CASO N° 2 – COLINEAL MUEBLES

1.- La empresa industrial COLINEAL MUEBLES S.A. se dedica a la producción y comercialización de

PIZARRAS, en dos modelos; genio y supergenio, el gerente financiero desea elaborar el presupuesto
y establecer sus costos para los próximos 5 años.

Para lo cual tiene la siguiente información.

a. El precio de venta en promedio por producto es; S/ 50 modelo genio y S/ 120 modelo
supergenio, se mantendrá para el primer año y luego se incrementará en 6% anual de
acuerdo a la inflación.
b. Las ventas proyectadas el año 2018 son de:
2016 2017 2018 2019

141,210.00 145,430.00 146,200.00 147,220.00

La empresa vende 58% modelo genio y la diferencia en modelo supergenio.
c. La política ventas es al contado.
d. Para fabricar una unidad del modelo genio utiliza; 1.65 mt de madera y 250 gr de pegamento
y 12 grapas por pizarra, para el modelo supergenio utiliza; 2.5 mt de madera y 450 gr de
pegamento y 36 grapas por pizarra, el costo es de:
Madera S/. 6 el metro, pegamento S/. 60 el kilo y S/. 0.4 por cada grapa.
e. La política de pago a proveedores es al contado
g. Además utilizará un protector plástico para el modelo genio que cuesta S/. 4.00 y una caja de
embalaje para cada 6 unidades que cuesta S/. 7.50, para el modelo supergenio utiliza un
protector plástico que cuesta S/. 8.00 y una caja de embalaje para cada 6 unidades que cuesta
S/. 12.50. Además utiliza energía eléctrica S/. 900 mensuales, mantenimiento de maquinaria S/.
400 mensuales, equipo de protección de los trabajadores S/ 380 trimestral y la depreciación de
maquinaria y equipos.
h. Para fabricar el producto utiliza 2 maquinarias de S/. 8,400 y 13,500 respectivamente,
mismas que se deprecian en línea recta, de acuerdo a las normas de la SUNAT.
i.- En la producción de los productos trabajan 3 obreros, cuyo sueldo es de S/. 950 soles más los
beneficios de ley de acuerdo al régimen que se encuentra la empresa.
j. Los gastos administrativos serán; sueldos de personal administrativo S/. 2300 mensuales,
servicios básicos S/. 900 mensuales, alquiler de local S/. 1000 mensual, servicio seguridad S/.
900 mensual, papelería de oficina S/. 250 mensual, materiales de limpieza S/. 200 mensuales,
valores con IGV.
 k. Los gastos de ventas serían de; Sueldo de personal de ventas S/. 1,800, publicidad 1.5% de las
ventas.
2.- Se solicita realizar las proyecciones mensuales y anuales para los siguientes cinco años de:
1. Pronostico de ventas utilizando el método de regresión lineal.
2. Presupuesto de ventas en nuevos soles.

3. Plan de producción.
4. Presupuesto de materias primas (Volumen).

5. Presupuesto de compra de materia prima (Nuevos Soles).

6. Presupuesto de mano de obra

7. Presupuesto de costos indirectos de fabricación

8. Presupuesto de producción total y unitario.

9. Presupuesto de costo de ventas.
10. Presupuesto de gastos administrativos
11. Presupuesto de gastos de ventas.

12. Planilla de pago a personal.

13. Presupuesto de pago a proveedores.