0 ACTIIVIDAD: CASO P RACTICO

INSTITUTO COMERCIAL SUPERIOR

DE LA N ACIÓN
ESTADO DE EVOLUCION DEL P ATRIMONIO
“T TE. ARMANDO DE P ALACIOS ”
CURSO:
MATERIA: CONTABILIDAD DE S OCIEDADES DOCENTE: LIC. AUD. MARCELO P ABON MONTAÑO

PLANTEAMIENTO

En fecha 01-01-2020 la Empresa “EL TORINILLO” Ltda. bajo la representación legal del
Sr. Aquiles Bailo, reinicia las actividades comerciales con la siguiente información:

 Caja Moneda Nacional 312.890.-

 Capital Limitado 300.000.-
 Ajuste de Capital 2.500.-
 Reserva Legal 3.050.-
 Ajuste para Reservas Patrimoniales 1.340.-
 Resultado Acumulado 6.000.-

SE PIDE: Al 01 de enero de 2020

a) Elaborar el Balance de Reapertura

b) Elaborar el registro diario corresponde

c) Elaborar el registro mayor (en T)

d) En fecha18-01-2020, según acta No. 119/2020de Asamblea de socios, se aprueba el

60 % la distribucion de utilidades, en favor de los socios, debiendo efectivizarse el
05-02-2020 (UFV = 2,17178).

e) Al 31-12-2020 elaborar los siguientes Estados Financieros:

1) Balance General
2) Estado de Resultados
 Devengar el Impuesto a las utilidades de la Empresas
 Constituir una reserva Legal del 6 %
3) Estado de Evolución de Patrimonio
 Estado de Resultados Acumulados
4) Estado de Flujos de Efectivo (No realizar)
5) Notas a los Estados Financieros (No realizar)

f) APLICATIVO MODULO SIAT –S.I.N. (No realizar)

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INFORMACION OPERACIONAL:

 UFV ´s 31-12-2019 Bs. 2,18189

 UFV ´s 31-12-2020 Bs. 2,16167

Al cierre de sus operaciones, (31-12- 2020), la Empresa “EL TORNILLO” Ltda., cuenta el
siguiente detalle.

 Ventas (anual neto) Bs. 130.000.-

 Egresos (anual neto) Bs. 25.000.-
 Costo de ventas (anual) Bs. 60.000.-

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Em presa "El Torni l l o" Lt da.
Rep. Legal: Aquiles Bailo
NIT.:
Dir.:
ZONA:
LA PAZ - BOLIVIA
BALANCE DE REAPERTURA
Al 1 de enero de 2020
Importes Expresados en Bolvianos

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Disponible PASIVO NO CORRIENTE
Caja Moneda Nacional 312.890,00 Total Pasivo No Corriente -
Inversiones TOTAL PASIVO -
DPF
Bonos PATRIMONIO
Total Activo Corriente 312.890,00 Capital
Capital Limitado 300.000,00
Ajuste de capital 2.500,00 302.500,00
Reservas
ACTIVO NO CORRIENTE Reserva Legal 3.050,00
Propiedad, Planta y Equipo Ajuste de Reservas Patrimoniales 1.340,00 4.390,00
Muebles y Enseres Ressultados Acumulados
Equipo de Computacion Resultados Acumulados 6.000,00 6.000,00
Total Activo No Corriente 0,00 Total Patrimonio 312.890,00
TOTAL ACTIVO 312.890,00 T O T A L PASIVO Y PATRIMONIO 312.890,00

La Paz, enero de 2020

Sr.(a) Te Cuento Aquiles Bailo

CONTADOR GENERAL REPRESENTANTE LEGAL
C.C.B. XXX - C.C.L.P. XXX

By: M. Pabón

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Empresa "El Tornillo" Ltda. B y: M . P abó n

LIBRO DIARIO FOLIO No. 1

FECHA D E T A L L E F.M. DEBE HABER

05-feb-20 -1-
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes XXXXX
Resulktados acumuladoa XXXX
Por reexpresion de valores de las distribucion de utlidades
05-feb-20 -2-
Resultados Acumulados 3.600,00
Caja Moneda Nacional 3.600,00
Por la distribucion de utilidades del 60 %
31-dic-20 -3-
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 2.806,16
Ajuste de Capital 2.806,16
Por reexpresion de valores al cierre del ejercicio, del capital
31-dic-20 -4-
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 23,38
Ajuste de Capital 23,38
Por reexpresion de valores al cierre del ejercicio, A. Capital
31-dic-20 -5-
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 28,53
Ajuste de Reservas Patrimoniales 28,53
Por reexpresion de valores al cierre del ejercicio reseva legal
-6-
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 12,53
Ajuste de Reservas Patrimoniales 12,53
Por reexpresion de valores al cierre del ejercicio A.R.P.
-7-
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bienes 22,45
Ajuste de Reservas Patrimoniales 22,45

Sumas Tottales 6.493,06 6.493,06

By: M. Pabón

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Empresa "El Tornillo" Ltda.
Rep. Legal:
NIT:
Dir.:
Zona:
La Paz - Bolvia
BALANCE GENERAL
Al de 31 de diciembre de 2020
(Expresados en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO
DISPONIBILIDADES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Banco Crecer S.A. 354.289,58 Débito Fiscal IVA -
354.289,58 Impuestos a las Transacciones Por Pagar -
Impuestos a Utilidades Empresas Por Pagar 10.526,73
TOTAL PASIVO 10.526,73

PATRIMONIO
CAPITAL
Capital Limitado 300.000,00
Aportes Por Capitalizar -
Ajuste de Capital 5.329,38 305.329,38
RESERVAS
Reserva Legal 4.944,81
Reserva Para Capitalización -
Ajuste Para Reservas Patrimoniales 1.381,06 6.325,87
RESULTADOS
Resultados Acumulados 2.422,45
Utilidad liquida del periodo 29.685,39 32.107,84
TOTAL PATRIMONIO 343.763,09
TOTAL ACTIVO 354.289,58 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 354.289,82

La Paz, Diciembre de 2020

AQUILES BAILO
CONTADOR PUBLICO REPRESENTANTE LEGAL

Las Notas que se acompañan forman parte integrante de este Estado

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6
Empresa "El Tornillo" Ltda.
Rep. Legal:
NIT:
Dir.:
Zona:
La Paz - Bolvia

ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo termnado al 31 de Diciembre de 2020
(Importes Expresados en Bolivianos)

INGRESOS
Ventas 130.000,00
Menos:
Costos de ventas 60.000,00
Utilidad Bruta en Ventas 70.000,00
Menos:
EGRESOS
Gastos de Operación
Gastos de Administración -
Servcios DELAPAZ -
Servicos ENTEL S.A. -
ServicIos COTEL LA PAZ -
Espacio Programa RTP -
Capacitacion y Seminarios -
Depreciación de activos fijos - 25.000,00
Gastos de Comercialización
Intereses -
Publicidad y propaganda -
Diferencias por Redondeo -
Impuestos a la Transacciones - 0,00
Gastos Financieros
Comisiones Bancarias - - 25.000,00
Utilidad en Operaciones 45.000,00
Mas:
Otros Ingresos (Egressos)
Ajuste por Infalcion y Tenencia de Bienes -2.893,06
UTILIDAD BRUTA DEL PERIODO 42.106,94
Menos:
Impuesto a las Utilidades de las Empresas 10.526,73
UTILIDAD NETA DEL PERIODO 31.580,20
Menos:
Reserva Legal 6% 1.894,81 1.894,81
UTILIDAD LIQUIDA DEL PERIODO 29.685,39

AQUILES BAILO
CONTADOR PUBLICO REPRESENTANTE LEGAL

La Paz, Diciembre de 2020 7

Las Notas que se acompañan forman parte integrante de este Estado

By: M. Pabón
Empresa "El Tornillo" Ltda.
Rep. Legal: Aquiles Bailo
NIT: 192721028
Dir.: CalleTierno Leon No. 125
Zona: Verde
La Paz - Bolivia

ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO

Periodo terminado el 31 de diciembre de 2020
(Expresados en Bolivianos)

C A P I T A L R E S E R V A S
TOTAL CAPITAL AJUSTE TOTAL RESERVA AJUSTE
RESULTADO
D E T A L L E TOTAL CAPITAL LIMITADO DEL RESER- LEGAL RESERVA
S
CAPITAL VAS PATRIMO-
NIALES
SALDOS AL 2 DE ENERO DE 2020 312.890,00 302.500,00 300.000,00 2.500,00 4.390,00 3.050,00 1.340,00 6.000,00

Evolucion durante el periodo -3.600,00

Diswtribucion de utilidades 60% -3.600,00

Reespresion de valores 31-12-2020

* De Capital Limitado 2.806,00 2.806,00 2.806,00

* De Ajuste de capital 23,38 23,38 23,38
* De Reserva Legal 28,53 28,53 28,53
* De Reserva para Capitalizacion 12,53 12,53 12,53
* De Resultados Acumulados 22,45 22,45
-
Constitucion de reservas: -
-
* Reserva Legal 1.894,81 1.894,81 1.894,81
-
Utilidad Liquida del periodo 29.685,39 29.685,39
-
Resultado correspondiente
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 343.763,09 305.329,38 300.000,00 5.329,38 6.325,87 4.944,81 1.381,06 32.107,84

La Paz, Diciembre de 2020

AQUILES BAILO
REPRESENTANTE LEGAL

Las Notas que se acompañan forman parte integrante de este Estado

By: M. Pabón

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Empresa "El Tornillo" Ltda.
Rep. Legal: Aquiles Bailo
NIT.:
Dir.: CalleTierno Leon No. 125
Zona: Verde
La Paz - Bolivia

ESTADO DE RESULTADOS ACUMULADOS

Por el periodo termnado al 31 de Diciembre de 2020
(Expresado en Bolivianos)

Saldo al inicio del periodo 01/01/2020 6.000,00

Menos:
Distribcuion de utilidades del 60% 05/02/2020 -3.600,00
2.400,00
Mas:
Resultados: Reexpresion de valores 22,45
2.422,45
Mas:
Resultado del Periodo UTILIDAD 29.685,39
SALDO AL CIERRE DEL PERIODO 31/12/2020 32.107,84

La Paz, Diciembre de 2020

AQUILES BAILO
REPRESENTANTE LEGAL

Las Notas que se acompañan forman parte integrante de este Estado

By: M. Pabón

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Em presa "El Torni l l o" Lt da.
Rep. Legal: Aquiles Bailo
NIT.:
Dir.:
ZONA:
LA PAZ - BOLIVIA
BALANCE DE REAPERTURA
Al 1 de enero de 2020
Importes Expresados en Bolvianos

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Disponible PASIVO NO CORRIENTE
Caja Moneda Nacional 312.890,00 Total Pasivo No Corriente -
Inversiones TOTAL PASIVO -
DPF
Bonos PATRIMONIO
Total Activo Corriente 312.890,00 Capital
Capital Limitado 300.000,00
Ajuste de capital 2.500,00 302.500,00
Reservas
ACTIVO NO CORRIENTE Reserva Legal 3.050,00
Propiedad, Planta y Equipo Ajuste de Reservas Patrimoniales 1.340,00 4.390,00
Muebles y Enseres Ressultados Acumulados
Equipo de Computacion Resultados Acumulados 6.000,00 6.000,00
Total Activo No Corriente 0,00 Total Patrimonio 312.890,00
TOTAL ACTIVO 312.890,00 T O T A L PASIVO Y PATRIMONIO 312.890,00

La Paz, enero de 2020

Sr.(a) Te Cuento Aquiles Bailo

CONTADOR GENERAL REPRESENTANTE LEGAL
C.C.B. XXX - C.C.L.P. XXX

By: M. Pabón

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