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GUBERNAMENTAL EN EL
PERU
Dr. CPC. Francisco León Cavero
Chimbote - 2020
Artículo 199°.-
Fiscalizar la ejecución del
presupuesto de las Regiones y
Municipalidades.
• En el momento previsto,
• En el lugar indicado
Asimismo, está obligado a definir las políticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se
formulen, los que serán objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N° 27785. (5to. Párrafo del Art.
7° de la referida Ley)
➢ Supervisar la gestión,
➢ Vigilar la captación y
➢ Verificar el uso de recursos del Estado
Es el conjunto de
Órganos de
Control
Normas
Métodos
Procedimientos
ciudadanos”
peruanos”
conocimiento y responsabilidad.
Comunicación de
Ejecución del Programa de Desviaciones
Auditoría
Borrador de
Trabajo de Campo
Informe
Informe
LEÓN & Asociados Auditores y Consultores S. Civil De R.L.
CPCC. Francisco León Cavero - Auditor
Resumen de los Resultados de la Auditoría Gubernamental
Condiciones reportables Memorando
detectadas referidas al de Control
diseño u operación Interno
del control interno
Condiciones susceptibles
de mejorar la gestión, Informe
sistemas y controles, y la de
Según la Identificación de la control
naturaleza Responsabilidad Informe
AF
de hechos Administrativa Corto
Evaluados. SI (cuando
sea
La identificación de los Auditoría
Carpetas Financiera
Indicios razonables de
Comisión de Delitos y de de
la Responsabilidad Civil control
AUDITORÍA FINANCIERA
AUDITORIA CUMPLIMIENTO
SERVICIOS DE
CONTROL
POSTERIOR AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
CONTROL CONCURRENTE
SERVICIOS DE
CONTROL VISITA DE CONTROL
SIMULTANEO
ORIENTACION DE OFICIO
SERVICIOS DE
CONTROL PREVIO Evaluación de Presupuestos Adicionales
POR MODALIDAD - Servicios de Supervisión.
Efectuar Impulsar
supervisión, vigilancia modernización
y verificación de la gestión y mejoramiento de
y utilización de bienes gestión pública
del Estado
Propugnar capacitación
de funcionarios
Exigir a funcionarios
Emitir informes con y servidores públicos
sustento Técnico y Legal. responsabilidad por sus
actos.
Brindar apoyo
técnico al
Procurador Público
i) Efectuar
acciones de
j) Emitir opinión previa
h) Aprobar Plan Nacional control ambiental
y patrimonio sobre adquisiciones
de Control
secretas.
cultural.
q) Verificar cumplimiento de
p) Recibir y fiscalizar
prohibiciones e
declaraciones juradas de
incompatibilidades
ingresos y de de funcionarios públicos.
bienes y rentas.
s) Dictar disposiciones
r) Citar y tomar para articular control
declaraciones a con planes y
personas programas nacionales.
x) Control del
desempeño de w) Establecer procedimiento
ejecución presupuestal de control de donaciones
del exterior.
z) Celebrar convenios de
y) Regular proced. requisitos
cooperación
plazos del ejercicio de
institucional. control previo, previsto
en la Ley.
CARÁCTER TÉCNICO Y
ESPECIALIZADO LEGALIDAD
Sujeción a normativa
Opera bajo exigencias de calidad, constitucional, legal y
consistencia y razonabilidad en reglamentaria
función a entidad. aplicable a su actuación.
.
OPORTUNIDAD OBJETIVIDAD
Acciones de control con imparcial
Acciones de control en el
evaluación de fundamentos de
Momento y circunstancias
hecho y de derecho,
debidas y pertinentes.
sin subjetividades
PRESUNCION DE ACCESO A LA
LICITUD INFORMACIÓN
.
RESERVA CONTINUIDAD
PUBLICIDAD PARTICIPACION
CIUDADANA
Difusión oportuna de
Contribución de la ciudadanía
resultados de acciones
en el control gubernamental
de control
.
FLEXIBILIDAD
Respondabilidad Respondabilidad
Financiera Gerencial
➢Administrativa funcional
➢Civil
➢Penal
Responsabilidad Civil
• AUDITORIA Perjuicio económico que no puede ser
recuperado por la entidad auditada en
CUMPLIMIENTO
la vía administrativa.
Responsabilidad Penal
Indicios de comisión de delito
PERSONAL ESPECIALIZADO
LABOR OPORTUNA
OPINIÓN PROFESIONAL SUSTENTADA
RESPONSABILIDAD
POLÍTICA La falta la
Responsabilidad determina el
especial establecida en CONGRESO, analiza, Censura / La Constitución
función a la PERSONA juzga y sanciona. No Inhabilitación
por las decisiones que hay catálogo de
emite: Presidente, faltas.
Ministro, Congresistas,
Titulares de Organismos
Autónomos.
NOTA: La rotación de personal no es una sanción propiamente sino una medida propia
del control interno para mejorar las relaciones en un determinado grupo humano.