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1.1. Glosario
1.1. Glosario
Asignatura:
Auditoria en tecnologías de la información.
Actividad:
1.1. Glosario
Alumno:
Docente:
3. Una auditoria no es una caza de bru- jas, no se trata de buscar culpables de: fallos, anomalías,
vulnerabilidades, amenazas de manera individual, se trata de localizar eso fallos, esas ano- malías,
esas amenazas y tratar de erradicarlas si es posible, en caso de que esto, no sea posible, subsanar
los fallos o insuficiencia de documentación, actualizar y adecuar los procedimientos a la estructura
y tecnología vigen- tes, o recomendar cambios hacia esas tecnologías, si reportan beneficios de
seguridad y económicos, etc.
Pintos Gómez, A. A. (2018). Auditoría para no auditores. Panamá, Editorial Seguridad y Defensa.
Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/118552?page=150.
4. La auditoría es una actividad que implica revisar y verificar los registros financieros de una
entidad para emitir un informe sobre su confiabilidad frente a terceros, además de detectar posibles
discrepancias entre la información contable y la realidad económica de la entidad, con el objetivo
de corregir deficiencias y mejorar los procedimientos si es necesario.
Auditoria informática
1. Auditoria de Redes: teniendo en cuenta que hoy en día todos los ne- gocios se realizan a través
de las Redes y todas ellas, conectadas a su vez a la Red de Redes (Internet) debemos prestar
especial atención a la Auditoria que se realiza sobre este elemento, tanto por parte de los
atancantes externos, como los internos, que transfieren información sensible o confidencial hacia
el exterior.
Pintos Gómez, A. A. (2018). Auditoría para no auditores. Panamá, Editorial Seguridad y Defensa.
Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/118552?page=58.
4. Las tres formas de auditoría están relacionadas en el sentido de que todas ellas se centran en
evaluar y garantizar la integridad, la seguridad y la eficiencia en diferentes aspectos de una
organización.
Auditor
1. El auditor es un profesional capacitado y certificado que realiza exámenes y revisiones
sistemáticas de registros financieros, operaciones comerciales o procesos internos de una
organización para evaluar su precisión y cumplimiento con las normativas y estándares
establecidos.
Mantilla Blanco, S. A. (2013). Auditoría del control interno (3a. ed.). Bogotá, Ecoe Ediciones.
Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/114316?page=311.
2. El control interno puede decirse que son varias medidas adopta- das por una organización para
proteger los activos de la empresa, verificar la confiabilidad y veracidad de la información contable,
asegurar el cumplimiento de las políticas administrativas y eva- luar la ejecución y eficiencia de las
operaciones.
Morales González, P. (2010). Manual de control interno y contable del agente aduanal: compendio
didáctico. México D.F, Mexico: Plaza y Valdés, S.A. de C.V. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/38894?page=19.
4. El control interno es mucho más que simples reglas y reportes que una empresa debe seguir
para mantener su contabilidad en orden. Es un conjunto de medidas cruciales que una organización
adopta para proteger sus activos, asegurar la precisión de sus registros financieros y, en última
instancia, asegurarse de que sus operaciones sean eficientes y efectivas. Estos controles no solo
son esenciales para mantener la integridad de la información contable, sino también para prevenir
fraudes y errores. En resumen, el control interno es un pilar fundamental para una gestión
responsable y exitosa en cualquier tipo de entidad, y su importancia no puede subestimarse.
Funciones de control interno
1. Sirve como parámetro para medir planes y programas. • Brinda seguridad razonable a los estados
financieros. • Establece pautas de responsabilidad y autorización. • Permite una coordinación
estructural armónica. • Es un instrumento para la toma de decisiones.
Granda Escobar, R. D. (2011). Manual de control interno: sectores público, privado y solidario (3a.
ed.). Bogotá, Colombia: Grupo Editorial Nueva Legislación SAS. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/70813?page=222.
2. Salvaguarda los activos de las organizaciones. Protege contra los errores humanos y fraudes.
Permite una retroalimentación constante. Garantiza el cumplimiento de la ley. Facilita la delegación
de autoridad.
Mantilla Blanco, S. A. (2013). Auditoría del control interno (3a. ed.). Bogotá, Ecoe Ediciones.
Recuperado de https://elibro.net/es/lc/itapizaco/titulos/114316.
4. Las funciones de control interno representan un conjunto de herramientas esenciales que una
organización utiliza para garantizar su funcionamiento efectivo y eficiente. Estas funciones no solo
actúan como un parámetro para evaluar el éxito de los planes y programas de la empresa, sino que
también brindan una sensación de seguridad razonable en cuanto a la integridad de los estados
financieros. Además, establecen directrices claras de responsabilidad y autorización, lo que
fomenta una coordinación estructural armoniosa en toda la empresa.
En mi opinión, estas funciones no solo se limitan a aspectos financieros, sino que también
desempeñan un papel fundamental en la salvaguardia de los activos de la organización y la
protección contra errores humanos y fraudes. Además, al facilitar la delegación de autoridad,
permiten que la organización funcione de manera más eficiente y se asegure de cumplir con las
leyes y regulaciones aplicables.
Responsabilidades de los Administradores
1. Tiene una responsabilidad directa y esencial por el establecimiento, mantenimiento y
fortalecimiento del sistema de control interno. El control interno provee la seguridad de que su
responsabilidad se cumple.
Granda Escobar, R. D. (2011). Manual de control interno: sectores público, privado y solidario (3a.
ed.). Bogotá, Colombia: Grupo Editorial Nueva Legislación SAS. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/70813?page=229.
2. La alta gerencia debe observar que el sistema de control interno por efectivo y actualizado que
sea, se deteriora rápidamente por el solo hecho de pasar el tiempo, para lo cual es prudente
revisarlo periódicamente y hacer los ajustes de rigor.
Mantilla Blanco, S. A. (2013). Auditoría del control interno (3a. ed.). Bogotá, Ecoe Ediciones.
Recuperado de https://elibro.net/es/lc/itapizaco/titulos/114316.
3. Una vez señala los componentes y elementos a fortalecer, la alta gerencia brinda sugerencias
constructivas en cuanto a las formas correctas de proceder para mejorar el sistema de control
interno.
Montaño Orozco, E. (2013). Control interno, auditoría y aseguramiento, revisoría fiscal y gobierno
corporativo. Cali, Colombia, Programa Editorial Universidad del Valle. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/129501?page=115.
4. Las responsabilidades del auditor se resumen en asegurar que los recursos de la organización
se administren adecuadamente, garantizar la eficacia y eficiencia de las operaciones, velar por el
cumplimiento de los objetivos y evaluar los sistemas de control interno para evitar fraudes y generar
confianza.
Control interno
1. Métodos y procedimientos seguidos por los departamentos de contabilidad y finanzas de las
compañías con el propósito de minimizar y proteger sus activos, especialmente efectivo, contra
robo o pérdida.
Granda Escobar, R. D. (2011). Manual de control interno: sectores público, privado y solidario (3a.
ed.). Bogotá, Colombia: Grupo Editorial Nueva Legislación SAS. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/70813?page=214.
2. El control interno comprende el plan de organización, todos los métodos coordinados y normas
adoptadas en el negocio para salvaguardar sus activos, verificar la confiabilidad de sus datos
contables, promover eficiencia operacional y estimular la adherencia a las políticas gerenciales
prescritas.
Mantilla Blanco, S. A. (2013). Auditoría del control interno (3a. ed.). Bogotá, Ecoe Ediciones.
Recuperado de https://elibro.net/es/lc/itapizaco/titulos/114316.
3. El sistema de control interno comprende el plan de organización y todos los métodos coordinados
y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de salvaguardar sus activos, verificar la
confiabilidad y corrección de los datos contables, promover la eficiencia operativa y fomentar la
adhesión a las políticas administrativas prescritas.
Montaño Orozco, E. (2013). Control interno, auditoría y aseguramiento, revisoría fiscal y gobierno
corporativo. Cali, Colombia, Programa Editorial Universidad del Valle. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/129501?page=115.
4. Control interno se refiere a las medidas y procedimientos que una empresa utiliza para proteger
sus activos, garantizar la precisión de su contabilidad, mejorar la eficiencia operativa y asegurar el
cumplimiento de las políticas de gestión.
Funciones del control interno
1. Constituye una ayuda indispensable para una eficiente administración, particularmente en
organizaciones de gran escala. Su alcance debe abarcar toda la organización e incluye actividades
tan variadas como: • Los programas de entrenamiento de personal. • La programación de la
producción. • Los análisis estadísticos. • El control de calidad. • La auditoría interna.
Granda Escobar, R. D. (2011). Manual de control interno: sectores público, privado y solidario (3a.
ed.). Bogotá, Colombia: Grupo Editorial Nueva Legislación SAS. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/70813?page=217.
3. Las funciones del control interno se refieren a las diversas responsabilidades y tareas que realiza
un sistema de control interno dentro de una organización. Estas funciones tienen como objetivo
principal garantizar la integridad, eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad. Las
principales funciones del control interno incluyen:
Supervisión: Implica la supervisión continua de las actividades y operaciones para detectar y
prevenir irregularidades o desviaciones de las políticas y procedimientos establecidos.
Segregación de Deberes: Consiste en dividir las responsabilidades entre diferentes individuos o
departamentos para evitar conflictos de interés y reducir el riesgo de fraude.
Montaño Orozco, E. (2013). Control interno, auditoría y aseguramiento, revisoría fiscal y gobierno
corporativo. Cali, Colombia, Programa Editorial Universidad del Valle. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/129501?page=342.
4. Las funciones de control interno representan un conjunto de herramientas esenciales que una
organización utiliza para garantizar su funcionamiento efectivo y eficiente. Estas funciones no solo
actúan como un parámetro para evaluar el éxito de los planes y programas de la empresa, sino que
también brindan una sensación de seguridad razonable en cuanto a la integridad de los estados
financieros. Además, establecen directrices claras de responsabilidad y autorización, lo que
fomenta una coordinación estructural armoniosa en toda la empresa.
Tipos de control interno.
1. Control interno administrativo: El control interno administrativo, tiene que ver con la eficiencia
operacional y la adherencia a políticas prescritas en todos los departamentos de la organización e
incluye: el plan organizativo, los procedimientos y registros que se relacionan con los procesos de
decisión conducentes a la autorización gerencial de transacciones.
Granda Escobar, R. D. (2011). Manual de control interno: sectores público, privado y solidario (3a.
ed.). Bogotá, Colombia: Grupo Editorial Nueva Legislación SAS. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/70813?page=218.
3. Tipos de Control Interno: Los tipos de control interno son las categorías o clasificaciones de las
medidas de control que una organización implementa para salvaguardar sus activos, garantizar la
precisión de sus registros financieros y cumplir con sus objetivos operativos y estratégicos. Los
principales tipos de control interno incluyen:
Control Preventivo: Estos controles están diseñados para evitar errores o irregularidades antes de
que ocurran. Ejemplos incluyen la segregación de deberes, políticas y procedimientos claros,
autorizaciones previas y capacitación adecuada del personal.
Control Detective: Los controles detectivos se utilizan para identificar y corregir errores o
irregularidades después de que hayan ocurrido. Esto incluye la reconciliación de cuentas, auditorías
internas y revisiones periódicas de registros financieros.
Control Correctivo: Estos controles se implementan para corregir y remediar situaciones
problemáticas una vez que se han identificado. Pueden incluir ajustes contables, sanciones
disciplinarias y acciones para evitar la recurrencia de problemas.
Control Directo: Estos controles involucran la supervisión y dirección directa de las actividades por
parte de la gerencia o supervisores. Se utilizan para garantizar que las operaciones se realicen de
acuerdo con las políticas y procedimientos establecidos.
Control Indirecto: Estos controles se aplican de manera más general y no implican una supervisión
directa. En cambio, se basan en sistemas y procesos, como la implementación de software de
seguridad informática o sistemas de gestión de calidad, para garantizar la integridad y eficacia de
las operaciones.
Control Administrativo: Los controles administrativos se centran en la gestión de recursos humanos
y la dirección de personal para garantizar el cumplimiento de políticas y procedimientos. Esto
incluye la capacitación, la evaluación del desempeño y la asignación adecuada de
responsabilidades.
Control Financiero: Estos controles se centran en la gestión de recursos financieros y contables.
Ejemplos incluyen la reconciliación de cuentas bancarias, la revisión de presupuestos y la gestión
de flujos de efectivo.
Control Operativo: Se refieren a los controles que se aplican específicamente a las operaciones
diarias de una organización para garantizar la eficiencia y la efectividad en la entrega de productos
o servicios.
Control de Cumplimiento: Estos controles se concentran en garantizar que la organización cumpla
con todas las leyes, regulaciones y políticas aplicables a sus operaciones, incluyendo cuestiones
legales, ambientales y de ética.
Pereira Palomo, C. A. (2019). Control interno en las empresas. Ciudad de México, Instituto
Mexicano de Contadores Públicos. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/124953?page=20.
4. Los tipos de control interno representan una estructura sólida y multifacética para garantizar que
una organización funcione de manera efectiva y responsable. El control interno administrativo se
enfoca en la eficiencia y el cumplimiento de políticas en todos los departamentos, lo que es esencial
para mantener una operación fluida y coherente. Por otro lado, el control interno contable se centra
en la protección de activos y la confiabilidad de los registros financieros, lo que brinda una base
sólida para la toma de decisiones financieras.
Además, los diferentes tipos de control interno, como el preventivo, el detective, el correctivo, el
directo, el indirecto, el administrativo, el financiero, el operativo y el de cumplimiento, proporcionan
una variedad de enfoques para abordar los desafíos específicos que enfrenta una organización.
Esto permite una mayor adaptabilidad y resiliencia ante situaciones imprevistas y cambios en el
entorno empresarial.
Modelos de control interno
1. Cada organización funciona bajo condiciones peculiares de acuerdo con su naturaleza, tamaño,
dispersión y localización. Ello obliga al diseño de un sistema de control interno que sea inherente a
la naturaleza de sus funciones y que debe contener: • Integridad del personal con debida relación
a las responsabilidades asignadas. • Un sistema de sanas prácticas para el desempeño de tareas
y funciones. • Un plan de organización con adecuada segregación de responsabilidades. • Un
sistema de autorización y procedimiento de registro.
Granda Escobar, R. D. (2011). Manual de control interno: sectores público, privado y solidario (3a.
ed.). Bogotá, Colombia: Grupo Editorial Nueva Legislación SAS. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/70813?page=228.
2. Modelos de control interno son sistemas de procedimientos y políticas diseñados para garantizar
la eficiencia y confiabilidad de las operaciones de una organización. Los modelos de control interno
son herramientas que aseguran el cumplimiento de regulaciones y normativas, y protegen los
activos y la integridad de la información en una entidad.
Pereira Palomo, C. A. (2019). Control interno en las empresas. Ciudad de México, Instituto
Mexicano de Contadores Públicos. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/124953?page=27.
3. Los modelos de control interno se refieren a los sistemas, políticas, procesos y procedimientos
establecidos dentro de una organización con el propósito de salvaguardar sus activos, garantizar la
integridad de la información financiera, promover la eficiencia operativa y cumplir con las
regulaciones y normativas aplicables. Estos modelos están diseñados para ayudar a la empresa a
lograr sus objetivos estratégicos y mitigar los riesgos asociados con sus actividades.
Montaño Orozco, E. (2013). Control interno, auditoría y aseguramiento, revisoría fiscal y gobierno
corporativo. Cali, Colombia, Programa Editorial Universidad del Valle. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/itapizaco/129501?page=347.
4. Los modelos de control interno son marcos de gestión que ayudan a identificar y minimizar los
riesgos operativos y financieros dentro de una empresa.
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