EXAMEN FINAL

La empresa ALIEN´S S.A.C. es una persona jurídica que tiene como giro
principal dedicarse a la actividad de realizar espectáculos públicos, mediante la
organización de conciertos, cuyos ingresos en el ejercicio gravable no superan
las 1,700 UIT.

Es así que, la empresa ALIEN´S S.A.C. tiene un Directorio conformado por

cuatro (4) miembros, siendo que por cada sesión realiza el pago de una dieta
ascendente a la suma de S/ 7,000.00, para cada miembro del Directorio.

De igual forma, la empresa ALIEN´S S.A.C. pago un curso de Administración

en la Universidad Tecnológica del Perú a favor de su Gerente General y
Gerente de Administración; cabe señalar, que la empresa ALIEN´S S.A.C.
cuenta con un total de veinte (20) trabajadores en diferentes puestos.

Asimismo, el señor Fernando Jauregui quien es trabajador de la empresa

ALIEN´S S.A.C. en el puesto de contabilidad, también tiene conocimientos de
instalación de escenarios, es así que, la empresa requiere en forma urgente de
personal para instalar un escenario; para tal efecto, la empresa decidió
contratar al señor Jauregui mediante un contrato de locación de servicios para
que realice dicha instalación, pagándole como contraprestación la suma de S/
12,000.00.

Finalmente, la empresa ALIEN´S S.A.C. pago una multa de ocho (5) UIT por
parte de INDECOPI, debido a una denuncia por infracción a las normas de
protección al consumidor, ya que era organizador de un concierto que no
cumplió con presentar a todos los artistas que estaban promocionados o
publicitados.

Con los datos brindados, TENEMOS QUE RESPONDER DE FORMA CLARA

Y FUNDAMENTADA, DENTRO DE LA ESTRUCTURA DE UN INFORME
(MATERIA, BASE LEGAL, ANÁLISIS, CONCLUSIONES) resolviendo las
siguientes preguntas:

 ¿En qué régimen tributario del Impuesto a la Renta le

corresponde inscribirse a la empresa ALIEN´S S.A.C., y por
qué?

Considero que debería inscribirse en el Régimen MYPE Tributario (RMT), ya

que, este régimen comprende a personas naturales y jurídicas, domiciliadas en
el país, que obtengan rentas de tercera categoría y cuyos ingresos netos no
superen las 1,700 UIT en un año.
En este régimen las declaraciones son mensuales y solo se determina el pago
de dos tributos: Impuesto General a las Ventas (IGV) e Impuesto a la Renta
(IR).
Base legal: Decreto Legislativo Nº 1269 que crea el régimen MYPE tributario
del impuesto a la renta.

 ¿Para los miembros del Directorio de la empresa ALIEN´SA?C.,

el pago de las dietas, a qué categoría del Impuesto a la Renta
pertenece, y por qué?

Las dietas que perciben los miembros del Directorio por el ejercicio de su cargo

son consideradas rentas de cuarta categoría para propósito del Impuesto a la
Renta. Además, las rentas de Cuarta categoría corresponden a servicios
prestados sin relación de dependencia, es decir, a trabajos realizados de forma
independiente.
Ya que, las dietas son un pago que la empresa realiza al trabajador como
compensación por los gastos que pudiera tener al trabajar fuera del centro de
trabajo, así lo señala la página principal de la SUNAT.
Asimismo, las dietas de directorio son gastos deducibles limitados, en ese
sentido deben cumplir con los principios generales para su deducción a los que
alude el artículo 37º de la Ley del Impuesto a la Renta, por lo que deben ser
fehacientes, razonables y proporcionales.
Base legal: TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.

 ¿El pago del curso de Administración realizado por la

empresa ALIEN´SA.C. es un gasto deducible o no del Impuesto a
la Renta, y por qué?

En principio, los gastos deducibles son los que tienen estrecha relación para el
desempeño de la empresa, entonces se restan de los ingresos brutos ya que,
serán necesarios e imprescindibles para poder desempeñar una actividad
profesional o empresaria.

Entonces, en este caso, el curso si vendría a ser un gasto deducible ya que es

para mejora de la empresa, ya que se están capacitando para tener más
eficiencia en su labor.

Bale legal: Ley del impuesto a la renta, artículo 8.

 ¿Para el señor Fernando Jauregui, el pago de la suma de S/

12,000.00 por la instalación de escenario, a qué categoría del
Impuesto a la Renta pertenece, y por qué?
  ¿El pago de la multa de ocho (5) UIT es un gasto deducible o no
del Impuesto a la Renta, y por qué?

En este caso no vendría a ser deducible ya que el pago de una MULTA, y no

está relacionado directamente con la actividad económica del la empresa, por
lo tanto no se pueden deducir a la hora de pagar los impuestos. Asimismo, la
multa se encuentra señalada dentro de los gastos no deducibles del Impuesto a
la Renta.
Base legal: Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley del Impuesto a la Renta
(LIR).