PARTE PRACTICA (12 puntos)

La empresa Comercial S.A. creada el 1 de junio de 2015, que desarrolla actividades de servicios de
mantenimiento de automóviles. Ha efectuado las operaciones que se describen más abajo en el
balance de comprobación hasta el 31 de diciembre de 2019:

Sumas
Cuentas
Debe Haber
Capital Social 0 2,000,000
Gasto de administración 3,017,000 0
Cientas por cobrar diversas 50,000 0
Costo de ventas 11,668,100 0
Depreciación acumulada 0 745,600
Cuentas por Cobrar a empleados 19,900 0
Gastos de ventas 146,205 0
Deuda por pagar a largo plazo 0 541,689
Cuentas por Cobrar Comerciales – Terceros 2,058,900 0
Gastos financieros 142,500 0
Cuentas por pagar comerciales 0 1,827,000
Inventarios 2,538,250 0 
Otros Ingresos 0 205,000
Edificio 937,500 0
Equipos de transporte 1,011,710 0
Ingresos Financieros 0 110,350
Estimación incobrables cuentas comerciales 0 50,000
Gastos por depreciación de edificios 96,900 0
Impuesto a las ganancias diferido 0 59,192
Impuestos por cobrar 7,550 0
Gasto por Impuesto a las Ganancias 241,886 0
Otros gastos no operativos 118,300 0
Impuestos por pagar 0 138,890
Efectivo y equivalente de efectivo 867,488 0
Mobiliario y equipo de oficina 465,800 0
Otras cuentas por pagar 0 217,500
Seguros Pagados por Adelantado 62,950 0
Resultados acumulados 0 2,191,218
Terreno 825,000 0
Ventas 0 16,189,500
SUMAS 24,275,939 24,275,939
Operaciones Complementarias de ajuste pendientes del mes de diciembre del 2019 a registrar.

1) Ingreso por intereses abonado por el banco en la cuenta bancaria (ingreso de efectivo) y no
registrado por S/ 550 aún por el contador.

2) Gastos por mantenimiento de cuenta cargado por el banco en la cuenta bancaria por S/ 1,200.

3) Estimación de mala deuda por quiebra de cliente por S/ 15,000.

4) Se devenga el gasto por seguros pagados por adelantado por S/ 6,268.

5) Se registra un gasto por depreciación por S/ 26,618.

6) Se provisiona los gastos de luz, teléfono y agua cuyos recibos aún no han llegado por S/ 60,000.

7) Se aprobó la distribución de dividendos por S/ 605,684. La fecha de pago es 15 de febrero de

2020.

8) El gasto por impuesto a las ganancias no ha sufrido diferencias por los ajustes realizados.