Prevención de

Lavado de Activos
 ¿Por qué”Lavado de Dinero”?

A principios del siglo XX, Al Capone, hijo de

inmigrantes italianos, sintió la necesidad de legalizar el
dinero que obtenía de negocios como el tráfico de
alcohol en plena Ley Seca o la prostitución de
mujeres. Para ello, creó una línea de lavanderías que
le servían para mantener oculta la verdadera
procedencia de sus ganancias. De ahí que,
coloquialmente, se utilicen también las expresiones
“lavar dinero” o “dinero sucio o limpio”,
asemejándose a la verdadera función que cumple,
con la ropa, un negocio común de lavandería.

Introducción
 ¿Qué es el lavado de activos -
"Lavado de Dinero"?
Es un procedimiento que pretende ocultar, disimular y
encubrir el origen ilícito de determinados bienes o el
producto de actividades delictivas con la finalidad de
convertirlos en otros bienes u actividades que resultan
aparentemente lícitas.

No existe una definición única ya que el lavado de dinero

puede adoptar múltiples combinaciones.

¿Qué es el lavado de activos - "Lavado de Dinero"?

¿De donde proviene el
dinero del lavado?
 ¿De donde proviene
el dinero del lavado?
Históricamente se asocia al Con los años, teniendo en cuenta que ingresaban a la
Lavado de dinero con el economía una considerable cantidad de dinero, otro tipo
narcotráfico - esto se debe a de actividades delictivas se incorporaron:
que este último es su principal
fuente de origen.

Contrabando de
Trata de Personas armas

Narcotráfico

Coimas La prostitución

¿De donde proviene el dinero del lavado?

 CASOS NARCOTRAFICO

Carrillo Leiva /Pablo Escobar

Vicente Carrillo Leiva

6
 CASO DE “LA YAQUI” Y SUS“ANGELITOS” - MENDOZA

• La banda de la Yaqui cayó en marzo del 2014 tras

una guerra narco que se desarrolló en el oeste de
Godoy Cruz. Casi todos sus miembros fueron
detenidos y condenados, tanto por la Justicia
federal como por la provincial por Narcotráfico y
Lavado de Activos
• “Yaqui” fue condenada a 15 años de prisión y
multa de 5 veces el monto lavado.
• La UIF actuó como querellante en la causa.

Sandra Jaquelina
Vargas “La Yaqui”
Jefa de una de las
bandas narcos más
importantes de
Mendoza.

“Los Angelitos de Yaqui”

Distribuidores de droga, consumidores y sicarios.

¿De donde proviene el dinero del lavado? 7

8
 CASO PYME VIP MENDOZA

CONCERJE DE EDIFICIO

¿De donde proviene el dinero del lavado? 9

 CASO CONTRABANDO DE ARMAS
EN LOS 90’
• En Argentina se realizaron una serie de ventas
ilegales de armamentos fabricados en la Fábrica
Militar de Río Tercero en Argentina utilizados
por:
• Croacia y Bosnia-Herzegovina en las
Guerras Yugoslavas
• Ecuador en la Guerra del Cenepa contra el
Perú.

• Contexto nacional e internacional.

• Cantidad vendida: Alrededor de 6.500 toneladas
de armas y municiones.
• Se recibió la suma de 100 millones de dólares,
de las cuales solo 40 llegaron al país.
• "Las armas de Argentina pararon la guerra en
Croacia“ Rickard Rossetti, embajador croata.

10
CASO CONTRABANDO DE ARMAS
EN LOS 90’
MANIOBRA
• Borraron el número de serie
y el escudo argentino de las
armas.
• Provocaron explosiones en
las fábricas para destruir
pruebas.

Decretos del Ejecutivo

1697/1991, 2283/1991 y
103/1995

Realidad muy
distinta al papel.

11
Estandares Internacionales y
Normativa Local sobre la
Prevención de LA/FT
RECOMENDACIONES DEL GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA
INTERNACIONAL (GAFI)

1 - Evaluación de riesgos y aplicación de un enfoque basado en

riesgo.
3 Y 5 – Tipificar el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo.

10 - Debida diligencia del cliente .

12 – Personas Expuestas Políticamente (PEP).

Estandares 13
RECOMENDACIONES DEL GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA
INTERNACIONAL (GAFI). CONT.

20– Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS).

24. Transparencia y beneficiario final de las personas jurídicas.

29. Unidades de Información Financiera (UIF).

Estandares 14
LEY 25.246 - ENCUBRIMIENTO Y LAVADO DE DINERO DE ORIGEN DELICTIVO
(PUBLICADA EN EL B.O. EL 10/5/2000).
Fue sancionada con el objetivo de prevenir e impedir el lavado de
activos y la financiación del terrorismo.

Crea la Unidad de Información Financiera (UIF).

Establece la nómina de Sujetos Obligados.

Establece las sanciones aplicables por incumplimiento.

Fue modificada por la Ley 26.087, 26.119, 26.268, 26.683 (modifica la

nómina de sujetos obligados), 26.831, 26.860 (exteriorización de
voluntaria), 27.260 y 27.446, entre muchas otras normas.

Estandares 15
Sistema de Prevención de LA y FT
RECOMENDACIONES DEL GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA
INTERNACIONAL (GAFI). CONT.

Sistema de Prevención 17
RECOMENDACIONES DEL GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA
INTERNACIONAL (GAFI). CONT.

Sistema de Prevención
18
RECOMENDACIONES DEL GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA
INTERNACIONAL (GAFI). CONT.

Sistema de Prevención
19
Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento al Terorismo
Evaluaciónde Riesgos

La Entidad debe realizar mínimamente cada dos años una Autoevaluación de Riesgos
Para determinar su perfil de riesgo, establecer el nivel de exposición inherente y
evaluar la efectividad de los controles implementaos para mitigar los riesgos
identificados en:

Sistema de Prevención
20
RECOMENDACIONES DEL GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA
INTERNACIONAL (GAFI). CONT.

Sistema de Prevención
21
RECOMENDACIONES DEL GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA
INTERNACIONAL (GAFI). CONT.

Sistema de Prevención
22
RECOMENDACIONES DEL GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA
INTERNACIONAL (GAFI). CONT.

Sistema de Prevención
23
RECOMENDACIONES DEL GRUPO DE ACCIÓN FINANCIERA
INTERNACIONAL (GAFI). CONT.

Sistema de Prevención
24
 Riesgos de LA/FT a los que se
encuentra expuesta la Entidad
RIESGOS DE LA/FT A LOS QUE SE ENCUENTRA EXPUESTA UNA ENTIDAD

Vinculación de un cliente con documentación falsa.

Vinculación de un cliente incluido en listas de informados (OFAC, ONU, etc.)

Operaciones realizadas por clientes en jurisdicciones de alto riesgo.

Vinculación de PEPs que operen con fondos ilícitos.

No identificación y/o monitoreo de clientes que revisten la

condición de PEPs.

Operaciones de depósito y extracción de dinero en efectivo que no

guarden relación con la actividad desarrollada por el cliente.

Transferencia de dinero a paraísos fiscales o países no cooperadores según el

GAFI.
Vinculación de clientes cuya actividad económica sea considerada de alto riesgo.

Riesgos de LA/FT 26
Tipologías de LA/FT detectadas
TIPOLOGÍAS DE LA/FT DETECTADAS

• COMERCIO INFORMAL Y AUSENCIA DE RESPALDOS QUE SUSTENTEN LA GENERACIÓN DE

INGRESOS:

Uno de los fenómenos característicos en toda América Latina en las últimas décadas, ha
sido el paulatino crecimiento de la llamada economía informal, cuyo sector de la
economía que no aparece contabilizado en las estadísticas oficiales, que opera bajo un
esquema no cuantificable y hace complicada su fiscalización.

• UTILIZACIÓN DE PRODUCTOS DE COMPAÑIAS DE SEGUROS:

Mediante esta tipología se busca dar apariencia de legalidad al dinero por medio de la
defraudación a compañías de seguros. La introducción de dinero ilícito en la compra de
los productos que ofrece este sector, resulta una herramienta atractiva para quienes
pretenden darle apariencia de legalidad, máxime teniendo en cuenta que las
operaciones luego efectuadas en entidades financieras con el producto de los pagos
provenientes de operaciones de seguros no suele despertar sospechas por parte de estas
últimas.

Tipologías 28
TIPOLOGÍAS DE LA/FT DETECTADAS
UTILIZACIÓN DE PRODUCTOS DE COMPAÑIAS DE SEGUROS

Tipologías 29
 TIPOLOGÍAS DE LA/FT DETECTADAS

UTILIZACIÓN DE EMPRESAS DE FACHADA PARA APOYAR LAS ACTIVIDADES DE LAVADO DE ACTIVOS

– PARAÍSOS FISCALES:

Se refiere a operaciones de compra venta

de títulos públicos, pases activos, compra
venta de moneda extranjera, giros o
transferencias dentro del país local y
proveniente del exterior, realizado por
personas jurídicas residentes del exterior
(Paraíso Fiscal).

Dichas actividades, eran realizadas por

empresas domiciliadas en paraísos fiscales
con idéntica dirección en el exterior y en el
país local, mismo apoderado, mismos
accionistas y directivos en común.

Tipologias 30
 TIPOLOGÍAS DE LA/FT DETECTADAS

TRABAJO DE PITUFO O DE HORMIGA

El lavador dispone que uno o varios individuos realicen
diversas transacciones de depósito de dinero ilegal en
una o varias instituciones financieras. Estos depósitos son
muchos pero de muy bajo monto.

UTILIZACIÓN DE NEGOCIOS RELACIONADOS CON ACTIVIDADES

RIESGOSAS DE LAVADO
Se refiere a al uso de una actividad que no cuenta con controles de entes
reguladores y permite simular negocios típicos de dicha actividad.
Ejemplo: Hotelería, Transporte

Tipologias 31
 TIPOLOGÍAS DE LA/FT DETECTADAS

COMPRA DE BIENES:
El lavador compra gran cantidad de bienes
(autos, bancos, aviones, casas, entre otros) o
instrumentos monetarios (giros bancarios,
cheques de gerencia o de viajero y valores)
para continuar con su actividad criminal o
para mantener un estilo de vida lujoso.
Fue la tipología usada por “La Yaqui”. También
la utilizó Solé en el caso de Pyme Vip.

INCREMENTOS INEXPLICABLES DE RIQUEZAS POR PARTE

DE PERSONAS FÍSICAS Y USO DE TESTAFERROS:
Se refiere al surgimiento repentino de grandes
capitales en titulares que no tienen un perfil
económico e historial laboral, comercial, personal que
guarde relación con la configuración del patrimonio.
Fue una de las tipología usada por Solé en el caso de
Pyme Vip.

Tipologías 32
Señales de alerta para detectar
operaciones sospechosas.
SEÑALES DE ALERTA PARA DETECTAR OPERACIONES SOSPECHOSAS.

• Operaciones que no se condicen con la capacidad económica y el perfil de un

cliente.

• Cambio repentino del comportamiento financiero de un cliente.

• Cliente que al momento de realizar una operación se rehúsa o evita entregar

información y/o documentación acerca de su actividad, patrimonio y capacidad
financiera.

• Cliente que al momento de realizar una operación elude o definitivamente se

rehúsa a entregar información y/o documentación respecto al propósito, origen y
destino de los fondos.

• Cliente que realizar un alto número de depósitos en el mismo día, utilizando

distintas cajas o sucursales.

• Cliente que periódicamente realiza transferencias desde su cuenta personal a

cuentas de instituciones financieras en países considerados de alto riesgo.

• Cliente que sin justificación evita presentarse personalmente en la Entidad.

Señales de Alerta 34
Procedimiento de determinación y
comunicación de Operaciones
Sospechosas.
 PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN Y COMUNICACIÓN DE
OPERACIONES SOSPECHOSAS.

La unidad de prevención será responsable de formalizar la presentación del ROS a la UIF en

forma electrónica conforme a la modalidad dispuesta por ese organismo de contralor.

El plazo para reportar los hechos u operaciones sospechosas provenientes del Lavado de
Activos será de CIENTO CINCUENTA (150) días corridos a partir de la operación realizada o
tentada. Si se tratara de hechos u operaciones sospechosas provenientes de la Financiación
del Terrorismo, el plazo será de CUARENTA Y OCHO (48) horas a partir de la operación
realizada o tentada.

El proceso de reporte debe ser llevado a cabo con extrema confidencialidad. Los datos
correspondientes a los ROS, no podrán figurar en actas o documentos que deban ser
exhibidos ante los organismos de control de la actividad.

El Reporte de Operaciones Sospechosas debe ser fundado y contener una descripción de las
circunstancias por las que se considera que la operación detenta tal carácter y deberá estar
acompañado de la totalidad de la documentación vinculada con la operación reportada
obrante en el legajo.

Procedimiento – Op. Sospechosas 36

 ROLES DEL CONTADOR EN MATERIA DE PLA Y FT

• MIEMBRO DEL EQUIPO DE PLA Y FT.

• AUDITOR EXTERNO DE ALGÚN
SUJETO OBLIGADO.

• PREPARAR INFORMACIÓN ANTE

SOLICITUDES DE CLIENTES PARA
PRESENTAR A LAS DISTINTAS ENTIDADES
…DESDE CONTADOR INDEPENDIENTE

• CONFECCION DE LA
DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO

• ASESORAMIENTO SOBRE LA
SOLICITUD DE INFORMACIÓN POR
PARTE DEL SUJETO OBLIGADO
…. DESDE LA AUDITORIA
OPERATIVA

REUNIONES DE
COMITÉ NOTAS ENVIADAS
UIF

ELABORACION DE
PAPELES DE TRABAJO LEGAJO DE
INFORMES
CLIENTES
 MUCHAS
GRACIAS
¿CONSULTAS?

40
Gerencia de Prevención de Lavado de Activos y
F.T.