EL SISTEMA DE CONTROL DE

RECURSOS PÚBLICOS
 Visión de la Sesión:
• Comprender analíticamente las acciones
de control que realiza la CGE en las
entidades públicas y de derecho privado
que manejan recursos públicos,
sustentadas en la Normativa.
 PROCESO BÁSICO DEL CONTROL

NORMAS: CRE, Acuerdos

internacionales,
. leyes orgánicas,
interna, auditoría
ordinarias, Reglamentos y normas
institucionales

MEDICIÓN DESEMPEÑO: en forma

continua, se compara con
CONTROL estándares y previsiones

Acciones correctivas: en
desviaciones de metas precisa si
es factores internos – externos,
posibles causas y soluciones
 Base Constitucional
Constitución de la República del Ecuador
Art. 211 sobre Contraloría General del Estado

… “Organismo técnico encargado del control de la

utilización de los recursos estatales, y la consecución de
los objetivos de las instituciones del Estado y de las
personas jurídicas de derecho privado que
dispongan de recursos públicos”
 Constitución de la República:
Art. 212, Funciones
Dirigir el sistema de control administrativo que se compone de auditoría
interna, auditoría externa y del control interno.

Control
interno

Sistema de Auditoría
Control interna
administrativo

Auditoría
Externa
 Constitución de la República:
Art. 212, Funciones

Determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de responsabilidad

penal, relacionadas con los aspectos y gestiones sujetas a su control.

Administrativas

Determinación de Civiles y culposas

Responsabilidades

Indicios de
Responsabilidad
Penal
 Constitución de la República:
Art. 212, Funciones / LOCGE Art. 7
Expedir la normativa para el cumplimiento de sus funciones.

A 039 – Normas de Control Interno

Políticas y normas de Auditoría Gubernamental

Normas de Control y fiscalización -SP

Expedir
Normativa

Reglamento de uso y manejo de bienes y archivos

Reglamento para el uso de los vehículos del SP

Manuales , guías e instructivos a nivel de requisitos básicos

 Constitución de la República:
Art. 212, Funciones

Asesorar a los órganos y entidades del Estado cuando se le solicite

Ámbito de Control

Implantación
Control Interno

Asesorar

Auditoría Interna

Recomendaciones
LOCGE.- Ley Orgánica de la Contraloría General de
Estado
Responsabilidad y Art. 5 Sistema de
rendición de cuentas: Control ,Fiscalización Atribuciones y objetivos
dignatarios, autoridades, institucionales/ deberes
funcionarios y demás y Auditoría del Estado
y obligaciones de los
servidores servidores

Se coordine y
complemente con la
acción de los órganos de Responsabilidad de
control externo. existencia y
mantenimiento del
Sistema de Control
Interno
 SISTEMA DE CONTROL FISCALIZACIÓN Y AUDITORIA DEL ESTADO

Control Interno Art.9 -17 LOCGE

• Responsabilidad administrativa de cada una de las instituciones del
Estado que pertenecen al ámbito de la LOCGE
Control Externo Art. 18 - 28 LOCGE
• El control externo lo realiza la Contraloría General del Estado y
cualquier otra institución en el ámbito de sus competencias
 CONTROL INTERNO
Art. 9 LOCGE
Aplicado por todo el
Proceso
personal (Máxima O.O :Eficacia y
Autoridad, Cuerpo eficiencia de las
Directivo y personal)
operaciones
Proporciona
Seguridad O.F: Fiabilidad de
Razonable
la información
financiera
En la Protección
de recursos
O.CL:
Cumplimiento de
Y Logro de objetivos las leyes y normas
Institucionales que sean
OPERATIVOS, DE
CUMPLIMIENTO LEGAL Y aplicables
FINANCIEROS
 Art. 12 LOCGE
• a) Control previo.- Los servidores de la institución, analizarán las actividades
institucionales propuestas, antes de su autorización o ejecución, respecto a su
legalidad, veracidad, conveniencia, oportunidad, pertinencia y conformidad con los
planes y presupuestos institucionales.

• b) Control Continuo.- Los servidores de la institución, en forma continua

inspeccionarán y constatarán la oportunidad, calidad y cantidad de obras, bienes y
servicios que se recibieren o prestaren de conformidad con la Ley, los términos
contractuales y las autorizaciones respectivas.

• c) Control Posterior.- La Unidad de Auditoría interna será responsable del control

posterior interno ante las respectivas autoridades y se aplicará a las actividades
institucionales, con posterioridad a su ejecución.
 Normas de Control Interno
Acuerdo del Contralor General 039 del 29 de noviembre de 2009

100 NORMAS GENERALES : 4

200 AMBIENTE DE CONTROL : 9
300 EVALUACIÓN DEL RIESGO: 4
400 ACTIVIDADES DE CONTROL: 126
500 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: 2
600 SEGUIMIENTO: 2

Normas ecuatorianas de Auditoría Gubernamental

Estudio y evaluación del Control Interno
GRUPO : 100 NORMAS GENERALES

CONCEPTO DE CI

OBJETIVOS DEL CI

RESPONSABLES DEL CI

RENDICIÓN DE CUENTAS
GRUPO : 200 AMBIENTE DE CONTROL

INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

FILOSOFÍA Y ESTILO OPERATIVO DE LA

ADMINSITRACIÓN ESTRATÉGICA

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD / DELEGACIÓN

POLÍTICAS Y PRÁCTICAS DE TALENTO

HUMANO

AUDITORIA INTERNA
 GRUPO : 300 EVALUACIÓN DEL RIESGO
Cambio en el ambiente de
operaciones; en los sistemas de
información; crecimiento rápido; IDENTIFICACIÓN DE
Personal nuevo; manejo de nuevas RIESGOS
TIC´S; Productos y servicios nuevos y
restructuración. PLAN DE MITIGACIÓN DE
RIESGOS
1

VALORACIÓN DE LOS
RIESGOS

RESPUESTA AL RIESGO
GRUPO : 400 ACTIVIDADES DE CONTROL

REVISIÓN DE DESEMPEÑO

PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN

CONTROLES FÍSICOS
• Autorización
• Aprobación SEPARACIÓN DE FUNCIONES
• Verificación
• Conciliación
ROTACIÓN DE PERSONAL
• Inspección
• Supervisión
• Otras (revisión, EVALUACIÓN Y
SEGUIMIENTO
comprobación,
fijación de
estándares, etc)
GRUPO : 500 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

CONTROLES
SOBRE SISTEMA
DE INFORMACIÓN
• Oportunidad, Actualidad
• Frecuencia y Periodo.
CANALES DE
• Exactitud, Pertinencia, Integridad
• Brevedad, Alcance y Desempeño.
COMUNICACIÓN
ABIERTO
• Claridad, Detalle, Orden
• Presentación y Medios.
GRUPO : 600 SEGUIMIENTO Y MONITOREO

SEGUIMIENTO
CONTINUO O EN
OPERACIÓN

EVALUACIONES
PERIÓDICAS
 CONTROL EXTERNO
CGE Y OTROS
ART.18 ALCANCE Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA

AUDITORIA GUBERNAMENTAL
CONTROL EXTERNO
EXAMEN ESPECIAL

Sistema integrado de asesoría, asistencia y prevención de riesgos

que incluye el examen y evaluación críticos de las acciones y obras
de los administradores de los recursos públicos.
 Examinará la
actuación
SISTEMA administrativa del
INTEGRADO servidor de
(asistencia, conformidad con la
asesoramiento y ley
prevención)

No modificará las
resoluciones
adoptadas por los
funcionarios
públicos.

AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL
 EXAMEN ESPECIAL

gestión informe que

verificará,
financiera, deberá contener
estudiará y con posterioridad a
administrativa, comentarios,
evaluará aspectos su ejecución
operativa y medio conclusiones y
limitados
ambiental recomendaciones
 AUDITORÍA FINANCIERA

Período determinado, Se revisará el

Se realizará a elaboración de
razonabilidad de las cumplimiento de las
institución pública, informe de auditoría
cifras presentadas en normas legales, y la
ente contable, con las opiniones
los estados evaluación del control
programa o proyecto correspondientes.
financieros. interno .
AUDITORÍA DE GESTIÓN Examina y
evalúa el
control interno
y la gestión por
medio de los
indicadores
institucionales
y de
desempeño
pertinentes.
 DE ASPECTOS AMBIENTALES

La CGE podrá en cualquier

momento auditar

procedimientos de
en los términos establecidos
realización y aprobación de
en la Ley de Gestión
los estudios y evaluaciones
Ambiental,
de impacto ambiental
 Evaluará la
administración de las
obras en
construcción.

que se obtengan en
Auditoría La gestión de los
el programa o
proyecto específico
de Obras contratistas, el
manejo de la
sometido a examen Públicas contratación pública,

La eficacia de los
sistemas de
mantenimiento, el
cumplimiento de las
cláusulas contractuales y
los resultados físicos
 GRACIAS POR
SU
PARTICIPACIÓN
ÉXITOS!!!