PROCESO DE GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

Guía de aprendizaje No. 10: APLICAR LOS ELEMENTOS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL CICLO
CONTABLE EN UN PROCESO MANUAL Y SISTEMATIZADO

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

 Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo en Gestión Contable y Financiera

 Código del Programa de Formación: 123102 versión 1
 Nombre del Proyecto: Optimización de Procesos Financieros y Contables en las Mipymes del
Huila
 Fase del Proyecto: Fundamentación
 Actividad de Proyecto: 3. FUNDAMENTAR CONCEPTOS BÁSICOS DE INVESTIGACIÓN,
DESARROLLO TECNOLÓGICO E INNOVACIÓN DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN.
 Competencia: 210301019 - Contabilizar los Recursos de Operación, Inversión y Financiación de
acuerdo con las normas y políticas organizacionales
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:588988 – Aplicar los Elementos y Procedimientos para el
Ciclo Contable en un Proceso Manual y Sistematizado.
 Duración de la Guía: 54Horas 80% 18 Horas 20%

2. PRESENTACIÓN

Querid@ Aprendiz:

Con el desarrollo de los contenidos de esta guía, retroalimentará

y complementará los conceptos que usted trae acerca de
organización de la información, registro, preparación de
informes, identificando un plan de cuentas, su parametrización ,
su codificación y registro de documentos dentro del ciclo
contable de la organización según normativa legal vigente y
políticas institucionales.

Parametrizar e implementar (Codificación) el Catálogo de

Cuentas de un Ente Económico, exige conocimiento de cada una
de las partes que los conforman como la estructura en los
diferentes niveles, el sector de aplicación y la normatividad que
regula su implementación y manejo.
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 Es necesario concebir el plan de cuentas como una herramienta técnica, sujeta a los principios
conceptuales de las NIIF. En el transcurso de la formación debe tener acceso a documentos y
fundamentación de todos los cambios contemplados en las NIIF, su finalidad y el manejo de la
taxonomía XBRL, ya que con esta se estandariza el proceso de reporte de información financiera
tanto pública como privada permitiendo, entre otras ventajas, que la información de negocios pueda
ser leída en cualquier lugar, vía Internet, utilizando los mismos códigos con los que en el mundo se
reporta, se lee y se comparte este tipo de información.

A la hora de tomar decisiones de tipo económico es enormemente importante llevar un buen seguimiento
que dé cuenta de la situación en la que una organización o una persona se encuentran.

La formación por competencias se desarrolla a partir de un proceso auto-formativo, y la condición

fundamental es la motivación, disciplina, responsabilidad

Además de las habilidades y destrezas que se logran dentro de las competencias específicas; también
involucra actitudes de compromiso, responsabilidad, respeto, trabajo en equipo, trabajo colaborativo,
comunicación asertiva, uso y manejo de las TIC, aplicación de buenas prácticas en seguridad y
salud en el trabajo, hablar una segunda lengua, elementos de las competencias básicas y transversales
del perfil profesional.

Una de las partes fundamentales de una empresa es la contabilidad y, para que esta actividad esté
gestionada adecuadamente, el ciclo contable tiene una gran importancia. Y es que, la contabilidad de una
compañía se divide en ciclos, es decir, está sometida a ciertos períodos de tiempo en los que se registran
las actividades de un negocio y su impacto en la productividad.

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Esperamos su activa participación en la construcción y transferencia del conocimiento, para mejorar
las competencias de cada uno de ustedes.
3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1. Actividades de Reflexión inicial: Duración 1/2 horas (autodiagnóstico)

Es clara la necesidad que existe en el campo financiero de generar información útil y confiable, así
como que ésta tenga un soporte documental que la respalde. Igualmente el registro de todas las
operaciones realizadas por una empresa debería reposar en algún medio que pueda servir
posteriormente como fuente de dicha información.

Teniendo en cuenta lo anterior, considere lo siguiente:

 ¿Cuál sería un medio o fuente para consignar la información?

 ¿Qué bondades tiene el hecho de consignar la información financiera en un medio

confiable y fidedigno?

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el

aprendizaje.

El ciclo contable es un periodo en que una empresa registra cronológicamente y con datos totalmente
fiables cada una de las transacciones que ha realizado. Estos datos se reflejan en el respectivo libro
diario con el objetivo de analizar, desempeñar y preparar la información financiera correspondiente. A este
ciclo también se le denomina como proceso contable.

Esta actividad está compuesta por cada paso que se sigue desde que se da un hecho contable hasta que
queda introducido en el sistema. Usualmente, estos ciclos contables son de un periodo de un año, aunque
hay compañías con ciclos contables mensuales, trimestrales o semestrales. Esto sirve, sobre todo, para
tener al alcance toda la información registrada y conocer la evolución del negocio desde el comienzo del
año. Así, pueden tomarse decisiones y compensar posibles datos negativos o desajustes.

Es importante recordar que su proyecto de formación es “ Optimización de Procesos Financieros y

Contables en las Mipymes del Huila”. Las actividades que se proponen en esta Guía tienen como propósito:
“Codificar, diligenciar documentos, elaborar comprobantes de contabilidad, registro de la información en
los libros y presentación de estados Financieros. Teniendo en cuenta la interpretación del catálogo de
cuentas para el desarrollo del ciclo contable de la organización según normativa legal vigente y políticas
institucionales.

Dado lo anterior, iniciaremos con reconocer la importancia que reviste este tema dentro de su proyecto
formativo y para ello está planteada la siguiente actividad:

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 Desarrolle la actividad de reflexión inicial de forma individual
para luego compartir sus respuetas escritas con los integrantes
de su GAES, bajo la orientación de su instructor.

3.3. Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Apreciado aprendiz, ya que ahora puedes reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía, lo
invitamos a construir conocimiento alrededor de ella en colaboración de sus compañeros e instructor, por
medio del desarrollo de los siguientes ítems:

3.3.1 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1

Reconocer y tener en cuenta el objetivo del ciclo contable el cual es garantizar que todo el dinero que
cambia de manos durante una transacción se contabilice correctamente y se refleje con exactitud en los
estados financieros de la empresa.

3.3.1.1 Elabore de manera colaborativa un Informe preliminar sobre el proceso de investigación desarrollo
tecnológico e innovación para las MYPES de Neiva.

Este informe debe ser guardado en su carpeta de evidencias, para luego confrontarlo con los resultados
obtenidos en el desarrollo de las actividades propuestas.

3.3.1.2 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No 2

Consulte en la bibliografía propuesta en esta guía o en alguna otra que este a su alcance, acerca de estos
temas y responda en medio escrito el siguiente cuestionario.

1. Que es un ciclo contable?

2. Cual es su importancia?
3. Que son libros de contabilidad y para que sirven?
4. Cuales son los libros de contabilidad principales y auxiliares?
5. Que es un balance de comprobación?
6. Diferencia entre un balance de comprobación y uno de apertura
7. Diferencia entre un balance de comprobación y Estados finacieros
8. Diferencia entre ciclo contable y ciclo económico
9. Diferencia entre cuentas auxiliares y libros auxiliares
10. Diferenciaa entre libro diario y comprobante de diario GFPI-F-135 V01
11. Que son los ajustes contables
12. Cuales son los ajustes de cierre?
3.3.1. ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No 3

3.3.1.2 Desarrollar de manera individual el estudio de casos asignado por el instructor, teniendo en cuenta
los pasos para el registro del proceso contable de una empresa.

COMPROBANTE DE APERTURA No. 1

DICIEMBRE 01

Se constituye la empresa ELECTRODOMÉSTICOS LTDA ( GRAN CONTRIBUYENTE) con los siguientes

aportes:

El socio CARLOS GAVIRIA aporta en efectivo $ 110.500.000, R/C No. 001 MARGARITA TRUJILLO aporta un
terreno por $ 55.000.000 y mercancías por $ 12.880.000, PEDRO REYES aporta en efectivo $ 104.000.000.
R/C No. 002

INVENTARIO DE MERCANCÍAS

Lavadoras 8 unidades a $ 980.000 c/u

Neveras 7 unidades a $ 720.000 c/u

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD No.2

DICIEMBRE 03

Apertura de la cuenta corriente No. 074-50670-08 en el banco DAVIVIENDA, según recibo de consignación,
por valor de $110.500.000.

Apertura de cuenta corriente No. 0300-54321-06 en BANCOLOMBIA, según recibo de consignación, por
valor de $104.000.000.

Compra de chequera según nota débito de DAVIVIENDA por $157.000, y de BANCOLOMBIA por $164.000.

DICIEMBRE 04

Se cancelan $1.170.000 por honorarios a ANDRES RAMÍREZ, por elaboración de la escritura de la sociedad;
C.E 001, cheque No.7161811 de DAVIVIENDA. ( Cargos diferidos)

Se paga por registro de matrícula mercantil a la Cámara de Comercio $ 333.900; C.E No. 002, cheque No.
1212121 de BANCOLOMBIA.
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DICIEMBRE 05

Se cancela el arrendamiento del local para el almacén y oficinas contados a partir del 1 de diciembre a
INMOBILIARIA CENTRAL a razón de $1.650.000 mensuales; C.E No.003, cheque No.812 de DAVIVIENDA.

Se paga impresión de papelería por $ 858.000, iva 19% según factura No. 700 de IMPRESIONES ARCILA, C.E
No. 004, cheque No. 122 de BANCOLOMBIA. (cargos diferidos)

DICIEMBRE 06

Se cancela el impuesto de industria y comercio por un mes; C.E No. 005, cheque 813 de BANCOLOMBIA por
$ 420.000.

Se cancela adecuación y decoración de instalaciones locativas a IVAN PAZ, según factura No. 520, por $
2.340.000 C.E No.006, cheque No. 123 de BANCOLOMBIA. (cargos diferidos)

Compra a crédito muebles para el almacén y las oficinas a MOBILARTE, según factura No.1300 por $
5.850.000.

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD No. 3

DICIEMBRE 12

Compra 10 neveras a crédito a DISTRICOL, a $ 720.000 c/u, cuota inicial $3.500.000 saldo 30 días según
factura No. 2010, C.E No. 007, cheque No.124 BANCOLOMBIA.

Compra a crédito 10 lavadoras a FABRIX, según factura No.3540 por $ 980.000.000 c/u.

Vende 2 lavadoras al contado a 2 clientes personas naturales, según facturas Nos. 001 y 002 a $ 1.670.000
c/u.

DICIEMBRE 13

Consigna en BANCOLOMBIA el 60% del saldo de caja.

Consigna en DAVIVIENDA el 40% del saldo de caja.

Vende 3 neveras a crédito al ALMACÉN SAN JOSE, según factura No. 003, a $ 1.530.000 c/u.

El ALMACÉN SAN JOSE abona a la factura No. 003 el 30% de la deuda. R/C No. 003

Consigna en DAVIVIENDA el abono del ALMACÉN SAN JOSÉ.

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DICIEMBRE 15

La empresa abona a la factura No. 3540 de FABRIX el 40% de la deuda, C.E No. 008, cheque No. 814 de
DAVIVIENDA.

La empresa abona a MOBILARTE el 30% de la deuda de la factura No. 1300, C.E No. 009, cheque No. 815 de
DAVIVIENDA.

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD No.04

DICIEMBRE 17

Compra 12 lavadoras a crédito a FABRIX, según factura No. 3710 a $ 980.000 c/u.

DICIEMBRE 18

Vende 14 lavadoras al contado a varias personas naturales, según facturas Nos. 004 – 017 a

$ 1.680.000 c/u.

DICIEMBRE 19

Consigna en DAVIVIENDA EL 70% del saldo de la venta anterior.

Consigna en BANCOLOMBIA el 30% del saldo de la venta anterior.

DICIEMBRE 20

Vende 3 neveras a $ 1.550.000 c/u, y 2 lavadoras a $ 1.680.000 c/u, a crédito, al ALMACÉN SAN JOSÉ, según
factura No. 018. Cuota inicial el 30% del valor de la factura. Según R/C No. 004.

DICIEMBRE 21

Consigna en BANCOLOMBIA la cuota inicial de la venta anterior.

DICIEMBRE 22

Compra elementos de aseo al almacén BLANQUITA, según factura 319 por $ 630.000, iva 16%, C.E No. 10,
cheque No. 124 de BANCOLOMBIA.

DICIEMBRE 26

Compra 15 neveras a crédito a DISTRICOL, según factura 920 a $ 936.000 c/u, cuota inicial $5.500.000, C.E
No.11, cheque No.816 de DAVIVIENDA.
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Vende 2 lavadoras a $ 1.700.000 c/u, 10 nevera a $ 1.530.000 c/u a crédito, al ALMACÉN SAN JOSÉ, según
factura No. 019.
DICIEMBRE 27

La empresa abona a la factura No. 3540 de FABRIX el 40% de la deuda, C.E No.12, cheque No. 126 de
BANCOLOMBIA.

La empresa paga $ 1.520.000 a LA VOZ DEL COMERCIO por concepto de publicidad, según C.E No.13,
cheque No. 127 de BANCOLOMBIA.

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD No. 05

DICIEMBRE 29

Se cancelan sueldos a los empleados con cheques Nos. 818 al 822 de DAVIVIENDA, C.E Nos. 14 al 18, según
nómina mensual con los siguientes datos:

Alexander Bravo, gerente, sueldo $ 4.000.000

Paulo Cortés, Contador, sueldo $ 1.500.000

Derly Flores, secretaria, sueldo $ 1.000.000; trabajó 6 HED y 4HEN, ahorra en la cooperativa 3% del sueldo
básico.

Ramiro Dussan vendedor sueldo básico salario mínimo, comisión sobre ventas al contado de 2% sobre $
35.000.000, ahorra cooperativa 3% del sueldo básico.

COMPROBANTE DE AJUSTES No. 6

DICIEMBRE 30

 Al finalizar el mes se elaboran ajustes con los siguientes datos:

 Nota débito Bancolombia, comisión remesa $ 67.000 iva 19%
 Nota débito Davivienda, comisión remesa por $ 65.000 iva 19%
 Depreciación de propiedad planta y equipo por el método de línea recta, un mes.

Se contrató servicio de vigilancia externa con VISEÑO por valor de $770.000 mensuales. Esta pendiente de
pago el mes de diciembre, rte. fte, rte ica.

Con esta información se procede a elaborar los registros del ciclo contable:

Comprobantes de contabilidad, los libros auxiliares, la hoja de trabajo, nómina, los libros principales, y los
estados financieros, Tarjeta Kárdex método PEPS GFPI-F-135 V01

Libros auxiliares de :
Bancos

Proveedores

Clientes

Aportes Sociales

Rte. Fuente

Rte IVA

Iva

Rte. Ica

Este atento a la retroalimentación de su instructor para todas las actividades y recuerde conservar la
evidencia dentro de su portafolio de cada actividad, las cuales realizará individualmente

 Ambiente Requerido: Virtual, residencia de cada aprendiz, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena,
Biblioteca Virtual Sena, WEB, Trabajo independiente
 Materiales: Conectividad, Equipo de cómputo, celular, cuaderno de apuntes.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Producto: • Diferencia los libros oficiales Técnica: Informe

Informe preliminar sobre el
proceso de investigación
desarrollo tecnológico e
innovación para las MYPES de
Neiva.
DE PRODUCTO: Entregar taller
de Ciclo Contable.
de contabilidad.
• Reconoce los pasos y normas
legales para efectuar los
registros en los libros de
contabilidad de acuerdo con la
realidad de los hechos.
• Registra en los libros Instrumento: Cuestionario
aplicando normas legales y
procedimientos Taller
organizacionales.

• Corrige los registros en los

libros sin enmendar, tachar o GFPI-F-135 V01
borrar.
4. GLOSARIO DE TÉRMINOS

 Ciclo: Serie de fases o estados por las que pasa un acontecimiento o fenómeno y que se suceden
en el mismo orden hasta llegar a una fase o estado a partir de los cuales vuelven a repetirse en el
mismo orden.
 Ciclo contable:  es un periodo en que una empresa registra cronológicamente y con datos
totalmente fiables cada una de las transacciones que ha realizado. Estos datos se reflejan en el
respectivo libro diario con el objetivo de analizar, desempeñar y preparar la información financiera
correspondiente. A este ciclo también se le denomina como proceso contable.

 Balance de la situación Inicial: toda empresa tiene un patrimonio determinado, unos activos y unas
obligaciones. Estos datos deben estar reflejados en un balance de situación inicial, que coincidirá
con el balance realizado en el cierre del ciclo anterior. Por consiguiente, estos datos sirven para
compararlos con los últimos y comprobar las variaciones a lo largo del proceso contable.

 Asientos de ajustes: Durante esta etapa, se revisan los registros para corregir errores, acumular
operaciones, comprobar posibles insolvencias, reflejar deterioros o depreciaciones de valor, entre
otras actividades relacionadas. La finalidad de esta fase es eliminar o evitar posibles errores.

 Registro contable: Es la afectación o asiento que se realiza en los libros de contabilidad de un ente
económico, con objeto de proporcionar los elementos necesarios para elaborar la información
financiera del mismo

6.1 BIBLIOGRAFÍA

Actividad de aprendizaje No. 2

GFPI-F-135 V01
Contabilidad Comercial. Cesar Bolaño y Jorge Álvarez. Editorial Norma. Última edición. Unidad 4 “Los
Comprobantes”
Estatuto Tributario Nacional. Consulte: Art. 615 a 618
Decreto 2649/93.Consulte: Titulo III. Art. 123 “Soportes”, Capítulo 11 “Soportes y Libros de Contabilidad”.
Contabilidad Universitaria”. Coral – Gudiño. Ed. McGraw Hill. Última Edición Consulte: Unidad 5 “Soportes
de Contabilidad”

Programa contable SIIGO

6.2 WEBGRAFÍA
Para toda consulta realizada en internet debe verificar que aplique al entorno colombiano y que corresponda
y se ajuste a la normatividad actual.

6.3 INFOGRAFÍA

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.

http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Irma Trujillo Sáenz Instructora Centro de la Industria Marzo 28/2017
la Empresa y los
Servicios

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del

Cambio

Autor (es) Yobanny Aroca Instructor Centro de la Julio 10 de Ajustar

Lugo Industria la 2022 contenidos y
Empresa y los programa de
Servicios formación

GFPI-F-135 V01