facea

UNIDAD I : AMBIENTE CONTROL-EVALUACION RIESGO

2° y 3° Semana

DOCENTE : CONTRERAS PORTOCARRERO J.PILAR

 facea

Puntos de enfoque
5 Principios

4 Principios
Componentes CI

Ambiente de Control 3 Principios

Evaluación de Riesgos
dad

Evaluación de Riesgos
dad

3 Principios
E

Actividades de Control

Información y Comunicación
2 Principios
Información y Comunicación

Actividades de Monitoreo
Actividades de Monitoreo
 facea
COMPONENTES PRINCIPIOS
1. Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
ENTORNO 2. Ejerce responsabilidad de supervisión
DE 3. Establece estructura, autoridad, y responsabilidad
CONTROL 4. Demuestra compromiso para la competencia profesional
5. Hace cumplir con la responsabilidad
6. Específica objetivos relevantes
EVALUACION 7. Identifica y analiza los riesgos
DE RIESGO 8. Evalúa el riesgo de fraude
9. Identifica y analiza los cambios
10. Selecciona y desarrolla actividades de control
ACTIVIDAD 11.Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnología
DE CONTROL 12. Se implemente a través de políticas y procedimientos
13. Usar información de calidad
SISTEMA DE 14. Comunica internamente
INFORMACIÓN 15. Comunica externamente
16. Conduce evaluaciones continuas y/o independientes
SUPERVISIÓN DEL
17. Evalúa y comunica deficiencias
SC-MONITOREO
 facea

Ambiente de Control

- Este componente tiene una influencia muy relevante en los

demás componentes del sistema de control interno, y se
convierte en el cimiento de los demás proporcionando
disciplina y estructura.
- Comprende las normas, procesos y estructuras que
constituyen la base para desarrollar el control interno de la
organización.
- Crea la disciplina que apoya la evaluación del riesgo para el
cumplimiento de los objetivos de la entidad
facea
 facea

Evaluación de Riesgos
dad

Entorno de Control
E

Información y Comunicación
Información y Comunicación
 facea

Establece el tono de la gerencia

Demuestra Establece estándares de conducta

compromiso con Puntos de
integridad y enfoque
valores éticos
Evalúa la adherencia a estándares
de conducta

Aborda y decide sobre desviaciones

en forma oportuna
 facea

Estructura de vigilancia

Ejerce Vigilancia general del control

Puntos de
responsabilidad y
supervisión
enfoque interno

Corrección de deficiencias.
 “Año de la Universalización de Salud”

facea

Considera todas las estructuras de la

entidad
Establece estructura
Puntos de Define, asigna y delimita autoridades y
autoridad y
enfoque
responsabilidad responsabilidades.

Documentación y formalización del CI

 facea

Evalúa la competencia y direcciona las

deficiencias
Demuestra Atrae, desarrolla y retiene
Puntos de
compromiso para la
enfoque profesionales.
competencia

Planea y se prepara para sucesiones

 “Año de la Universalización de Salud”

facea

Hace cumplir la responsabilidad través de

estructuras, autoridades y responsabilidades

Establece medidas de desempeño, incentivos

y premios.

Hace cumplir con Puntos de Evalúa medidas de desempeño, incentivos y

responsabilidad enfoque premios para la relevancia en curso

Considera presiones excesivas

Evalúa desempeño y premios odisciplina los

individuos
 facea

Evaluación de riesgo
 “Año de la Universalización de Salud”

facea

Evaluar un proceso dinámico

e interactivo para identificar
y analizar riesgos

Evaluación de riesgo Riesgo

Eventos que afectan

negativamente el
cumplimiento de los
objetivos
facea
 facea

Estructura de la Personal activos

administración

tecnología
Infraestructura

Riesgos internos
 facea
Identifica y Específica
analiza objetivos
cambios relevantes

Principios
Identifica y
Evalúa el analiza los
riesgo de riesgos
fraude
Evaluación de riesgo
 facea

Especifica
Definición de objetivos
Puntos de
objetivos
enfoque
relevantes
Toleranciá al riesgo
 facea

Identificación de riesgo.

Identifica y Puntos de
Análisis de riesgo
analiza riesgos enfoque

Respuesta a los riesgos

 “Año de la Universalización de Salud”
facea

Tipos de corrupción: Informes financieros fraudalentos, apropiación

indebida de activos, coalisión, peculado, otros

Evalúa el Factores de riesgos de corrupción: Incentivo/presiones, oportunidad

Puntos de
riesgo de y actitud/racionalización
enfoque
fraude

Respuesta a los riesgos de corrupción

 facea

Identificación del cambio

Identifica y Puntos de
analiza cambios enfoque
Análisis del cambio
 facea

Actividades de Control
facea
 “Año de la Universalización de Salud”

facea
Por lo tanto:
facea
facea
facea
facea