Estado de flujo de fondos negocio clave

GUIA DE APRENDIZAJE
ESTRUCTURA CURRICULAR: TECNOLOGÍA EN GESTIÓN DE NEGOCIOS

NOMBRE DEL PROYECTO:DESARROLLO DE ESTRATEGIAS DE GESTION PARA
NEGOCIOS ENCADENADOS EN SECTORES CLAVES DE DESARROLLO
REGIONAL Y NACIONAL
Sistema de
Centro de Servicios Financieros Mejora Continua
F08-9405-045/ 01-11 Versión 01
PROCESO: Ejecución de la Formación Profesional

PROCEDIMIENTO: Desarrollo Curricular
GUÍA DE APRENDIZAJE
SEMANA 51
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS
(ESTADO DE FLUJO DE FONDOS)
1. Objetivo general del proyecto:
Diseñar estrategias de gestión con visión prospectiva que posibiliten el

desarrollo de un negocio clave en la economía regional o nacional.
2. Identificación de la guía de aprendizaje:
¿De dónde obtuvo recursos financieros el negocio y que destinación se dio a

tales recursos?.
Fase del proyecto:

ORGANIZAR Y APLICAR LAS ESTRATEGIAS DE GESTIÓN DEL NEGOCIO
ACORDES CON LOS OBJETIVOS
Duración: 40 horas; 1 semana.
Modalidad(es) de Formación: b- learning
Resultados de Aprendizaje Componente Técnico:

 Proyectar con responsabilidad y ética la situación financiera de la
empresa teniendo en cuenta, los estados de balance general, usos y
fuentes, resultados y flujos de caja y efectivo, de acuerdo con las
normas vigentes, y la metodología adoptada para la toma de decisiones.
Resultados de aprendizaje Componente social:

 Redimensionar permanentemente su Proyecto de Vida de acuerdo con
las circunstancias del contexto y con visión prospectiva.
 Interactuar en los contextos Productivos y Sociales en función de los
Principios y Valores Universales.
 Desarrollar permanentemente las habilidades psicomotrices y de
pensamiento en la ejecución de los procesos de aprendizaje.
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3. Presentación
“El Estado de Flujo de fondos, se conoce también con otros nombres, como
son: estado de fuentes y usos de fondos, estado de origen y aplicación de
fondos; estado de cambios son la situación financiera, estado de origen y
aplicación de recursos.
El flujo de fondos es un estado financiero auxiliar o complementario que

resulta de la comparación del balance general en dos fechas determinadas.
De manera que se deduce de dónde obtuvo una empresa recursos
financieros y qué destinación se dio a tales recursos; permite ver al gestor
de negocios el empleo de los fondos y la forma en que fueron financiados”1
“Es importante entonces saber cómo se generan las fuentes y cuáles son los
usos que se le dan:
FUENTES:
-La utilidad.
-La depreciación.
-Aumento del capital (y prima en colocación de acciones)
-Aumento de los pasivos.
-Disminución en los activos
1
ORTIZ ANAYA Héctor. ANÁLISIS FINANCIERO APLICADO. Universidad Externado. 13ª edición. Pág. 351.
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USOS:
-Aumento de activos.
-Disminución de pasivos.
-Pérdidas netas.
-Pago de dividendos o reparto de utilidades.
-Readquisición de acciones.
Con esta información podemos concluir que toda fuente tiene una aplicación
o uso, para dar un pequeño ejemplo, si un negocio accede a una obligación
financiera por X cantidad, esta sería una fuente de recursos y su aplicación
seria el incremento de un activo, que puede ser caja o bancos, o la compra
de maquinaria y equipos o llegado el caso también puede aplicarlo en
edificaciones, como vemos son múltiples los usos que se le pueden dar a las
fuentes”2.
El desarrollo de ésta guía, le permitirá identificar al Estado de fuentes y usos,

como una herramienta para el financiero debido a que da luces sobre las
negocios rentables y autofinanciadas, al igual que da información sobre la
obtención de los recursos necesarios para el crecimiento de los activos.
2
http://admonfinanciero.blogspot.com/2009/05/estado-de-fuentes-y-usos.html
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4. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de Aprendizaje
ACTIVIDADES DEL PROYECTO: CALCULAR E INTERPRETAR RESULTADOS

A PARTIR DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ACTUALES Y PROYECTADOS
ACTIVIDADES DE ESTRATEGIAS TIEMPO-
APRENDIZAJE (DIDACTICAS ACTIVAS) HORAS
- Lectura autorregulada.
• Identificar los rubros o - Trabajo colaborativo.
cargos que generan las - Taller práctico.
fuentes y los usos de - Mapas conceptuales.
recursos financieros para - Mapas mentales
el tipo de negocio. - Hojas de cálculo
• Presentar el flujo de
fondos con los
Virtual: 8
movimientos de recursos
Autónomo: 14
durante un período
Presencial: 18
contable para un tipo de
negocio.
• Analizar los movimientos

de recursos financieros,
durante un período
contable de acuerdo a las
políticas y actividad
económica del tipo de
negocio.
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Actividad E-A-E
PRESENCIAL
AUTONOMO
VIRTUAL
DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD
A continuación lo invitamos a desarrollar las siguientes

actividades.
Concienciación (Antes de aprender)
ACTIVIDAD INDIVIDUAL. Teniendo en

cuenta su propia contabilidad, establezca:
 ¿De qué manera obtiene los recursos 1

financieros, para satisfacer sus
necesidades personales?
 ¿De qué manera obtiene recursos

financieros, para satisfacer las
necesidades familiares?.
 Si enumeró varias fuentes de obtención de recursos,

¿En qué proporción se constituyen en fuentes o
ingresos de dinero?.
 ¿Cuáles son los rubros más importantes frente a

otras? ¿En qué utiliza estos recursos?
 Cuando usted se encuentra sin dinero ¿con quiénes o

con qué entidad cubre las necesidades de
financiación?.
 ¿Ha pensado en otra fuente de recursos propios?

¿cuáles? Describa.
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Conceptualización (mientras se aprende)
Estos serán los conceptos que se identificarán esta semana:
 Estado de Origen y aplicación de los recursos.

Concepto.
 Fuente de fondos
 Uso de fondos.
 Idoneidad de las fuentes y usos.
 Preparación del flujo de fondos.
 Limitaciones generales del estado de Flujo de fondos.
 Diferentes formas de presentación del flujo de fondos.
 Análisis de los cálculos sobre la idoneidad de las
principales fuentes y usos.
En su carpeta de evidencias organice un archivo que

contenga las siguientes actividades:
2. Realice lectura del libro ANÁLISIS FINANCIERO 2 1

APLICADO del autor Héctor Ortiz Anaya. Universidad
Externado. 143ª Edición. Capítulo Noveno sobre EL
FLUJO DE FONDOS. Páginas 349 a la 356.
(Recuerde visitar la biblioteca del Centro de Servicios
Financieros)
o Con base a ésta lectura, realice un mapa conceptual.
3. Realice lectura del libro ANÁLISIS FINANCIERO 2 2

APLICADO del autor Héctor Ortiz Anaya. Capítulo
Noveno sobre EL FLUJO DE FONDOS. Páginas 364 a la
389.
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o Con base a éste documento, realice un resumen de

dos hojas que contenga la explicación de las
limitaciones del estado de flujo de fondos y las
diferentes formas de presentación del flujo de fondos.
4. Analice el Ejemplo de Acerías S.A. que se encuentra en 4 3 2

el libro ANÁLISIS FINANCIERO APLICADO del autor
Héctor Ortiz Anaya. Capítulo Noveno sobre EL FLUJO
DE FONDOS. Páginas 393 a la 397. Con base a éste
ejemplo realice un mapa mental que describa:
 Las principales fuentes y aplicaciones.

 La idoneidad de los principales fuentes y usos.
 La generación de fondos operacionales
 El crecimiento de la empresa.
 Cómo cubre la empresa sus necesidades de
financiación.
 Relación de la empresa con entidades
financieras.
 Relación de la empresa con sus dueños.
 Coordinación entre fuentes y usos según el
plazo.
 Idoneidad de otras fuentes y usos.
5. Realice las demás actividades y talleres propuestos por 5 5 2

su tutor.
6. Finalizando la semana 51 ingrese a la plataforma y 1

conteste el cuestionario para esta semana.
7. Participe en el foro Temático de la Semana propuesto 1

por su tutor virtual.
8. Participe activamente en la programación las jornadas
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de cultura física, emprendimiento y humanística que le

sean programadas en esta semana.
Contextualización (Después de Aprender):
Con base en las lecturas realizadas en la conceptualización

han quedado claros muchos conceptos relacionados con el 3 3 2
Estado de Flujo de Fondos. Es hora de aplicar al proyecto de
formación, el informe que contenga la caracterización
respecto al tipo de negocio con los siguientes ítems.
a. La identificación de las principales fuentes y

aplicaciones para el tipo de negocio.
b. La idoneidad o las falencias que se generan, en la
gestión de los principales fuentes y usos de recursos
fiancieros, para el tipo de negocio
c. ¿De dónde se generan y de dónde se podrían generar
fondos operacionales para el tipo de negocio?.
d. Determinar si la gestión de fuentes y los usos de los
recursos han incidido o no en el crecimiento del tipo de
negocio.
e. Cubrimiento de las necesidades de financiación el
negocio (cómo y con quiénes)
f. Análisis de la relación del tipo de negocio con entidades
financieras.
i. Evaluación de la idoneidad de otras fuentes y usos para
el tipo de negocio.
9. Evaluación
Criterios de Evaluación:
 Identifica los recursos para la elaboración del presupuesto de acuerdo
con las políticas organizacionales del negocio.
 Recopila la información del análisis de las inversiones para el período,
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por área y/o proyecto teniendo en cuenta las metas del plan operativo
y las políticas organizacionales.
 Identifica el plan operativo establecido por la organización
 Establece los ingresos operacionales para el periodo, por área y/o
proyectos de acuerdo a las metas de mercadeo y ventas establecidas
en el plan operativo de la organización.
 Establece los gastos para el período por área y/o proyecto de acuerdo
con las metas administrativas, de mercadeo y ventas establecidas en el
plan operativo
 Verifica que la información de financiación requerida por área y/o
proyecto, tenga en cuenta las metas del plan operativo y las políticas
organizacionales.
Evidencias de Conocimiento:
 Cuestionario de preguntas sobre conceptos básicos de Estado de Flujo de
Fondos
Evidencias de Desempeño:
 Lista de chequeo, durante la elaboración del Estado de Fuentes y usos
 Taller de Estado de flujo de Fondos
Evidencia de Producto:
 Para el proyecto: Informe con el análisis del presupuesto de gastos
administrativos y de ventas, con relación a las decisiones enfocadas a la
operación, de la inversión y del financiamiento para el tipo de negocio.
10. Escenarios de aprendizajes, medios y recursos
Escenarios de Aprendizaje:
Plataforma Blackboard, ambientes de aprendizaje y bibliotecas.
Medios y Recursos Didácticos:
 Video Beam.
 Computador.
 Guías de Aprendizaje.
 Material de Consulta.
 Plataforma virtual
 Fuentes Bibliográficas de Consulta.
 Plataformas Bibliográficas virtuales del SENA
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7. Bibliografía
 ORTIZ ANAYA Héctor. ANÁLISIS FINANCIERO APLICADO. Y Principios de

Administración Financiera. Universidad Externado. 13a edición. Págs. 597.
8. Infografía
Biblioteca virtual Sena Ingrese a las BASE DE DATOS SENA. Puede

acceder a Colecciones de libros, revistas, artículos, índices bibliográficos,
resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en Bases de datos y puede

acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para
Administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest.
8. Cibergrafía
http://admonfinanciero.blogspot.com/2009/05/estado-de-fuentes-y-
usos.html.
http://www.cashflow88.com/decisiones/fuentes_y_usos_punto_equil.pdf
http://www.pymesfuturo.com/fuenteyaplicacion.htm
http://www.bancoldex.com/accesoacredito/swf/l131fuentes.swf
http://www.monografias.com/trabajos13/estfuen/estfuen.shtml
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CONTROL DEL DOCUMENTO
Nombre Cargo Dependencia / Fecha

Red
Elaboración Lida Yamile Instructor Economía 20 de junio
Álvarez Fonseca Financiera y de de 2012
Gestión
Revisión Dilia Ceballos Coordinadora
Aprobación Jorge Alberto Subdirector Centro de

Betancourt Servicios
Financieros
CONTROL DE CAMBIOS
Descripción del Razón del Responsable

Fecha
cambio cambio (cargo)
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1. Objetivo general del proyecto:

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2. Identificación de la guía de aprendizaje:

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Fase del proyecto:

Resultados de Aprendizaje Componente Técnico:

Resultados de aprendizaje Componente social:

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El flujo de fondos es un estado financiero auxiliar o complementario que

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4. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de Aprendizaje

ACTIVIDADES DEL PROYECTO: CALCULAR E INTERPRETAR RESULTADOS

• Analizar los movimientos

PROCESO: Ejecución de la Formación Profesional

A continuación lo invitamos a desarrollar las siguientes

ACTIVIDAD INDIVIDUAL. Teniendo en

 ¿De qué manera obtiene los recursos 1

 ¿De qué manera obtiene recursos

 Si enumeró varias fuentes de obtención de recursos,

 ¿Cuáles son los rubros más importantes frente a

 Cuando usted se encuentra sin dinero ¿con quiénes o

 ¿Ha pensado en otra fuente de recursos propios?

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Conceptualización (mientras se aprende)

Estos serán los conceptos que se identificarán esta semana:

 Estado de Origen y aplicación de los recursos.

En su carpeta de evidencias organice un archivo que

2. Realice lectura del libro ANÁLISIS FINANCIERO 2 1

o Con base a ésta lectura, realice un mapa conceptual.

3. Realice lectura del libro ANÁLISIS FINANCIERO 2 2

PROCESO: Ejecución de la Formación Profesional

o Con base a éste documento, realice un resumen de

4. Analice el Ejemplo de Acerías S.A. que se encuentra en 4 3 2

 Las principales fuentes y aplicaciones.

5. Realice las demás actividades y talleres propuestos por 5 5 2

6. Finalizando la semana 51 ingrese a la plataforma y 1

7. Participe en el foro Temático de la Semana propuesto 1

8. Participe activamente en la programación las jornadas

PROCESO: Ejecución de la Formación Profesional

de cultura física, emprendimiento y humanística que le

Contextualización (Después de Aprender):

Con base en las lecturas realizadas en la conceptualización

a. La identificación de las principales fuentes y

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10. Escenarios de aprendizajes, medios y recursos

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 ORTIZ ANAYA Héctor. ANÁLISIS FINANCIERO APLICADO. Y Principios de

Biblioteca virtual Sena Ingrese a las BASE DE DATOS SENA. Puede

http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en Bases de datos y puede

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CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia / Fecha

Aprobación Jorge Alberto Subdirector Centro de

Descripción del Razón del Responsable

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