COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.

Oscar Sebastián Castañeda Vivas

Profesor

MARCO ANTONIO BAQUERO BELTRAN

Fundación Universitaria del Areandina

Especialización en Gerencia Financiera
Costos y Presupuestos
Bogotá D.C
Mayo 2022
NOMBRE EMPRESA EL RESPLANDOR S.A CEDULA#1
PRESUPUESTO DE VENTA A 31/12/2017
NOMBRE DE PRODUCTOS 1. DELTA 2. SIGMA
PRECIO DE
ARTICULO VENTAS PLANEADAS VENTA TOTAL
$ $
DELTA 4.000 60 240.000
$ $
SIGMA 6.000 70 420.000
$
TOTAL VENTAS PRESUPUESTADAS 660.000

NOMBRE EMPRESA EL RESPLANDOR S.A CEDULA#2

PRESUPUESTO DE PRODUCCION A 31/12/2017
NOMBRE DE PRODUCTOS 1. DELTA 2. SIGMA
DESCRIPCION
UNIDADES A VENDER 4.000 6.000
(+)INVENTARIO FINAL DESEADO 300 150
TOTAL DESEADO 4.300 6.150
(-)INVENTARIO INICIAL 200 400
UNIDADES A PRODUCIR 4.100 5.570
NOMBRE EMPRESA EL RESPLANDOR S.A CEDULA#3

PRESUPUESTO DE USO DE MATERIA PRIMA A 31/12/2017

NOMBRE DE PRODUCTOS 1. DELTA 2. SIGMA

MATERIAS
PRIMAS COSTO
UNIDADES REQUERIDAS DE
A REQUERIMIENTO EN MATERIA COSTO TOTAL MATERIA
DESCRIPCION PRODUCIR POR UNIDAD PRODUCCION PRIMA PRIMA REQUERIDA
DELTA 4.100

MATERIA
PRIMA A 2 8.200 $ 2 $ 16.400

MATERIA
PRIMA B 1 4.100 $ 4 $ 16.400
SIGMA 5.570

MATERIA
PRIMA A 4 23.000 $ 2 $ 46.000

MATERIA
PRIMA B 2 11.500 $ 4 $ 46.000
TOTAL $ 124.800

NOMBRE EMPRESA EL RESPLANDOR S.A CEDULA#4

COMPRA DE MATERIA PRIMA A 31/12/2017
NOMBRE DE PRODUCTOS 1. DELTA 2. SIGMA
DESCRIPCION
MATERIA PRIMA REQUERIDA 31.200 15.600
(+)INVENTARIO FINAL DESEADO 3.000 1.000
TOTAL DESEADO 34.200 16.600
(-) INVENTARIO INICIAL 4.000 2.500
TOTAL MATERIA PRIMA A COMPRAR 30.200 14.100
 PRECIO DE COMPRA 2 4
$ $
COSTO ESTIMADO 60.400 56.400
COSTO TOTAL DE COMPRA $ 116.800

NOMBRE EMPRESA EL RESPLANDOR S.A CEDULA#5

HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA A 31/12/2017
NOMBRE DE PRODUCTOS 1. DELTA 2. SIGMA
TOTAL MOD
UNIDADES HORA REQUERIDA COSTO
A POR EN MOD EN COSTO TOTAL MOD
DESCRIPCION PRODUCIR UNIDAD PRODUCCION $ REQUERIDA EN PRODUCCION
$
DELTA 4.100 4 16.400 5 $ 82.000
$
SIGMA 5.570 4 23.000 5 $ 115.000

TOTAL 39.400 $ 197.000

EL RESPLANDOR
NOMBRE EMPRESA S.A CEDULA#6
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION A 31/12/2017
COSTOS FIJOS
DEPRECIACION DE FABRICA $ 10.000
SUPERVISION $ 70.000
SEGUROS DE FABRICA $ 40.000
TOTAL FIJOS $ 120.000
COSTOS VARIABLES
MANTENIMIENTO $ 11.600
ACCESORIOS $ 6.000
ENERGETICOS $ 20.000
TOTAL VARIABLES $ 37.600
TOTAL CIF $ 157.600

NOMBRE EMPRESA EL RESPLANDOR S.A CEDULA#7

CALCULO COSTO UNITARIO A 31/12/2017
NOMBRE DE PRODUCTOS 1. DELTA
COSTO
ARTICULO DELTA REQUERIMIENTO UNITARIO TOTAL
$
MATERIA PRIMA A 2 2 $ 4
$
MATERIA PRIMA B 1 4 $ 4
$
MOD 4 5 $ 20
$
CIF 4 4 $ 16
TOTAL $ 44
CALCULO COSTO UNITARIO A 31/12/2017
NOMBRE DE PRODUCTOS 2. SIGMA
COSTO
ARTICULO SIGMA REQUERIMIENTO UNITARIO TOTAL
$
MATERIA PRIMA A 4 2 $ 8
$
MATERIA PRIMA B 2 4 $ 8
$
MOD 4 5 $ 20
$
CIF 4 4 $ 16
TOTAL $ 52

NOMBRE EMPRESA EL RESPLANDOR S.A CEDULA#8

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES A 31/12/2017
NOMBRE DE PRODUCTOS 1. DELTA 2. SIGMA
COSTO POR COSTO DE
ARTICULO NIVEL DESEADO UNIDAD INVENTARIO
$ $
DELTA 300 44 13.200
$ $
SIGMA 150 52 7.800
$
SUBTOTAL 21.000
$ $
MATERIA PRIMA A 3.000 2 6.000
$ $
MATERIA PRIMA B 1.000 4 4.000
 $
SUBTOTAL 10.000

NOMBRE EL RESPLANDOR
EMPRESA S.A CEDULA#9
GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN A 31/12/2017
GASTOS DE ADMINISTRACION
SUELDO DE ADMINISTRACION $ 15.000
DEPRECIACION DE EDIFICIOS $ 5.000
GASTOS DE CAFETERIA $ 5.400
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 25.400
GASTO DE VENTAS
COMISION EN VENTAS $ 6.600
PUBLICIDAD $ 30.000
TOTAL GASTOS DE VENTAS $ 36.600
GASTOS FINANCIEROS
COMISIONES BANCARIAS $ 3.000
TOTAL GASTOS FINANCIEROS $ 3.000
TOTAL GASTOS GENERALES DE
$ 65.000
OPERACIÓN

NOMBRE EMPRESA EL RESPLANDOR S.A CEDULA #10

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTA
PROYECTADA A 31/12/2017
ACTIVIDAD
MATERIA PRIMA REQUERIDA $ 124.800
(+)MANO DE OBRA DIRECTA $ 197.000
(+)COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 157.600
(=)COSTO DE PRODUCCION PROYECTADA $ 479.400
(+)INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS
$ 29.600
TERMINADOS
(=)COSTO DEL PRODUCTO TERMINADO
$ 509.000
DISPONIBLE
(-)INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS
$ 21.000
TERMINADOS
COSTO DE VENTA PROYECTADO $ 488.000

VENTAS NETAS 2017 $660.000

VALOR A RECAUDAR 2017 (90%) $594.000
DIFERENCIA (10%) $66.000

COMPRA DE MATERIA PRIMA 2017 $116.800

VALOR A PAGAR EN COMPRA 2017 $105.120
DIFERENCIA (10%) $11.680

EL RESPLANDOR
NOMBRE EMPRESA S.A CEDULA #11
FLUJO DE CAJA PROYECTADO AÑO 31/12/2017
ACTIVIDAD
SALDO INICIAL EFECTIVO Y
$ 0
EQUIVALENTE
ENTRADAS DE CAJA
RECUPERACION DE CARTERA 2016 $ 8.600
VENTAS DE CONTADO $ 594.000
EFECTIVO DISPONIBLE $ 602.600
SALIDA DE CAJA
COMPRA DE MATERIA PRIMA $ 105.120
CUENTAS POR PAGAR 2016 $ 24.000
PAGO MOD $ 197.000
PAGO CIF $ 147.600
PAGO GASTOS GENERALES DE
$ 60.000
OPERACIÓN
COMPRA DE MAQUINARIA $ 50.000
DEPRECIACION -$ 5.000
PAGO DE IMPUESTO $ 18.000
TOTAL SALIDAS $ 596.720
SALDO FINAL EN CAJA $ 5.880
 EL RESPLANDOR
NOMBRE EMPRESA S.A
ESTADO PERDIDAS Y GANANCIAS
PROYECTADAS
VENTAS
(-)COSTO DE VENTA PROYECTADO
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
(-)GASTOS GENERALES EN OPERACIÓN
UTILIDAD OPERACIONAL
(-)IMPUESTO DE RENTA 40%
UTILIDAD LIQUIDA
(-)RESERVA LEGAL 10%
UTILIDAD A REPARTIR
CEDULA #12
A 31/12/2017
$ 660.000
$ 488.000
$ 172.000
$ 65.000
$ 107.000
$ 42.800
$ 64.200
$ 6.420
$ 57.780

NOMBRE EMPRESA EL RESPLANDOR S.A CEDULA #13

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31
DICIEMBRE 2017 A 31/12/2017
PARCIAL TOTAL
ACTIVOS $ 229.280
CORRIENTES
$
EFECTIVO 5.880
$
CUENTAS POR COBRAR 66.000
$
MATERIA PRIMA 10.000
ARTICULOS $
TERMINADOS 21.000
TOTAL ACTIVO $
CORRIENTE 102.880
NO CORRIENTES
$
MAQUINARIA Y EQUIPO 50.000
EDIFICICACIONES Y $
EQUIPOS IND 21.400
DEPRECIACION $
ACUMULADA 55.000
TOTAL ACTIVO NO $
CORRIENTE 126.400
PASIVOS $ 54.480
$
PROVEEDORES 11.680
$
IMPUESTOS POR PAGAR 42.800
PATRIMONIO $ 174.800
 $
CAPITAL SOCIAL 90.000
$
RESERVA LEGAL 6.420
UTILIDADES $
RETENIDAS 20.600
UTILIDAD DEL $
EJERCICIO 57.780
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO $ 229.280
 EL RESPLANDOR S.A
NIT. 860.005.224-6
VALLEDUPAR CESAR
VIGILADO SUPERFINACIERA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA COMPARATIVO

HORIZONTAL
VERTICAL VERTICAL VARIACION
2016
2019
2017
2020
2016
2019
2017
2020 VARIACION ABSOLUTA RELATIVA
ACTIVOS
NO CORRIENTES
MAQUINARIA $ - $ 50.000 0,00% 21,81% $ 50.000 100,00%
TERRENOS $ 21.400 $ - 14,02% 0,00% -$ 21.400 -100,00%
EDIFICIO Y EQUIPOS INDUSTRIALES $ - $ 21.400 0,00% 9,33% $ 21.400 100,00%
DEPRECIACION ACUMULADA $ 70.000 $ 55.000 45,87% 23,99% -$ 15.000 -21,43%
TOTAL NO CORRIENTE $ 91.400 $ 126.400 59,90% 55,13% $ 35.000 38,29%

CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 5.000 $ 5.880 3,28% 2,56% $ 880 17,60%
CUENTAS POR COBRAR $ 8.600 $ 66.000 5,64% 28,79% $ 57.400 667,44%
MATERIA PRIMA $ 18.000 $ 10.000 11,80% 4,36% -$ 8.000 -44,44%
ARTICULOS TERMINADOS $ 29.600 $ 21.000 19,40% 9,16% -$ 8.600 -29,05%
TOTAL CORRIENTE $ 61.200 $ 102.880 40,10% 44,87% $ 41.680 68,10%
TOTAL DEL ACTIVO $ 152.600 $ 229.280 100,00% 100,00% $ 76.680 50,25%
PASIVOS
CORTO PLAZO 0,00% 0,00%
CUENTAS POR PAGAR $ 24.000 $ 11.680 15,73% 5,09% -$ 12.320 -51,33%
IMPUESTO POR PAGAR $ 18.000 $ 42.800 11,80% 18,67% $ 24.800 137,78%
TOTAL DEL PASIVO $ 42.000 $ 54.480 27,52% 23,76% $ 12.480 29,71%
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 90.000 $ 90.000 58,98% 39,25% $ - 0,00%
RESERVA LEGAL $ 6.420 2,80%
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 57.780 25,20%
UTILIDADES RETENIDAS $ 20.600 $ 20.600 13,50% 8,98% $ - 0,00%
TOTAL PATRIMONIO $ 110.600 $ 174.800 72,48% 76,24% $ 64.200 58,05%
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO $ 152.600 $ 229.280 100,00% 100,00% $ 76.680 50,25%
 1. Análisis de las variaciones.
Basándonos en los estados de situación financiera que comprenden los años 2016 y 2017
en un marco comparativo, analizaremos los aspectos más significativos que generaron
impactos en la empresa.
Estado de situation financiera.
• El efectivo y sus equivalentes para el año 2016 representaban el 3,28% para la
actividad de la empresa, mientras que en el 2017 fue de 2.56% lo cual representa
que la empresa disminuyo considerablemente los manejos de efectivo, esto genera
impactos de solvencia en la rentabilidad
• Los clientes y otras cuentas corrientes para el 2017resulta preocupante por su
aumento porcentual respecto al año anterior debido a que esta representa el
28,79% de los activos corrientes y retiene la obtención de efectivo a corto plazo
• Se identifica una excelente solidez financiera de activos superando en este el total
por encima del 50%
• Para el 2016 la compra de materia prima represento el 11,8% mientras que en el
2017 solo el 4,36% lo que significa que el volumen de inventario es muy alto al
inicio del 2017 lo que hizo disminuir las compras de las mismas en el presente
año
• Para el 2017 se adquiere maquinaria y edificaciones y equipos industriales, lo que
es síntoma de que la empresa inicio operaciones de fabricación con sus dos
productos, ya que en el 2016 adquirió el terreno
• Consecuente al punto anterior ya el patrimonio refleja nuevos rubros como lo son
reserva legal y utilidad del ejercicio
• El comportamiento de las cuentas por pagar es positivo
• Debido al aumento de activos no corrientes, aumentaron los impuestos

EL RESPLANDOR
NOMBRE EMPRESA S.A ANALISIS
ESTADO INTREGRAL DE RESULTADOS AÑO 2017
$
VENTAS 660.000 100%
$
(-)COSTO DE VENTA PROYECTADO 488.000 74%
$
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 172.000 26%
$
(-)GASTOS GENERALES EN OPERACIÓN 65.000 10%
$
UTILIDAD OPERACIONAL 107.000 16%
$
(-)IMPUESTO DE RENTA 40% 42.800 6%
 $
UTILIDAD LIQUIDA 64.200 10%
$
(-)RESERVA LEGAL 10% 6.420 1%
$
UTILIDAD A REPARTIR 57.780 9%

• El análisis al estado integral de resultados es muy preocupante en cuanto a la

obtención de utilidades respecto a las ventas, y un punto significativo es el costo
de venta proyectado, ya que este es muy alto (74%)
• Hay que evaluar las políticas de la empresa en cuanto el comportamiento de los
costos de venta ya que genera una utilidad bruta muy baja para satisfacer los
gastos de operación
• Los gastos generales en la operación representan un comportamiento normal
• La utilidad liquida es igual proporcionalmente a los gastos en operaciones, hay
que generar políticas para el aumento de utilidad liquida
• La baja utilidad para el 2017 es producto a la adquisición de maquinaria y
equipos