AGENTE AFIANZADO DE ADUANA

1ER CASO 2DO CASO

EMPRESA NUEVA MAYOR A TRES AÑOS
2019 $ 5,000,000.00
CRITERIO DE CALCULO $ 30,000.00 $ 200,000.00 2020 $ 8,000,000.00
2021 $ 10,000,000.00
$ 7,666,666.67
MONTO DE LA GARANTÍA $ 30,000.00 $ 76,666.67

ANALISIS E INTERPRETACIÓN.- EN EL PRIMER CASO EL AGENTE AFIANZADO DE ADUANAS PARA INICIAR SU ACTIVIDAD COM
DEBE PRESENTAR ANTE EL SENAE UNA GARANTIA GENERAL DE DOLARES ; EN EL SEGUNDO CASO DEBE PRESENTAR UNA G
GENERAL DE 76.666,67 DOLARES

RESPUESTA

EN EL PRIMER CASO EL AGENTE AFIANZADO SOLICITA POR PRIMERA VEZ UNA AUTORIZACION POR ESE MOTIVO LA GARA

EN EL SEGUNDO CASO SEGÚN NORMATIVA SERA EL 1% DEL PROMEDIO DE LAS DECLARACIONES DE TRES AÑOS FISCALES
CONCLUSION: TODAS LAS PREMISAS DE ESTE EJERCICIO ESTAN CORRECTAS
 VALERO & OCHOA
DHL NORMATIVA LEGAL
UPS SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL REGLAMENTO DEL LIBRO V COPCI DICE:

A INICIAR SU ACTIVIDAD COMO AAA

SO DEBE PRESENTAR UNA GARANTIA

POR ESE MOTIVO LA GARANTIA SERA DE 30000 DOLARES.

ES DE TRES AÑOS FISCALES POR ESA RAZON SU GARANTIA SERA DE 76.666,67 DOLARES
 MENSAJERÍA ACELERADA O TRÁFICO POSTAL
1ER CASO 2DO CASO
EMPRESA NUEVA MENOR A TRES AÑOS
2021 $ 5,000,000.00
CRITERIO DE CALCULO $ 30,000.00 $ 200,000.00

MONTO DE LA GARANTÍA $ 30,000.00

ANALISIS E INTERPRETACION RESPUESTA SEGÚN CADA CASO:

EN EL PRIMER CASO CUANDO SE TRATA DE UNA NUEVA AUTORIZACION SU NORMATIVA ESTABLECE QUE SU GARANTIA SE
SEGUNDO CASO SE TOMARA EL 1% DEL AÑO ANTERIOR EN SUS DECLARACIONES Y EL 1% DE 5000000,00 SERA SU GARANT
TERCER CASO SE TOMARA EN CUENTA UN PROMEDIO DE 3 AÑOS FICALES EN SUS DECLARACIONES Y EN BASE A ESE CALCULO SERA EL
CONCLUSION: TODAS LAS PREMISAS EN ESTE EJERCICIO SE ENCUENTRAN CORRECTAS
 VALERO & OCHOA
O TRÁFICO POSTAL DHL
2DO CASO 3ER CASO UPS
OR A TRES AÑOS MAYOR A TRES AÑOS
2019 $ 5,000,000.00 NORMATIVA LEGAL SEGÚN EL ARTICULO 234 D
2020 $ 8,000,000.00
2021 $ 10,000,000.00
$ 7,666,666.67
$ 50,000.00 $ 76,666.67

MATIVA ESTABLECE QUE SU GARANTIA SERA DE 30000 DOLARES

Y EL 1% DE 5000000,00 SERA SU GARANTIA DE 50000 DOLARES
RACIONES Y EN BASE A ESE CALCULO SERA EL 1% QUE DA UN TOTAL DE 76.666,67
EGAL SEGÚN EL ARTICULO 234 DE REGLAMENTO AL COPCI
 DESPACHO CON PAGO ANTICIPADO
1ER CASO 2DO CASO
EMPRESA OCE EMPRESA OEA
ENERO $ 200,000.00 ENERO $ 2,000,000.00
FEBRERO $ 200,000.00 FEBRERO $ 2,000,000.00
MARZO $ 200,000.00 MARZO $ 2,000,000.00
ABRIL $ 200,000.00 ABRIL $ 2,000,000.00
MAYO $ 200,000.00 MAYO $ 2,000,000.00
JUNIO $ 200,000.00 JUNIO $ 2,000,000.00
CRITERIO DE CALCULO
JULIO $ 200,000.00 JULIO $ 2,000,000.00
AGOSTO $ 200,000.00 AGOSTO $ 2,000,000.00
SEPTIEMBRE $ 200,000.00 SEPTIEMBRE $ 2,000,000.00
OCTUBRE $ 200,000.00 OCTUBRE $ 2,000,000.00
NOVIEMBRE $ 200,000.00 NOVIEMBRE $ 2,000,000.00
DICIEMBRE $ 200,000.00 DICIEMBRE $ 2,000,000.00
$ 2,400,000.00 $ 24,000,000.00
MONTO DE LA GARANTÍA $ 2,880,000.00 $ 28,800,000.00
ORTIZ & ORTIZ
CORPORACIÓN LA FAVORITA SUPERMAXI
CORPORACIÓN EL ROSADO MI COMISARIATO

NORMATIVA LEGAL DEL ARTICULO 234 DEL REGLAMENTO AL LIBRO V COPCI Y DICE:

ANALISIS E INTERPRETACION, RESPUESTA EN CADA CASO:

PRIMER CASO SE CALCULA MENSUALMENTE LOS TRIBUTOS A PAGAR Y SE MULTIPLICAN POR 120% Y DA UNA GARANTIA DE 2.880.000,00 DOLARES
SEGUNDO CASO SE CALCULA DE LA MISMA MANERA QUE EL PRIMER CASO POR 120% Y DA UNA GARANTIA DE 28.800.000,00 DOLARE
CONCLUSION: TODAS LAS PREMISAS DE ESTE EJERCICIO SE ENCUENTRAN CORRECTAS
TIA DE 2.880.000,00 DOLARES
IA DE 28.800.000,00 DOLARES
 DEPÓSITOS TEMPORALES
1ER CASO 2DO CASO
EMPRESA NUEVA VA EN TRES AÑOS ANTERIORES
2019 $ 89,000,000.00
CRITERIO DE CALCULO $ 150,000.00 INDETERM. 2020 $ 86,000,000.00
2021 $ 95,000,000.00
$ 270,000,000.00

TCOMEX EN TRES AÑOS ANTERIORES

2019 $ 26,700,000.00
2020 $ 25,800,000.00
2021 $ 28,500,000.00

PDR= $ 78,082.19 X 2 DIAS

MONTO DE LA GARANTÍA $ 150,000.00 $ 156,164.38

 ADAPAUTRO
S INTERCARGA
3ER CASO
PROYECCIÓN A TRES AÑOS NORMATIVA LEGAL SEGÚN EL ARTICULO 234 DEL REGLAM
2022 $ 98,000,000.00
2023 $ 100,000,000.00
2024 $ 98,000,000.00
$ 296,000,000.00

TCOMEX EN TRES AÑOS PROYECTADO

2022 $ 29,400,000.00
2023 $ 30,000,000.00
2024 $ 29,400,000.00

ANALISIS E INTERPRETANCION, RESPUESTAS DE LOS CASO

PRIMER CASO, CUANDO SEA UNA NUEVA EMPRESA LA NORMA
PDR= $ 82,191.78 X 2 DIAS SEGUNDO CASO, SE TOMA EL AÑO CON MAS TRIBUTOS SE DIVI
TERCER CASO, SE TOMA EL AÑO CON MAS TRIBUTOS SE DIVIDE
$ 164,383.56 CONCLUSION: EN TODOS LOS CASOS LAS PREMISAS SON CORRE
ARTICULO 234 DEL REGLAMENTO AL LIBRO V COPCI

, RESPUESTAS DE LOS CASOS

NUEVA EMPRESA LA NORMA DICE QUE SU GARANTIA SERA DE 150000
O CON MAS TRIBUTOS SE DIVIDE PARA 365 Y SE MULTIPLICA POR DOS Y NOS DA UN RESULTADO DE 156.164,38 DOLARES
CON MAS TRIBUTOS SE DIVIDE PARA 365 Y SE MULTIPLICA POR DOS Y NOS DA 164.383,56 DOLARES
SOS LAS PREMISAS SON CORRECTAS Y CONCUERDA CON LA NORMATIVA LEGAL
4,38 DOLARES
 PANALPINA
CONSOLIDADOR /DESCONSOLIDADOR DE
CARGA
1ER CASO EN BASE A LAS DIAPOSITIVAS DE LA MA
EMPRESA NUEVA
SBU $ 400.00
CRITERIO DE CALCULO
GARANTÍA GENERAL 50 SBU
ERROR
MONTO DE LA GARANTÍA $ 20,000.00

ANALISIS E INTERPRETACION, RESPUESTA AL CASO

TOMANDO EN MENCION LA DIAPOSITIVA DICE QUE EL MONTO
EQUIVALENTE PARA LA GARANTIA ES 50 SALARIOS BASICOS

CONCLUSION: EN BASE A LA PREMISA O CASO REVISADO, EL

CASO ESTA MAL ECHO YA QUE EL SALARIO BASICO UNIFICADO
NO ES 400 DOLARES SINO ES 425 DOLARES QUE ESTABLECIO
EL PRESIDENTE EL 13 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2021 POR LO QUE
EL CALCULO CORRECTO NOS DARIA UNA GARANTIA DE 21250
DOLARES
DIAPOSITIVAS DE LA MATERIA DICE:
 DEPÓSITOS INDUSTRIAL MATERIA PRIMA E INSUMOS
1ER CASO 2DO CASO
EMPRESA NUEVA VA PROYECCIÓN DE INVERSIÓN
POLIPROPILENO $ 1,000,000.00
CRITERIO DE CALCULO $ 20,000.00 INDETERM. TAGUA $ 500,000.00
BOBINAS DE PAPEL $ 800,000.00
$ 2,300,000.00

TCOMEX EN CADA PROCESO

INSUMO 1 $ 300,000.00
INSUMO 2 $ 150,000.00
INSUMO 3 $ 240,000.00
$ 690,000.00

MONTO DE LA GARANTÍA $ 20,000.00

ANALISIS E INTERPRETACION, RESPUESTA A LOS CASOS

PRIMER CASO SE ENCUENTRA CORRECTO YA QUE UNA NUEVA EMPRESA NO PODRA PRESENTAR UNA GARANTIA MENOR A 20000 DOLARES
SEGUNDO CASO SE DA EN BASE A LA PROYECCION DE TRIBUTOS LOS CUALES SE MULTIPLICARAN POR EL 120% DEPENDIENDO SUS INSUMOS
Y SE DEBE TOMAR EN CONSIDERACION QUE LAS MERCANCIAS INGRESADAS NO PUEDEN SOBREPASAR LA GARANTIA ADUANERA
CONCLUSION: ESTAN CORRECTAS ESTAS PREMISAS YA QUE EL CALCULO DE LA GARANTIA ES CORRECTO
SUMOS
CASO
N DE INVERSIÓN
ART. PLASTICO PICA Garantías para el funcionamiento de Depósitos
BOTONES MARIOLA Aduaneros e Instalaciones Autorizadas para Operar
ART. PAPELERIA MARISCAL habitualmente bajo el Régimen de Admisión
Temporal con Perfeccionamiento Activo.-

ADA PROCESO NORMATIVA LEGAL ARTICULO 234 DEL REGLAMENTO AL COPCI

$ 828,000.00
$ 360,000.00
$ 180,000.00
$ 288,000.00

ARANTIA MENOR A 20000 DOLARES

L 120% DEPENDIENDO SUS INSUMOS
A GARANTIA ADUANERA
ento de Depósitos
utorizadas para Operar
en de Admisión
ento Activo.-
 DEPÓSITOS ADUANEROS PRODUCTOS TERMINADOS
1ER CASO 2DO CASO
EMPRESA NUEVA VA PROYECCIÓN DE INVERSIÓN
ART. LINEA BLANCA $ 1,000,000.00
CRITERIO DE CALCULO $ 20,000.00 INDETERM. IMPRESORAS $ 500,000.00
PAÑALES DESECHABLES $ 50,000.00
$ 1,550,000.00

TCOMEX PARA CADA IMPORTADOR

LA GANGA $ 300,000.00
WORLD COMPUTER $ 60,000.00
ORVE HOGAR $ 15,000.00
$ 375,000.00

MONTO DE LA GARANTÍA $ 20,000.00

ANALISIS E INTERPRETACION, RESPUESTAS A LOS CASOS:

PRIMER CASO AL TRATARSE DE UNA NUEVA EMPRESA SU NORMATIVA DICE QUE LA GARANTIA NO PODRA SER INFERIOR
SEGUNDO CASO SE HACE UNA PROYECCION DE LOS TRIBUTOS AL COMERCIO EXTERIOR Y LOS MULTIPLICAMOS POR EL 12
CONCLUSION: LAS PREMISAS SON CORRECTAS YA QUE AL CALCULAR SON CORRECTOS Y EN BASE A LA NORMATIVA NINGU
ADOS
ASO
DE INVERSIÓN NORMATIVA LEGAL DEL ARTICULO 234 DE REGLAMENTO AL COPCI
LA GANGA
WORLD COMPUTER
ORVE HOGAR

A IMPORTADOR

$ 450,000.00
$ 360,000.00
$ 72,000.00
$ 18,000.00

ANTIA NO PODRA SER INFERIOR A 20000 DOLARES

LOS MULTIPLICAMOS POR EL 120% Y ESE SERA EL MONTO DE LA GARANTIA
N BASE A LA NORMATIVA NINGUNA MERCANCIA DEBE SUPERAR EL MONTO DE LA GARANTIA
REGLAMENTO AL COPCI
 ALMACEN LIBRE - ALMACEN TEMPORAL
1ER CASO 2DO CASO ALMACEN LIBRE DUTTY FREE
EMPRESA NUEVA MAYOR A TRES AÑOS
2019 $ 500,000.00
CRITERIO DE CALCULO AL $ 200,000.00 2020 $ 600,000.00
AE $ 100,000.00 2021 $ 350,000.00
$ 483,333.33
MONTO DE LA GARANTÍA

3ER CASO ALMACEN ESPECIAL DE AMERICAN AIRLINES

MAYOR A TRES AÑOS
2019 $ 20,000.00
2020 $ 50,000.00
2021 $ 70,000.00
$ 46,666.67

ANALISIS E INTERPRETACION, RESPUESTAS A LOS CASOS:

PRIMER CASO TENEMOS QUE LA GARANTIA PARA UN ALMACEN LIBRE SERA 200000 DOLARES Y PARA EL ALMACEN ESPEC
SEGUNDO CASO NO ESTA CORRECTO EL CASO YA QUE SOLO TENEMOS EL PROMEDIO QUE ES 483.333,33 EL MONTO CORRECTO DE LA GARANTIA TE
TERCER CASO NO ESTA CORRECTO EL CASO YA QUE TENEMOS EL PROMEDIO QUE ES 46.666,67 EL MONTO CORRECOTO DE LA GARANTIA TENEMOS
CONCLUSION: LOS CALCULOS DE ESTAS PREMISAS ESTAN INCORRECTOS SE DEBE TOMAR EN CUENTA LA NORMATIVA Y PO
MPORAL NORMATIVA LEGAL DEL ARTICULO 234 DEL REGLAMENTO AL COPCI
O ALMACEN LIBRE DUTTY FREE
MAYOR A TRES AÑOS

ERROR
$ 483,333.33

CEN ESPECIAL DE AMERICAN AIRLINES

MAYOR A TRES AÑOS

ERROR
$ 100,000.00

000 DOLARES Y PARA EL ALMACEN ESPECIAL SERA 100000 DOLARES SEGÚN LO ESTABLECE LA NORMA LEGAL
333,33 EL MONTO CORRECTO DE LA GARANTIA TENEMOS QUE DIVIDIR EL PROMEDIO PARA TRES, EN ESTE CASO EL VALOR CORRECTO SERIA 161.111,11
MONTO CORRECOTO DE LA GARANTIA TENEMOS QUE DIVIDIR EL PROMEDIO PARA TRES, EN ESTE CASO EL VALOR CORRECTO SERIA 15.555,55
E TOMAR EN CUENTA LA NORMATIVA Y PONER UN VALOR CORRECTO
L REGLAMENTO AL COPCI

ORRECTO SERIA 161.111,11

O SERIA 15.555,55