FACULTAD DE CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ASIGNATURA:
PRESUPUESTOS

TEMA:

INTEGRANTES:

CARRERA:
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CICLO:
DOCENTE:
GUIDO PATRICIO SANTAMARIA QUISHPE
 Desarrolle el siguiente caso práctico de Presupuestos

La empresa “Estudiantes Aplicados” se dedica a la producción de sillas y mesas de los cuales, su gerent
forma trimestral: La empresa tiene los siguientes datos.

Empresa Estudiante
Estado de situación fin
al 31 de diciembr

ACTIVOS
CORRIENTES
Caja $30,000.00
Cuentas por Cobrar $120,000.00
Inv. MPD $100,000.00
Inv. PT $100,054.10
Seguros Prepagados $2,400.00
Total Activos Corrientes $352,454.10
FIJOS
Maquinaria $150,000.00
Depre. Acu. Maquinaria -$15,000.00
Muebles y Enseres $10,000.00
Depre. Acu. Muebles y Enseres -$1,000.00
Total Activos Fijos $144,000.00
TOTAL ACTIVOS $496,454.10

Los Siguientes datos corresponden a las ventas reales del año 2018, 2019, 2020, 2021

DATOS REALES DE VENTAS AÑO 2018

DE LA EMPRESA ESTUDIANTES FELICES
TRIMESTRES VENTAS SILLAS VENTAS MESAS
1er Trimestre 8,500 7,000
2do Trimestre 9,300 8,500
3er Trimestre 12,300 9,000
4to Trimestre 11,400 10,500

DATOS REALES DE VENTAS AÑO 2020

DE LA EMPRESA ESTUDIANTES FELICES
TRIMESTRES VENTAS SILLAS VENTAS MESAS
1er Trimestre 9,300 8,300
2do Trimestre 10,500 9,500
3er Trimestre 13,500 11,800
4to Trimestre 13,800 12,500

La empresa también acostumbra a tener inventarios finales equivalentes a 15 días de las ventas
pronost pronosticadas para el siguiente trimestre el 10% excepto el último trimestre. Para el último
trimestre los i empresa tiene en su bodega 1750 sillas a un costo de $30.49 cada una y 1567 mesas a
un costo de $29

La empresa para la fabricación de las sillas y mesas utiliza los siguientes materiales:
 Materiales Madera Clavos
Metros Unidad
Sillas 2 20
Mesas 3 30
Costo unit. Previsto $21.00 $0.02
Inv. al 31/12/2020 1850 1320

Además, la empresa tiene que asegurar materiales para la producción de mesas y sillas dando cumplimi

El costo de la materia prima al 31 de diciembre del 2021 fue de $20; $0.034; $ 12.00; $10.82 y $15 respe

Las horas de mano de obra necesarias son las siguientes:

Productos Dp,1 Dp. 2

Minutos
Sillas 90 60
Mesas 60 60
Costo hora $3.00 $5.00

Los costos indirectos de fabricación ascienden a $ 153.300 en cada trimestre y para encontrar la tasa
se Los gastos de administración y venta se estima que serán de 10% de las ventas de cada trimestre
e que es usted está interesado en realizar el presupuesto MAESTRO para el próximo año de

s Aplicados
anciera Integral
e del 2021

PASIVOS
CORRIENTES
Proveedores $50,000.00
Préstamos Socios $60,000.00
Préstamos por Pagar $28,289.00
Total Pasivos $138,289.00

PATRIMONIO $358,165.10
Capital $358,165.10

TOTAL PASIVO $496,454.10

DATOS REALES DE VENTAS AÑO 2019

DE LA EMPRESA ESTUDIANTES FELICES
TRIMESTRES VENTAS SILLAS VENTAS MESAS
1er Trimestre 8,500 7,800
2do Trimestre 9,200 8,500
3er Trimestre 13,000 10,400
4to Trimestre 12,000 11,400

DATOS REALES DE VENTAS AÑO 2021

DE LA EMPRESA ESTUDIANTES FELICES
TRIMESTRES VENTAS SILLAS VENTAS MESAS
1er Trimestre 10,500 9,800
2do Trimestre 12,300 10,500
3er Trimestre 15,000 12,400
4to Trimestre 15,500 12,800

icadas para el siguiente trimestre de mesas; para el inventario final de las sillas de sus ventas
nventarios de sillas serán de 1600 unidades y de mesas 1580. Al 31 de diciembre del 2021, la
.80. Se espera que el precio de venta deje una utilidad del 25%
 Pega Pintura Laca
Litros Litros Litros
2 2 1
2 3 1
$10.00 $8.50 $6.00
2350 1410 1300

ento a la política de inventario final de producto terminado para cada trimestre del año.

ctivamente en el mismo orden que se presenta en el cuadro anterior.

Dp,3 Dp. 4
Requeridos
90 50
120 30
$4.00 $4.50

sugiere tomar en consideración las horas de mano de obra directa utilizadas en cada trimestre.
Realizar el pronóstico de ventas para cada trimestre del año 2022 utilizando la extrapola

DATOS PRONÓSTICO DE VENTAS

AÑ
DE LA EMPRESA ESTUDIANTES
FE
TRIMESTRES VENTAS SILLAS
1er Trimestre 10,900
2do Trimestre 12,900
3er Trimestre 15,600
4to Trimestre 16,700

1er Trimestre
Sillas
Año Ventas
2018 8,500
2019 8,500
2020 9,300
2021 10,500
2022 10,900

1er Trimestre
Mesas
Año Ventas
2018 7,000
2019 7,800
2020 8,300
2021 9,800
2022 10,450

Elaborar el presupuesto de ventas para cada trimestre del año 2022, al precio de venta que resu

VENTAS
Sillas 56,100
Mesas 49,050

Distribucion porcentual de las ventas

I Trimestre 20.30%
II Trimestre 22.73%
III Trimestre 27.96%
IV Trimestre 29.01%

Niveles de inventarios de productos terminados:

PRODUCTO Inv. Inicial
Sillas 1750
Mesas 1567

PRESUPUESTO DE VENTAS
DETALLE I TRIMESTRE
 %distribucion 20.30%
Sillas 11,388.30
Mesas 9,957.15

Elaborar el presupuesto de producción para cada trimestre del año 2022

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DETALLE I TRIMESTRE II TRIMESTRE
SILLAS METALICAS
I. Final 1,138.83 1,275.15
(+ )Ventas 11,388.30 12,751.53
Necesidades 12,527.13 14,026.68
(-) I. Inicial -1,750.00 -1,138.83
PRODUCCION 10,777.13 12,887.85

DETALLE I TRIMESTRE II TRIMESTRE

MESAS
I. Final 331.91 371.64
(+ )Ventas 9,957.15 11,149.07
Necesidades 10,289.06 11,520.70
(-) I. Inicial -1,567.00 -331.91
PRODUCCION 8,722.06 11,188.80

Elaborar el presupuesto de consumo y costo de materias primas para cadatrimestre del 2022

Materiales Madera
Metros
Sillas 2
Mesas 3
Costo unit. Previsto $20.00
Inv. al 31/12/2020 1850

PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COSTO DE MATERIAS PRIMAS

DETALLE I TRIMESTRE
Produccion de sillas 10,777.13
Produccion de mesas 8,722.06
MADERA
Consumo de sillas 21,554
Consumo de mesas 26,166
Total consumo Madera 47,720
Precio unitario Madera 20.00
Subtotal costo Madera 954,408.50
Subtotal costo Madera Sillas 431,085.20
Subtotal costo Madera Mesas 523,323.30
 CLAVOS
Consumo de sillas 215,543
Consumo de mesas 261,662
Total consumo Clavos 477,204
Precio unitario Clavos 0.034
Subtotal costo Clavos 16,225
Subtotal costo Clavos Sillas 7,328.45
Subtotal costo Clavos Mesas 8,896.50
PEGA
Consumo de sillas 21,554
Consumo de mesas 17,444
Total consumo Pega 38,998
Precio unitario Pega 12
Subtotal costo Pega 467,980
Subtotal costo Pega Sillas 258,651.12
Subtotal costo Pega Mesas 209,329.32
PINTURA
Consumo de sillas 21,554
Consumo de mesas 26,166
Total consumo Pintura 47,720
Precio unitario Pintura 10.82
Subtotal costo Pintura 516,335
Subtotal costo Pintura Sillas 233,217.09
Subtotal costo Pintura Mesas 283,117.91
LACA
Consumo de sillas 10,777
Consumo de mesas 8,722
Total consumo Laca 19,499
Precio unitario Laca 15
Subtotal costo Laca 292,488
Subtotal costo Laca Sillas 161,656.95
Subtotal costo Laca Mesas 130,830.83

TOTAL COSTO MATERIA PRIMA 2,247,437

TOTAL COSTO MP SILLAS 1,091,938.81
TOTAL COSTO MP MESAS 1,155,497.85

Elaborar el presupuesto de mano de obra directa para cada trimestre delaño 2022

Productos Dp,1

Sillas 1.5
Mesas 1
Costo hora $3.00

PRESUPUESTO DE CONSUMO Y COSTO DE MOD

MOD I TRIMESTRE
 Produccion Sillas 10,777
Produccion Mesa 8,722
DP 1
Consumo SIllas 16,166
Consumo Mesas 8,722
Total Consumo horas 24,888
Precio Unitario (Salario) $3.00
Subtotal Costo MOD 74,663
Subtotal Costo MOD Sillas $48,497.09
Subtotal Costo MOD Mesas $26,166.17
DP 2
Consumo SIllas 10,777
Consumo Mesas 8,722
Total Consumo horas 19,499
Precio Unitario (Salario) $5.00
Subtotal Costo MOD 97,496
Subtotal Costo MOD Sillas $53,885.65
Subtotal Costo MOD Mesas $43,610.28
DP 3
Consumo SIllas 16,166
Consumo Mesas 17,444
Total Consumo horas 33,610
Precio Unitario (Salario) $4.00
Subtotal Costo MOD 134,439
Subtotal Costo MOD Sillas $64,662.78
Subtotal Costo MOD Mesas $69,776.44
DP 4
Consumo SIllas 8,981
Consumo Mesas 4,361
Total Consumo horas 13,342
Precio Unitario (Salario) $4.50
Subtotal Costo MOD 60,039
Subtotal Costo MOD Sillas $40,414.24
Subtotal Costo MOD Mesas $19,624.62

TOTAL COSTO MOD 366,637

TOTAL COSTO MOD Sillas $207,459.75
TOTAL COSTO MOD Mesas $159,177.50

Calcular la tasa de costos indirectos de fabricación en cada trimestre delaño 2022

PRESUPUESTO DE CIF

Numero de horas MOD

MOD I TRIMESTRE
SILLA
PROCESO 1 16,166
PROCESO 2 10,777
PROCESO 3 16,166
PROCESO 4 8,981
Total HMOD Producto 52,089
 MESA
PROCESO 1 8,722
PROCESO 2 8,722
PROCESO 3 17,444
PROCESO 4 4,361
Total HMOD Producto 39,249
TOTAL MOD 91,339

Tasa Estandar de CIF

CIF POR TRIMESTRE 153300

CIF ANUAL 613,200

TS= CIFP
NOP

PRESUPUESTO CIF
DETALLE I TRIMESTRE
SILLAS
TOTAL HORAS 52,089
TS 1.24835
TOTAL CIF SILLAS 65,025.87

MESAS
TOTAL HORAS 39,249
TS 1.24835
TOTAL CIF MESAS 48,996.79
TOTAL CIF 114,022.65

Calcular los costos totales y unitarios de producción de cada producto del 2022.

costo total de las sillas para el 2022

COSTO TOTAL I TRIMESTRE

ELEMENTOS DEL COSTO
materia prima directa 1,057,780.80
mano de obra directa 209,825.00
costo primo 1,267,605.80
costro indirecto de fabricaccion 66,113.60
costro de produccion sillas $ 1,333,719.40

costo total de las mesas para el 2022

COSTO TOTAL I TRIMESTRE

ELEMENTOS DEL COSTO
materia prima directa 1,419,699.84
mano de obra directa 190,712.50
costo primo 1,610,412.34
costro indirecto de fabricaccion 58,624.10
costro de produccion mesas $ 1,669,036.44

costo total de produccion silla

costo unitario de cada produccion para cada producto

COSTO UNITARIO I TRIMESTRE

costo tota $ 1,333,283.91
margen de utilidad 25% $ 333,320.98
total $ 1,666,604.89
unidades a producir 10,440.00
costo unitario 159.64

12% iva - PVP $176,99

costo unitario de las mesas para el 2022

COSTO UNITARIO I TRIMESTRE

costo tota $ 1,669,036.44
margen de utilidad 25% $ 417,259.11
total $ 2,086,295.55
unidades a producir 10,716.00
costo unitario 194.68

12% iva - PVP $218,88

ción

O 2022 Método de
LICES E
VENTAS MESAS Año
10,450 21,350 2018
11,000 23,900 2019
13,800 29,400 2020
13,800 30,500 2021
2022

2do Trimestre 3ro Tri

Sillas Sill
Año Ventas Año
2018 9,300 2018
2019 9,200 2019
2020 10,500 2020
2021 12,300 2021
2022 12,900 2022

2do Trimestre 3ro Tri

Mesas Mes
Año Ventas Año
2018 8,500 2018
2019 8,500 2019
2020 9,500 2020
2021 10,500 2021
2022 11,000 2022

lte deberá aumentar más el 12% de IVA para la venta

100.00%

Inv. Final
1600
1580

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE

 22.73% 27.96% 29.01%
12,751.53 15,685.56 16,274.61
11,149.07 13,714.38 14,229.41

III TRIMESTRE IV TRIMESTRE TOTAL

1,568.56 1,600.00 1,600.00

15,685.56 16,274.61 56,100.00
17,254.12 17,874.61 57,700.00
-1,275.15 -1,568.56 -1,750.00
15,978.96 16,306.05 55,950.00
55,950.00

III TRIMESTRE IV TRIMESTRE TOTAL

457.15 1,580.00 1,580.00

13,714.38 14,229.41 49,050.00
14,171.53 15,809.41 50,630.00
-371.64 -457.15 -1,567.00
13,799.89 15,352.26 49,063.00
49,063.00

Clavos Pega Pintura Laca

Unidad Litros Litros Litros
20 2 2 1
30 2 3 1
$0.03 $12.00 $10.82 $15.00
1320 2350 1410 1300

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE TOTAL

12,887.85 15,978.96 16,306.05 55,950.00
11,188.80 13,799.89 15,352.26 49,063.00

25,776 31,958 32,612 111,900

33,566 41,400 46,057 147,189
59,342 73,358 78,669 259,089
20.00 20.00 20.00 20.00
1,186,841.85 1,467,151.95 1,573,377.70 5,181,780.00
515,514.12 639,158.52 652,242.16 2,238,000 5,181,780.00
671,327.73 827,993.43 921,135.54 2,943,780.00
 257,757 319,579 326,121 1,119,000
335,664 413,997 460,568 1,471,890
593,421 733,576 786,689 2,590,890
0.034 0.034 0.034 0.034
20,176 24,942 26,747 88,090.26 88,090.26
8,763.74 10,865.69 11,088.12 38,046
11,412.57 14,075.89 15,659.30 50,044.26

25,776 31,958 32,612 111,900

22,378 27,600 30,705 98,126
48,153 59,558 63,317 210,026
12 12 12 12
577,840 714,692 759,800 2,520,312
309,308.47 383,495.11 391,345.30 1,342,800 2,520,312.00
577,839.56 714,692.48 759,799.51 2,261,660.88

25,776 31,958 32,612 111,900

33,566 41,400 46,057 147,189
59,342 73,358 78,669 259,089
10.82 10.82 10.82 10.82
642,081 793,729 851,197 2,803,343
278,893.14 345,784.76 352,863.01 1,210,758
2,803,342.98
363,188.30 447,944.45 498,334.33 1,592,584.98

12,888 15,979 16,306 55,950

11,189 13,800 15,352 49,063
24,077 29,779 31,658 105,013
15 15 15 15
361,150 446,683 474,875 1,575,195
193,317.80 239,684.45 244,590.81 839,250
167,831.93 206,998.36 230,283.89 735,945.00 1,575,195

2,788,089 3,447,198 3,685,997 12,168,720

1,305,797.27 1,618,988.53 1,652,129.39 5,668,854
1,791,600.10 2,211,704.61 2,425,212.57 7,584,015.12
12,168,720

Dp. 2 Dp,3 Dp. 4

Minutos Requeridos
60 1 1.5 0.83 1
50 1 2 0.5 0.833333333
$5.00 $4.00 $4.50

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE TOTAL

 12,888 15,979 16,306 55,950
11,189 13,800 15,352 49,063

19,332 23,968 24,459 83,925

11,189 13,800 15,352 49,063
30,521 37,768 39,811 132,988
$3.00 $3.00 $3.00 $3.00
91,562 113,305 119,434 398,964 398,964
$57,995.34 $71,905.33 $73,377.24 $251,775.00
$33,566.39 $41,399.67 $46,056.78 $147,189.00

12,888 15,979 16,306 55,950

11,189 13,800 15,352 49,063
24,077 29,779 31,658 105,013
$5.00 $5.00 $5.00 $5.00
120,383 148,894 158,292 525,065 525,065
$64,439.27 $79,894.82 $81,530.27 $279,750.00
$55,943.98 $68,999.45 $76,761.30 $245,315.00

19,332 23,968 24,459 83,925

22,378 27,600 30,705 98,126
41,709 51,568 55,164 182,051
$4.00 $4.00 $4.00 $4.00
166,837 206,273 220,654 728,204 728,204
$77,327.12 $95,873.78 $97,836.32 $335,700.00
$89,510.36 $110,399.12 $122,818.07 $392,504.00

10,740 13,316 13,588 46,625

5,594 6,900 7,676 24,532
16,334 20,216 21,265 71,157
$4.50 $4.50 $4.50 $4.50
73,504 90,971 95,690 320,204 320,204
$48,329.45 $59,921.11 $61,147.70 $209,812.50
$25,174.79 $31,049.75 $34,542.58 $110,391.75

452,287 559,443 594,070 1,972,437 1,972,437

$248,091.17 $307,595.04 $313,891.54 $1,077,037.50
$204,195.52 $251,848.00 $280,178.73 $895,399.75

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE TOTAL

19,332 23,968 24,459 83,925

12,888 15,979 16,306 55,950
19,332 23,968 24,459 83,925
10,740 13,316 13,588 46,625
62,291 77,232 78,813 270,425
270,425
 11,189 13,800 15,352 49,063
11,189 13,800 15,352 49,063
22,378 27,600 30,705 98,126
5,594 6,900 7,676 24,532
50,350 62,100 69,085 220,784
112,641 139,331 147,898 491,209
NOP

(=) 613,200 (=) 1.24835

491,209

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE TOTAL

62,291 77,232 78,813 270,425

1.24835 1.24835 1.24835 1.24835
77,761.31 96,412.12 98,385.68 337,584.98

50,350 62,100 69,085 220,784

1.24835 1.24835 1.24835 1.24835
62,853.88 77,521.90 86,242.45 275,615.02
140,615.20 173,934.02 184,628.13 613,200.00
613,200.00

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE TOTAL

1,334,384.40 1,591,737.20 1,684,951.60 5,668,854.00

248,325.00 300,300.00 321,475.00 1,079,925.00
1,582,709.40 1,892,037.20 2,006,426.60 6,748,779.00
78,244.54 94,621.30 101,293.32 340,272.76
$ 1,660,953.94 $ 1,986,658.50 $ 2,107,719.92 $ 7,089,051.76

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE TOTAL

 1,519,104.00 1,828,224.00 1,732,838.40 6,499,866.24
200,750.00 251,850.00 251,850.00 895,162.50
1,719,854.00 2,080,074.00 1,984,688.40 7,395,028.74
61,709.58 77,417.47 77,417.47 275,168.62
$ 1,781,563.58 $ 2,157,491.47 $ 2,062,105.87 $ 7,670,197.36

as y mesas $ 14,759,249.12

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE

$ 1,660,438.54 $ 1,986,035.23 $ 2,107,052.69
$ 415,109.63 $ 1,828,224.00 $ 526,763.17
$ 2,075,548.17 $ 251,850.00 $ 2,633,815.87
13,170.00 2,080,074.00 16,630.00
157.60 77,417.47 158.38

II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE

$ 1,781,563.58 $ 2,157,491.47 $ 2,062,105.87
$ 445,390.90 $ 539,372.87 $ 515,526.47
$ 2,226,954.48 $ 2,696,864.34 $ 2,577,632.34
11,467.00 13,800.00 13,080.00
194.21 195.42 197.07
xtrapolación regla de 3
Ventas (Unidades)
76,500.00 105,150 100
80,800.00 21,350 20.30
89,200.00
98,800.00
105,150.00

mestre 4to Trimestre

as Sillas
Ventas Año Ventas
12,300 2018 11,400
13,000 2019 12,000
13,500 2020 13,800
15,000 2021 15,500
15,600 2022 16,700

mestre 4to Trimestre

as Mesas
Ventas Año Ventas
9,000 2018 10,500
10,400 2019 11,400
11,800 2020 12,500
12,400 2021 12,800
13,800 2022 13,800
NIVEL DE OPERACION PRESUPUESTADA
105,150 100 105,150 100
23,900 22.73 29,400 27.96

100.00
105,150 100
30,500 29.01