UNIVERSIDAD MODULAR ABIERTA

UMA
PRIMER PARCIAL
CONTABILIDAD DE COSTOS II
CATEDRATICO Licdo. ESTEBAN CLEMENTE LEMUS

ESTUDIANTE: FERNANDO JAVIER CRUZ RECINOS FECHA: 22/09/2017

ELABORE LO SOLICITADO ( 70% )

LA EMPRESA, CUEROS Y PIELES, S.A. DE C.V., ELABORA CARTERAS Y BOLSOS DE MANO
NECESITA TRABAJAR, EL PRESUPUESTO DE CAJA PARA EL PRIMER SEMESTRE 2017
PARA ELLO PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:

VENTAS EFECTUADAS EN EL AÑO 2016

CUEROS Y PIELES, S.A. DE C.V.
VENTAS CORRESPONDIENTES AL AÑO 2016 Q
BOLSOS DE
MESES CARTERAS
MANO
Enero 17,800 10,110
Febrero 16,010 12,700
Marzo 10,000 8,160
Abril 13,700 7,960
Mayo 20,100 10,250
Junio 15,550 9,240

Total de Ventas 93,160 58,420

PRONOSTICA QUE LAS VENTAS TENDRAN UN INCREMENTO DEL 6%

EL VALOR DE VENTA DE LAS CARTERAS $ 18.00 C/U

EL VALOR DE VENTA DE LOS BOLSOS DE MANO $ 36.00 C/U

LAS VENTAS SON AL CREDITO Y TIENE UN PERIODO DE COBRO DE 30 DIAS

LAS VENTAS DE DICIEMBRE 2016, FUERON:

CANTIDAD
PRODUCTO PRECIO TOTAL
VENDIDA

CARTERAS 20500 $ 15.00 $ 307,500.00

BOLSOS DE MANO 10200 $ 31.00 $ 316,200.00

TOTAL 30700 $ 623,700.00

EL VALOR DE LA YARDA CUADRADA DE CUERO ES DE $ 4.80

EL VALOR DE LA YARDA CUADRADA DE LINO ES DE $ 1.30

EL NIVEL PROYECTADO DE INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO CARTERAS ES DE 20%

EL NIVEL PROYECTADO DE INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO BOLSOS DE MANO ES DE 25%

EL NIVEL PROYECTADO DE INVENTARIO MATERIA PRIMA CUERO ES DE 25%

EL NIVEL PROYECTADO DE INVENTARIO MATERIA PRIMA LINO ES DE 20%

EL INVENTARIO INICIAL DE CARTERAS ES DE 5,400 Q… Y DE BOLSO DE MANO DE 2,500 Q

MATERIA PRIMA UTILIZADA

PARA LA CARTERA SE UTILIZA CUERO 0.25 DE YARDA CUADRADA POR UNIDAD

Y DE LINO 0.20 DE YARDA CUADRADA POR UNIDAD

PARA EL BOLSO DE MANO SE UTILIZA 1.25 DE YARDA CUADRADA DE CUERO POR UNIDAD
Y 0.50 YARDA CUADRADA DE LINO POR UNIDAD
 EL VALOR DE LA MANO DE OBRA DIRECTA POR JORNADA DIURNA ES DE

$ 14.00 PARA EL PROCESO CORTE Y DE $ 18 PARA EL PROCESO DE PEGADO Y COSTURA

EL DEPARTAMENTO DE CORTE UTILIZA

0.10 DE HORA POR UNIDAD PARA LA CARTERA Y 0.20 DE HORA POR UNIDAD PARA EL BOLSO DE MANO

EL DEPARTAMENTO DE PEGADO Y COSTURA UTILIZA

0.25 DE HORA POR UNIDAD PARA LA CARTERA Y 0.40 DE HORA POR UNIDAD PARA EL BOLSO DE MANO

LA COMPRA DE MATERIA PRIMA SE CANCELA A 30 DIAS

LOS GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS CORRESPONDEN AL PERIODO 2016,

NO SE CONSIDERA QUE SUFRAN INCREMENTO

GASTOS DE VENTA MENSUAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN MENSUAL

Comunicaciones $ 260.00 Comunicaciones $ 185.00
Depreciación $ 380.00 Depreciación $ 255.00
Energia Electrica $ 480.00 Energia Electrica $ 485.00
Isss, afp e insaforp $ 1,985.04 Honorarios $ 150.00
Mantenimienhto de equipo de oficina $ 137.50 Isss, afp e insaforp $ 1,186.30
Papeleria y utiles $ 945.00 Mantenimiento de equipo de oficina $ 789.00
Publicidad $ 850.00 Papeleria y utiles $ 105.00
Sueldos $ 13,016.60 Sueldos $ 7,779.10

TOTALES $ 18,054.14 TOTALES $ 10,934.40

LA BASE DE LA CARGA FABRIL ES MANO DE OBRA, Y PARA EL AÑO 2016 TIENE LOS SIGUIENTES VALORES. NO HABRA MODIFICACIÓN
Los datos de carga fabril es de :
GASTOS DE CARGA FABRIL MENSUAL
Depreciacion de maquinaria $ 1,050.00
Energia electrica de la planta $ 860.00
Isss, isaforp y afp $ 305.00
Materiales indirectos $ 165.00
Otros gastos indirectos $ 830.00
Reparación y mantenimiento $ 380.00
Seguro de maquinaria y equipo planta $ 390.00
Trabajo indirecto $ 1,995.00
TOTAL $ 5,975.00

El placer y la acción hacen que las horas parezcan cortas-William Shakespeare

************************** BUENA SUERTE **************************
 CUEROS Y PIELES S.A. DE C.V.
PRONOSTICO DE INCREMENTO PARA EL AÑO 2017
CARTERAS
DESCRIPCION ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTALES

VENTAS AÑO 2016 17800 16010 10000 13700 20100 15550 93160

INCREMENTO ESPERADO EN Q. 1068 961 600 822 1206 633 5290

VENTAS PROYECTADAS EN Q.
PARA EL 2017 18868 16971 10600 14522 21306 16183 98450

VALOR DE VENTA UNITARIO $ 18.00 $ 18.00 $ 18.00 $ 18.00 $ 18.00 $ 18.00

TOTAL VENTA POR MES $ 339,624.00 $ 305,478.00 $ 190,800.00 $ 261,396.00 $ 383,508.00 $ 291,294.00 $ 1772,100.00

BOLSOS DE MANO

DESCRIPCION ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTALES

VENTAS AÑO 2016 10110 12700 8160 7960 10250 9240 58420

INCREMENTO ESPERADO EN Q. 607 762 490 478 615 554 3506

VENTAS PROYECTADAS EN Q.
PARA EL 2017 10717 13462 8650 8438 10865 9794 61926

VALOR DE VENTA UNITARIO $ 36.00 $ 36.00 $ 36.00 $ 36.00 $ 36.00 $ 36.00

TOTAL VENTA POR MES $ 385,812.00 $ 484,632.00 $ 311,400.00 $ 303,768.00 $ 391,140.00 $ 352,584.00 $ 2229,336.00

HOLA HP CREO QUE ESTO YA LO PUDO HACER PERO SE LO EXPLICO:

NOTA 1: PARA DETERMINAR EL INCREMENTO ESPERADO SE TOMA LAS VENTAS DEL AÑO ANTERIO Y SE MULTIPLICA POR EL PORCENTAJE QUE NOS
PROPORCIONAN. UNA VEZ S ESTABLECIDO EL INCREMENTO SE SUMA CON LAS VENTAS DEL AÑO ANTERIOR Y LE DARA COMO RESULTADO LAS VENTAS
PROYECTADAS EN CANTIDADES.

NOTA 2: PARA DETERMINAR EL VALOR DE LAS VENTAS SE TOMA LAS VENTAS PROYECTADAS MULTIPLICADO POR PRECIO UNITARIO QUE NOS
PROPORCIONAN. EL MISMO PROCESO PARA LOS DOS.
 CUEROS Y PIELES S.A. DE.C.V
PRESUPUESTO DE VENTAS PARA EL AÑO 2017
CONCEPTO VENTA DE BOLSOS DE
VENTA DE CARTERAS TOTAL DE VENTAS
MANO
MESES
ENERO $ 339,624.00 $ 385,812.00 $ 725,436.00
FEBRERO $ 305,478.00 $ 484,632.00 $ 790,110.00
MARZO $ 190,800.00 $ 311,400.00 $ 502,200.00
ABRIL $ 261,396.00 $ 303,768.00 $ 565,164.00
MAYO $ 383,508.00 $ 391,140.00 $ 774,648.00
JUNIO $ 291,294.00 $ 352,584.00 $ 643,878.00

TOTAL $ 1772,100.00 $ 2229,336.00 $ 4001,436.00

NOTA1: AQUÍ LO QUE SE HACE ES TRASLADAR LOS CALCULOS ANTERIORES DE LAS VENTAS EN
VALORES Y LUEGO SE SUMAN LAS DE LOS DOS PRODUCTOS.
 CUEROS Y PIELES S.A. DE.C.V
PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AÑO 2017
CONCEPTO POR LA ELABORACION DE CARTERAS
INVENTARIO FINAL PRODUCCION
VENTAS INVENTARIO INICIAL REQUERIDA
MESES (DESEADO 20%)
ENERO 18868 3774 5400 17242
FEBRERO 16971 3394 3774 16591
MARZO 10600 2120 3394 9326
ABRIL 14522 2904 2120 15306
MAYO 21306 4261 2904 22663
JUNIO 16183 3237 4261 15159

TOTAL 98450 19690 21853 96287

CUEROS Y PIELES S.A. DE.C.V

PRESUPUESTO DE PRODUCCION PARA EL AÑO 2017
CONCEPTO POR LA ELABORACION DE BOLSOS DE MANO
INVENTARIO FINAL PRODUCCION
VENTAS INVENTARIO INICIAL REQUERIDA
MESES (DESEADO 25%)
ENERO 10717 2679 2500 10896
FEBRERO 13462 3366 2679 14149
MARZO 8650 2163 3366 7447
ABRIL 8438 2110 2163 8385
MAYO 10865 2716 2110 11471
JUNIO 9794 2449 2716 9527

TOTAL 61926 15483 15534 61875

NOTA1: PARA DETERMINAR EL PRESUPUESTO DE PRODUCCION USTED NECESITA LAS VENTAS PROYECTADAS
DEL PRIMER CUADRO QUE HICIMOS AL INICIO DE LOS DOS PRODUCTOS Y LOS COLOCA EN LA CASILLA DE LAS
VENTAS COMO PODRA VER, LUEGO LAS MULTIPLICARA POR EL PORCENTAJE UQ LE DA EL EJERCICIO PARA
PODER DETERMINAR SU INVENTARIO FINAL DESEADO DE PRODUCTO TERMINADO.

CON LO DEL INVENTARIO INICIAL SE LO DA EL EJERCICIO EL DEL MES DE ENERO, AHORA BIEN PARA SACAR LA
PRODUCCION REQUERIDA USTED DEBE DE HACER LO SIGUIENTE TOMAR LAS VENTAS Y SUMARLE EL
INVENTARIO FINAL DESEADO Y RESTARLE EL INVENTARIO INICIAL, Y LE DARA COMO RESULTADO LA
PRODUCCION REQUERIDA. ESTE PROCESO ES PARA LOS DOS PRODUCTOS COMO SE VE DETALLADO EN LOS
CUADROS DE ARRIBA.
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PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA EN Q. PROYECTADAS PARA EL AÑO 2017
CONCEPTO MATERIA PRIMA CUERO
CARTERAS BOLSO DE MANO TOTAL CONSUMO DE
MESES
(0.25 YDA.² POR Q) (1.25 YDA.² POR Q) CUERO
ENERO 4310.50 13620.00 17930.50
FEBRERO 4147.75 17686.25 21834.00
MARZO 2331.50 9308.75 11640.25
ABRIL 3826.50 10481.25 14307.75
MAYO 5665.75 14338.75 20004.50
JUNIO 3789.75 11908.75 15698.50
TOTAL 24071.75 77343.75 101415.50

CUEROS Y PIELES S.A. DE.C.V

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA EN Q. PROYECTADAS PARA EL AÑO 2017
MATERIA PRIMA LINO
CONCEPTO
CARTERAS BOLSO DE MANO TOTAL CONSUMO DE
MESES
(0.20 YDA.² POR Q) (0.50 YDA.² POR Q) LINO
ENERO 344840.00 5448.00 350288.00
FEBRERO 331820.00 7074.50 338894.50
MARZO 186520.00 3723.50 190243.50
ABRIL 306120.00 4192.50 310312.50
MAYO 453260.00 5735.50 458995.50
JUNIO 303180.00 4763.50 307943.50

TOTAL 1925740.00 30937.50 1956677.50

NOTA 1: AHORA PARA CALCULAR ESTE PRESUPUESTO USTED NECESITA LA "PRODUCCION REQUERIDA"
QUE DETERMINO EN EL PRESUPUESTO ANTERIOR Y LO MULTIPLICARA POR LAS YARDAS QUE NECESITA Y LE
SALDRA LO QUE NECESITA PARA CADA PRODUCTO. RECUERDE QUE EN CADA CUADRO VAN LOS DOS
PRODUCTOS Y DETERMINA LA MATERIA PRIMA PARA ESTOS DOS PRODUCTOS Y ASI HACE LO MISMO PARA
EL OTRO CUADRO.

UNA VEZ DETERMINADO LOS DOS PRODUCTOS DE LO QUE NECESITAN DE MATERIA PRIMA LOS SUMA Y LE
DA EL TOTAL CONSUMO
 CUEROS Y PIELES S.A. DE.C.V
PRESUPUESTO PROYECTADO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA EN Q. 2017
MATERIA PRIMA CUERO
CONCEPTO
INVENTARIO FINAL
CONSUMO DE INVENTARIO COMPRA
(25% DEL CONSUMO
MATERIA PRIMA INICIAL REQUERIDA
MESES DE M.P)
ENERO 17930.50 4482.63 22413.13
FEBRERO 21834.00 5458.50 4482.63 22809.88
MARZO 11640.25 2910.06 5458.50 9091.81
ABRIL 14307.75 3576.94 2910.06 14974.63
MAYO 20004.50 5001.13 3576.94 21428.69
JUNIO 15698.50 3924.63 5001.13 14622.00

TOTAL 101415.50 25353.88 21429.25 105340.13

CONCEPTO MATERIA PRIMA LINO

INVENTARIO FINAL
CONSUMO DE INVENTARIO COMPRA
(20% DEL CONSUMO
MATERIA PRIMA INICIAL REQUERIDA
MESES DE M.P)
ENERO 350288.00 70057.60 420345.60
FEBRERO 338894.5 67778.90 70057.60 336615.80
MARZO 190243.5 38048.70 67778.90 160513.30
ABRIL 310312.5 62062.50 38048.70 334326.30
MAYO 458995.5 91799.10 62062.50 488732.10
JUNIO 307943.5 61588.70 91799.10 277733.10

TOTAL 1956677.5 391335.50 329746.80 2018266.20

AHORA DEBE UTILIZAR LO QUE DETERMINO EN EL PRESUPUESTO ANTERIOR DEL CONSUMO SE LO

TRAE PARA AQUÍ Y LO MULTIPLICA POR EL PORCENTAJE DESEADO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA
PRIMA, INVENTARIO INICIALK NO HAY EN ENERO, AHORA PARA DETERMINAR LA COMPRA REQUERIDA,
TOMA EL CONSUMO DE MATERIA Y LE SUMA EL INVENTARIO FINAL Y LE RESTA EL INVENTARIO INICIAL

CUEROS Y PIELES S.A. DE.C.V

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA EN VALORES 2017
CONCEPTO MATERIA PRIMA: CUERO

MESES UNIDADES $4.80 VALORES

ENERO 22413.13 $107,583.00
FEBRERO 22809.88 $109,487.40
MARZO 9091.81 $43,640.70
ABRIL 14974.63 $71,878.20
MAYO 21428.69 $102,857.70
JUNIO 14622.00 $70,185.60
 TOTAL 105340.13 $505,632.60

CONCEPTO MATERIA PRIMA: LINO

MESES UNIDADES $1.30 VALORES

ENERO 420346 $546,449.28
FEBRERO 336616 $437,600.54
MARZO 160513 $208,667.29
ABRIL 334326 $434,624.19
MAYO 488732 $635,351.73
JUNIO 277733 $361,053.03

TOTAL 2018266 $2623,746.06

LUEGO TOMA LA COMPRA REQUERIDA QUE DETERMINO ANTERIORMENTE Y LA TRASLADA AQUÍ Y LA

MULTIPLICA POR EL PRECIO Y LE DARA EL VALOR EN DINERO
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DEPARTAMENTO DE CORTE
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 2017
CONCEPTO POR ELABORACION DE CARTERAS

UNIDADES A UNID. A PRODUCIR POR HORA

COSTO DE LA MANO DE
PRODUCIR EMPLEADA (10 MIN. C/U)
MES OBRA ($14.00 JORNADA)
ENERO 17242 2873.67 $ 5,028.92
FEBRERO 16591 2765.17 $ 4,839.04
MARZO 9326 1554.33 $ 2,720.08
ABRIL 15306 2551.00 $ 4,464.25
MAYO 22663 3777.17 $ 6,610.04
JUNIO 15159 2526.50 $ 4,421.38

TOTAL 96287 16047.83 $ 28,083.71

CONCEPTO POR ELABORACION DE BOLSOS DE MANO

UNIDADES A UNID. A PRODUCIR POR HORA COSTO DE LA MANO DE

MES PRODUCIR EMPLEADA (20 MIN. C/U) OBRA ($14.00 JORNADA)
ENERO 10896 3632.00 $ 6,356.00
FEBRERO 14149 4716.33 $ 8,253.58
MARZO 7447 2482.33 $ 4,344.08
ABRIL 8385 2795.00 $ 4,891.25
MAYO 11471 3823.67 $ 6,691.42
JUNIO 9527 3175.67 $ 5,557.42

TOTAL 61875 20625.00 $ 36,093.75

EL ANGEL S.A. DE.C.V

DEPARTAMENTO DE PEGADO
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 2017
POR ELABORACION DE CARTERAS
CONCEPTO
UNIDADES A UNID. A PRODUCIR POR HORA COSTO DE LA MANO DE
MES PRODUCIR EMPLEADA (25 MIN. C/U) OBRA ($18.00 JORNADA)
ENERO 17242 7184.17 $ 16,164.38
FEBRERO 16591 6912.92 $ 15,554.06
MARZO 9326 3885.83 $ 8,743.13
ABRIL 15306 6377.50 $ 14,349.38
MAYO 22663 9442.92 $ 21,246.56
JUNIO 15159 6316.25 $ 14,211.56
TOTAL 96287 40119.58 $ 90,269.06

CONCEPTO POR ELABORACION DE BOLSOS DE MANO

 UNIDADES A UNID. A PRODUCIR POR HORA COSTO DE LA MANO DE
MES PRODUCIR EMPLEADA (40 MIN. C/U) OBRA ($18.00 JORNADA)
ENERO 10896 7264.00 $ 16,344.00
FEBRERO 14149 9432.67 $ 21,223.50
MARZO 7447 4964.67 $ 11,170.50
ABRIL 8385 5590.00 $ 12,577.50
MAYO 11471 7647.33 $ 17,206.50
JUNIO 9527 6351.33 $ 14,290.50

TOTAL 61875 41250.00 $ 92,812.50

EL ANGEL S.A. DE.C.V

DEPARTAMENTO DE COSTURA
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 2017
CONCEPTO POR ELABORACION DE CARTERAS
UNIDADES A UNID. A PRODUCIR POR HORA COSTO DE LA MANO DE
MES PRODUCIR EMPLEADA (25 MIN. C/U) OBRA ($18.00 JORNADA)
ENERO 17242 7184.17 $ 16,164.38
FEBRERO 16591 6912.92 $ 15,554.06
MARZO 9326 3885.83 $ 8,743.13
ABRIL 15306 6377.50 $ 14,349.38
MAYO 22663 9442.92 $ 21,246.56
JUNIO 15159 6316.25 $ 14,211.56
TOTAL 96287 40119.58 $ 90,269.06

POR ELABORACION DE BOLSOS DE MANO

CONCEPTO
UNIDADES A UNID. A PRODUCIR POR HORA COSTO DE LA MANO DE
MES PRODUCIR EMPLEADA (40 MIN. C/U) OBRA ($18.00 JORNADA)
ENERO 10896 7264.00 $ 16,344.00
FEBRERO 14149 9432.67 $ 21,223.50
MARZO 7447 4964.67 $ 11,170.50
ABRIL 8385 5590.00 $ 12,577.50
MAYO 11471 7647.33 $ 17,206.50
JUNIO 9527 6351.33 $ 14,290.50

TOTAL 61875 41250.00 $ 92,812.50

AQUÍ TENDRA QUE HACER 6 CUADROS YA QUE SON DOS CUADROS POR DEPARTAMENTO Y UTILIZARA LO QUE =
SE VA A PRODUCIR EN UNIDADES LO TOMA DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCION. LUEGO MULTIPLICA LAS
UNIDADES A PRODUCIR POR LOS 40 MINUTOS Y LO DIVIDE ENTRE 60 Y COMO RESULTADO LE DA LAS HORAS.
LUEGO LO QUE CUESTA LA JORNADA DIVIDALA ENTRE 8 Y LO MULTIPLICA POR LAS HORAS QUE DETERMINO Y =
ESE SERA EL COSTO DE LA MOD. FIJESE BIEN QUE LOS DATOS DE LAS UNIDADES A PRODUCIR SE REPITEN EN LOS
6 CUADROS POR CADA PRODUCTO VEALO BIEN Y SE DARA CUENTA
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PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL 2017
CARTERAS BOLSOS DE MANO
CONCEPTO TOTAL
DISTRIBUCION
DISTRIBUCION CARGA DISTRIBUCION
HORAS M.O.D HORAS M.O.D CARGA FABRIL
MES FABRIL CARGA FABRIL
ENERO 17242.00 $ 3,099.74 18160.00 $ 3,264.78 $ 6,364.52
FEBRERO 16591.00 $ 2,982.71 23581.67 $ 4,239.48 $ 7,222.18
MARZO 9326.00 $ 1,676.61 12411.67 $ 2,231.35 $ 3,907.97
ABRIL 15306.00 $ 2,751.69 13975.00 $ 2,512.41 $ 5,264.10
MAYO 22663.00 $ 4,074.32 19118.33 $ 3,437.07 $ 7,511.39
JUNIO 15159.00 $ 2,725.26 15878.33 $ 2,854.58 $ 5,579.85

TOTAL 96287.00 $ 17,310.34 103125.00 $ 18,539.66 $ 35,850.00

CARGA FABRIL $35,850.00 $0.17977855

FORMULA
M.O.D. 199412.00

PARA DETERMINAR LA CARGA FABRIL TOMARA LO QUE NOS DA EL EJERCICIO AL INICIO Y FIJESE SI SU EJERCICIO LE DA
MENSUAL LA CARGA FABRIL SI ES ASI MULTIPLIQUELA POR 12 Y ESE RESULTADO SE LO TRAE PARA AQUÍ EN LA FORMULA. Y
LA BASE ES LA MOD. QUE YA LA DETERMINO ANTERIORMENTE SUMA TODAS LAS HORAS DE LOS 6 CUADROS Y LA DIVIDE Y LE
DARA UN FACTOR COMO LO PUEDE VER ARRIBA.

LUEGO TENDRA QUE SUMAR TODAS LAS HORAS MES POR MES Y LE DARA EL TOTAL DEL MES DE ENERO Y ASI
SUCESIVAMENTE AL TENER ESTO USTED LO MULTIPLICARA POR EL FACTOR QUE ENCONTRO Y LE DARA LA DISTRIBUCION DE
CARGA FABRIL. LO MISMO HARA PARA EL OTRO PRODUCTO COMO USTED LO PUEDE OBSERVAR AHI AL FINAL LE DEBE DE
DAR LA MISMA CARGA FABRIL QUE HABIA UTILIZADO EN LA FORMULA.
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PRESUPUESTO DE COSTO UNITARIO 2017
PRODUCTO CARTERA
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CARGA FABRIL
DEPTO. CORTE DEPTO. PEGADO DEPTO. COSTURA CORTE PEGADO COSTURA

MATERIALES CANT. UNID. TOTAL TOTAL MINUTOS FACTOR MINUTOS FACTOR MINUTOS FACTOR TOTAL
MINUTOS JORNADA MINUTOS / MINUTOS /
A UTILIZAR COSTO POR JORNADA JORNADA EN CARGA TOTAL EN CARGA TOTAL EN CARGA TOTAL
/ HORAS $14.00 HORAS HORAS
POR PROD. UNID. $18.00 $18.00 FRACCION FABRIL FRACCION FABRIL FRACCION FABRIL

CUERO 0.25 $ 4.80 $ 1.20

10 $ 0.29 25 $ 0.94 25 $ 0.94 $ 2.17 0.16666667 0.17977855 0.030 0.41666667 0.17977855 0.075 0.41666667 0.17977855 0.075 $ 0.18
LINO 0.20 $ 1.30 $ 0.26

TOTALES $ 1.46 $ 2.17 0.030 0.075 0.075 $ 0.18

COSTO UNITARIO TOTAL

PRODUCTO CARTERA $ 3.81
LOS MINUTOS SON DEL EJERCICIO

EN LA JORNADA LOS $14.00 TOMELOS Y DIVIDALOS ENTRE 8 Y LUEGO ENTRE 60 PARA LA FRACCION SOLO DIVIDE 10 MINUTOS ENTRE 60
Y LOS MULTIPLICA DESPUES CON LOS MINUTOS. ESO MISMO HACE PARA LOS DEMAS Y ASI PARA LOS DEMAS SEGÚN LOS MINUTOS Q
ESTO LO TOMA DEL EJERCICIO. DESPUES CORRESPONDAN, Y LUEGO SOLO MULTIPLICA EL FACTOR POR LA
SOLO MULTIPLICA Y LE DA EL TOTAL FRACCION

PRODUCTO BOLSOS DE MANO

MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CARGA FABRIL
DEPTO. CORTE DEPTO. PEGADO DEPTO. COSTURA CORTE PEGADO COSTURA
FACTOR FACTOR FACTOR
MATERIALES CANT. UNID. TOTAL MINUTOS JORNADA MINUTOS / MINUTOS / TOTAL MINUTOS MINUTOS MINUTOS TOTAL
A UTILIZAR COSTO POR JORNADA JORNADA EN CARGA TOTAL EN CARGA TOTAL EN CARGA TOTAL
/ HORAS $14.00 HORAS $18.00 HORAS $18.00 FABRIL FABRIL FABRIL
POR PROD. UNID. FRACCION FRACCION FRACCION
CUERO 1.25 $ 4.80 $ 6.00
20 $ 0.58 40 $ 1.50 40 $ 1.50 $ 3.58 0.33333333 0.17977855 0.060 0.66666667 0.17977855 0.120 0.66666667 0.17977855 0.120 $ 0.30
LINO 0.50 $ 1.30 $ 0.65
TOTALES $ 6.65 $ 3.58 0.060 0.120 0.120 $ 0.30

COSTO UNITARIO TOTAL

PRODUCTO BOLSOS DE $ 10.53
MANO

EL PROCESO QUE LE EXPLIQUE ARRIBA ES LO MISMO PARA ESTE OTRO CUADRO

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PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO 2017

CONCEPTO INVENTARIO FINAL COSTO UNIT.
COSTO TOTAL
DESEADO PROYECTADO
PRODUCTO
CARTERAS 3237 $ 3.81 $ 12,321.46
BOLSOS DE MANO 2449 $ 10.53 $ 25,795.23

TOTAL 5686 $ 14.34 $ 38,116.69

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PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 2017
CONCEPTO INVENTARIO FINAL COSTO UNIT.
COSTO TOTAL
PRODUCTO DESEADO PROYECTADO
CUERO 3925 $ 4.80 $ 18,838.20
LINO 61589 $ 1.30 $ 80,065.31

TOTAL 65513 $ 6.10 $ 98,903.51

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PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION 2017
CONCEPTO MANTENIMIENTO
ENERGIA ISSS, AFP E PAPELERIA Y TOTAL GAST. DE
COMUNICACIONES DEPRECIACION HONORARIOS DE EQUIPO DE SUELDOS
ELECTRICA INSAFORP UTILES ADMON.
MES OFICINA
ENERO $ 185.00 $ 255.00 $ 485.00 $ 150.00 $ 1,186.30 $ 789.00 $ 105.00 $ 7,779.10 $ 10,934.40
FEBRERO $ 185.00 $ 255.00 $ 485.00 $ 150.00 $ 1,186.30 $ 789.00 $ 105.00 $ 7,779.10 $ 10,934.40
MARZO $ 185.00 $ 255.00 $ 485.00 $ 150.00 $ 1,186.30 $ 789.00 $ 105.00 $ 7,779.10 $ 10,934.40
ABRIL $ 185.00 $ 255.00 $ 485.00 $ 150.00 $ 1,186.30 $ 789.00 $ 105.00 $ 7,779.10 $ 10,934.40
MAYO $ 185.00 $ 255.00 $ 485.00 $ 150.00 $ 1,186.30 $ 789.00 $ 105.00 $ 7,779.10 $ 10,934.40
JUNIO $ 185.00 $ 255.00 $ 485.00 $ 150.00 $ 1,186.30 $ 789.00 $ 105.00 $ 7,779.10 $ 10,934.40

TOTAL $ 1,110.00 $ 1,530.00 $ 2,910.00 $ 900.00 $ 7,117.80 $ 4,734.00 $ 630.00 $ 46,674.60 $ 65,606.40

GASTOS DE ADMINISTRACION MENSUAL

Comunicaciones $ 185.00
Depreciación $ 255.00
Energia Electrica $ 485.00
Honorarios $ 150.00
Isss, afp e insaforp $ 1,186.30
Mantenimiento de equipo de oficina $ 789.00
Papeleria y utiles $ 105.00
Sueldos $ 7,779.10
TOTAL $ 10,934.40

EL TOTAL MENSUAL SIN DEPRECIACION SERIA $ 10,679.40

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PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA 2017
MANTENIMIENTO
CONCEPTO ENERGIA ISSS, AFP E TOTAL GAST. DE
COMUNICACIONES DEPRECIACION DE EQUIPO DE PAPELERIA Y UTILES PUBLICIDAD SUELDOS
ELECTRICA INSAFORP VENTA
OFOCINA
MES
ENERO $ 260.00 $ 380.00 $ 480.00 $ 1,985.04 $ 137.50 $ 945.00 $ 850.00 $ 13,016.60 $ 18,054.14
FEBRERO $ 260.00 $ 380.00 $ 480.00 $ 1,985.04 $ 137.50 $ 945.00 $ 850.00 $ 13,016.60 $ 18,054.14
MARZO $ 260.00 $ 380.00 $ 480.00 $ 1,985.04 $ 137.50 $ 945.00 $ 850.00 $ 13,016.60 $ 18,054.14
ABRIL $ 260.00 $ 380.00 $ 480.00 $ 1,985.04 $ 137.50 $ 945.00 $ 850.00 $ 13,016.60 $ 18,054.14
MAYO $ 260.00 $ 380.00 $ 480.00 $ 1,985.04 $ 137.50 $ 945.00 $ 850.00 $ 13,016.60 $ 18,054.14
JUNIO $ 260.00 $ 380.00 $ 480.00 $ 1,985.04 $ 137.50 $ 945.00 $ 850.00 $ 13,016.60 $ 18,054.14

TOTAL $ 1,560.00 $ 2,280.00 $ 2,880.00 $ 11,910.24 $ 825.00 $ 5,670.00 $ 5,100.00 $ 78,099.60 $ 108,324.84

GASTOS DE VENTA MENSUAL

Comunicaciones $ 260.00
Depreciación $ 380.00
Energia Electrica $ 480.00
Isss, afp e insaforp $ 1,985.04
Mantenimiento de equipo de oficina $ 137.50
Papeleria y utiles $ 945.00
Publicidad $ 850.00
Sueldos $ 13,016.60
TOTAL $ 18,054.14

EL TOTAL MENSUAL SIN DEPRECIACION SERIA $ 17,674.14

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PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL 2017
SEGURO DE
CONCEPTO ENERGIA
DEPRECIACION DE ISSS,AFP E MATERIALES OTROS GASTOS REPARACION Y MAQUINARIA TRABAJO TOTAL CARGA
ELECTRICA DE LA
MAQUINARIA INSAFORP INDIRECTOS INDIRECTOS MANTENIMIENTO Y EQUIPO DE INDIRECTO FABRIL
PLANTA
MES PLANTA
ENERO $ 1,050.00 $ 860.00 $ 305.00 $ 165.00 $ 830.00 $ 380.00 $ 390.00 $ 1,995.00 $ 5,975.00
FEBRERO $ 1,050.00 $ 860.00 $ 305.00 $ 165.00 $ 830.00 $ 380.00 $ 390.00 $ 1,995.00 $ 5,975.00
MARZO $ 1,050.00 $ 860.00 $ 305.00 $ 165.00 $ 830.00 $ 380.00 $ 390.00 $ 1,995.00 $ 5,975.00
ABRIL $ 1,050.00 $ 860.00 $ 305.00 $ 165.00 $ 830.00 $ 380.00 $ 390.00 $ 1,995.00 $ 5,975.00
MAYO $ 1,050.00 $ 860.00 $ 305.00 $ 165.00 $ 830.00 $ 380.00 $ 390.00 $ 1,995.00 $ 5,975.00
JUNIO $ 1,050.00 $ 860.00 $ 305.00 $ 165.00 $ 830.00 $ 380.00 $ 390.00 $ 1,995.00 $ 5,975.00

TOTAL $ 6,300.00 $ 5,160.00 $ 1,830.00 $ 990.00 $ 4,980.00 $ 2,280.00 $ 2,340.00 $ 11,970.00 $ 35,850.00

CARGA FABRIL MESUAL

Depreciacion de maquinaria $ 1,050.00
Energia electrica de la planta $ 860.00
Isss, isaforp y afp $ 305.00
Materiales indirectos $ 165.00
Otros gastos indirectos $ 830.00
Reparación y mantenimiento $ 380.00
Seguro de maquinaria y equipo planta $ 390.00
Trabajo indirecto $ 1,995.00
TOTAL $ 5,975.00

EL TOTAL MENSUAL SIN DEPRECIACION SERIA $ 4,925.00

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PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR 2017
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
ENERO $ 623,700.00

FEBRERO $ 725,436.00

MARZO $ 790,110.00

ABRIL $ 502,200.00

MAYO $ 565,164.00

JUNIO $ 774,648.00

TOTAL $ 623,700.00 $ 725,436.00 $ 790,110.00 $ 502,200.00 $ 565,164.00 $ 774,648.00

CUEROS Y PIELES S.A. DE.C.V

PRESUPUESTO DE CUENTAS POR PAGAR 2017
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
ENERO

FEBRERO $ 654,032.28

MARZO $ 547,087.94

ABRIL $ 252,307.99

MAYO $ 506,502.39

JUNIO $ 738,209.43

TOTAL $ - $ 654,032.28 $ 547,087.94 $ 252,307.99 $ 506,502.39 $ 738,209.43

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PRESUPUESTO DE CAJA AL 30 DE JUNIO 2017
MESES
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTALES
CONCEPTO

SALDO INICIAL $ - $ 514,019.79 $ 465,497.22 $ 628,349.33 $ 781,753.55 $ 723,539.08 $ 3113,158.97

INGRESOS
CTAS. POR COBRAR $ 623,700.00 $ 725,436.00 $ 790,110.00 $ 502,200.00 $ 565,164.00 $ 774,648.00 $ 3981,258.00

EFECT. Y EQUI.

TOTAL INGRESO $ 623,700.00 $ 1239,455.79 $ 1255,607.22 $ 1130,549.33 $ 1346,917.55 $ 1498,187.08 $ 7094,416.97

EGRESOS
CTAS. POR PAGAR $ - $ 654,032.28 $ 547,087.94 $ 252,307.99 $ 506,502.39 $ 738,209.43 $ 2698,140.03
GASTOS DE ADMON. $ 10,679.40 $ 10,679.40 $ 10,679.40 $ 10,679.40 $ 10,679.40 $ 10,679.40 $ 64,076.40
GASTOS DE VENTA $ 17,674.14 $ 17,674.14 $ 17,674.14 $ 17,674.14 $ 17,674.14 $ 17,674.14 $ 106,044.84
CARGA FABRIL $ 4,925.00 $ 4,925.00 $ 4,925.00 $ 4,925.00 $ 4,925.00 $ 4,925.00 $ 29,550.00
M.O.D $ 76,401.67 $ 86,647.75 $ 46,891.42 $ 63,209.25 $ 83,597.54 $ 66,982.92 $ 423,730.54

TOTAL EGRESO $ 109,680.21 $ 773,958.57 $ 627,257.90 $ 348,795.78 $ 623,378.47 $ 838,470.89 $ 3321,541.81

SALDO FINAL EN CAJA

$ 514,019.79 $ 465,497.22 $ 628,349.33 $ 781,753.55 $ 723,539.08 $ 659,716.19