1,925.00
Alquileres fabrica Q 20,520.00 Q 288,236.74
Total de cargos Q 549,495.74
(+) inventario inicial de prod. En proceso Q 40,291.00
subtotal Q 589,786.74
(-) inventario final de prod en proceso Q 34,259.00
Costo de produccion Q 555,527.74
Bryan Macario
Perito contador Nit 112240369