ACTIVIDAD 2

CASO APLICADO 1: LIQUIDACIÓN Y DILIGENCIAMIENTO DEL

FORMATO DE LA DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
PERSONAS JURÍDICAS

Yury Marcela Martinez – ID 720834

Amalfi esperanza Pérez Díaz – ID 566356

Universidad Minuto de Dios

Contaduría Pública
Tributaria II (NRC 45-9356)
Docente: MARELVY DEL PILAR BENAVIDES PEREZ
2022
 Contaduría Pública
Datos estado de situación financiera
Tributaria II
Unidad 1 Efectivo, bancos, otras inversiones
Actividad 1 Cuentas por cobrar
Caso aplicado 1: Utilidad contable y utilidad fiscal Inventarios
Activos intangibles (licencias y patentes)
1 La compañía compra una máquina el 1 de enero de 2019, que inicia producción en forma PPYE
inmediata y cuyo costo es de $98.500 mas IVA. La máquina trabaja las 24 horas del día todo el año. 117,215 Otros activos

2 Durante 2020, el promedio de dedudas financieras con vinculados de la compañía es $1.600.000; Datos estado de resultados
esta deudas generaron los intereses financieros de $43.500. 43,500
3 La compañía tiene un saldo pendiente de Pérdidas fiscales por amortizar de $95.000. 95,000 Ingresos brutos activ. ord
Devoluciones, reb. y dctos en venta
4 La compañía distribuye dividendos en marzo 2020, a los siguientes accionistas: Costos
Gastos admón.
a Persona natural residente 30% Gastos de distribución y ventas
b Persona natural no residente 40% Gastos financieros
c Persona jurídica nacional 20%
d Sociedad extranjera 10% 31-Dec-18
Patrimonio bruto 2,980,000
Deudas 910,000
Patrimonio líquido 2,070,000
Acciones en sociedades nacionales 324,000

31-Dec-19 Contable

UCAI 360,000
Contable Fiscal No gravado
Ingreso por dividendos 32,600 (70% no gravados, 30% gravados) 32,600 9,780 22,820
Ingreso por indemnización 27,800 ( 60% Daño emergente, 40% Lucro cesante) 27,800 11,120 16,680
Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible 29,000 29,000
Gastos de impuestos:
GMF 8,500 50% 8,500 4,250
Predial 12,100 100% 12,100 12,100 50%
ICA 45,900 100% deducible o 50% descuento tributario 45,900 45,900 22,950
Patrimonio 23,100 0% 23,100 -
Vehículos 9,800 100% 9,800 9,800
Gastos en el exterior:
Con retefuente 10,200 100% 10,200 10,200
Sin retefuente (obligatoria) 13,900 0% 13,900 -
Sin retefuente (no obligatoria) 54,600 Limitados al 15% 54,600 8,190

Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible 29,000 100% 29,000 29,000
Gastos por intereses implícitos 4,600 100% 4,600 4,600
Gastos por intereses financieros (vinculados cconómicos) 43,500 100% 43,500 43,500
Gasto donaciones a Fundación Gustavo Matamoros 32,600 Deducible Exento 32,600 32,600
Gasto salarios del personal menor de 28 años (primer empleo) 85,000 120% 85,000 102,000
Gasto por depreciación máquina nueva 9,850 100% 9,850 9,850
Gasto por donación a Fundación Pies Descalzos 12,900 100% 12,900 12,900

Realizar el formulario 110 adicional de los ajustes fiscales.

 285,000
176,025
900,000
57,000
1,470,000
44,000

4,950,000
123,750
2,475,000
510,000
690,000
15,400
 DEPURACIÓN CONTABLE D
(+) VENTAS 4,950,000 (+)
(-) Devoluciones rebajas y descuentos 123,750 (+)
(=) INGRESOS OPERACIONALES 4,826,250 (=)
(-) Costo de ventas 2,475,000 (-)
(=) UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 2,351,250 (-)
(-) Gastos operacionales de ventas 690,000 (=)
(-) Gastos operacionales de administracion 510,000 (-)
(=) UTILIDAD OPERACIONAL 1,151,250 (=)
(+) Ingresos no operacionales - (-)
(-) Gastos no operacionales 15,400 (=)
(=) UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 1,135,850 (-)
(-) Impuesto de renta y complementarios 374,831 (=)
(=) UTILIDAD LIQUIDA 761,020 (*)
(-) Reservas (=)
(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO 761,020 (-)
(-)
(=)
 DEPURACION FISCAL
Ingresos ordinarios 4,950,000
Ingresos extraordinarios -
TOTAL INGRESOS DEL PERIODO 4,950,000
Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional 89,400
Devoluciones rebajas y descuentos 123,750
INGRESOS NETOS 4,736,850
Costos 2,475,000
RENTA BRUTA 2,261,850
Deducciones 321,705
RENTA LIQUIDA 1,940,145
Rentas excentas 45,500
RENTA LIQUIDA GRAVABLE 1,894,645
Tarifa impuesto de renta 625,233
IMPUESTO BASICO DE RENTA 625,233
Descuentos tributrarios 22,950
Retenciones en la fuente -
IMPUESTO NETO DE RENTA 602,283
 Declaración de Renta y Complementarios para Personas Jurídicas y Asimiladas y

110
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes o de
Ingresos Privada
y Patrimonio para Entidades Obligadas a Declarar

1. Año 2 0 2 0 Tenga en cuenta

que los artículos
Espacio reservado para la DIAN 287 y 288 de la 4. Número de formulario
Ley 1819 de
diciembre de
2016 modificaron
los artículos 647
y 648 del ET y en
las nuevas 3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) versiones de 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante

dichos artículos
9 0 ya 0no se0 0 0 0 0 0 0
menciona que la
11. Razón social inclusión de
12. Cód. Dirección Seccional 24. Actividad económica

datos falsos en
LA COMPAÑÍA S.A estos renglones
31 y 32 del
Si es una corrección indique: formulario 25. Cód.
110 26. No. Formulario anterior
pueda ser
29. Fracción año gravable siguiente 30. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario especial 31. Vinculado al pago de obras por 31. Pérdidas fiscales acumuladas años anteriores, 0
castigada con la
(2021) (Marque "X") (Marque X)
sanción de
impuestos (Marque "X") sin compensar
33. Total costos y inexactitud. Para 34.Aportes al sistema de seguridad 35. Aportes al SENA,ICBF, Cajas
Datos informativos gastos de nómina más información, 0 0 0
social compensación
se sugiere leer
este editorial:
Efectivo y equivalentes de efectivo http:// 36 285,000 Renta presuntiva 76
actualicese.com/
actualidad/
Inversiones e instrumentos financieros2017/03/21/ley-
derivados 37 285,000 Renta exenta 77 45,500

(Continuación
Renta)
1819-de-2016-
Cuentas, documentos y arrendamientos elimino-la-
financieros por cobrar 38 176,025 Rentas gravables 78 0
sancion-de-
inexactitud-para-
Inventarios el-renglon-31-del- 39 900,000 Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 75 y 76 reste 77 y sume 78) 79 1,151,000
formulario-110/

Activos intangibles 40 57,000 Ingresos por ganancias ocasionales ###80 0

Patrimonio

Activos biológicos 41 0 Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decreto 560 y 772 de 2020 ### 81 0

ocasionales
Ganancias
Propiedades, planta y Equipo, propiedades de inversión y ANCMV 42 1,470,000 Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inc. 2, art. 15 Decreto 772 de 2020) ###82 0

Otros activos 43 44,000 Costos por ganancias ocasionales ### 83 0

Total patrimonio bruto (sume 36 a 43) 44 3,217,025 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 84 0

Pasivos 45 910,000 Ganancias ocasionales gravables (Ver instructivo) ### 85 0

Total patrimonio líquido (41-42) 46 2,307,025 Sobre la renta líquida gravable 86 368,000

Impuesto sobre las rentas líquidas

De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10% (base casilla
Ingresos brutos de actividades ordinarias 47 4,950,000 87 0
54)
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del aríiculo 240 del E.T.
Ingresos financieros 48 43,500 gravables 88 0
(base casilla 55)
Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (incluye capitalizaciones no De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 27% (base casilla
49 10,000 89 0
gravadas) 56)
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia a una CHC y De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 32% (base casilla
50 0 90 0
prima en colocación de aciones. 53)
Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general provenientes de sociedades y entidades De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 33% (base casilla
51 0 91 0
extranjeras o de sociedades nacionales. 52)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin residencia fiscal
52 0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (86+87+88+89+90+91) ###92 368,000
(año 2016 y anteriores)
Dividendos y/o participaciones gravadas recibidas por Personas Naturales sin residencia fiscal (año 2017 y
anteriores)
53 0 Descuentos tributarios 93 0

Dividendos y/o participaciones gravadas al 10% 54 0 Impuesto neto de renta (92-93) 94 368,000
Ingresos

Dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa general (EP y Sociedades Extranjeras - utilidades
generadas a partir del año 2017)
55 0 Impuesto de ganancias ocasionales (Casilla 85 por casilla) 95 0

Dividendos y/o participaciones provenientes de proyectos calificados como magainversiones

56 0 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 96 0
gravadas al 27%

Otros ingresos 57 12,000 Total impuesto a cargo (94+95-96) 97 368,000

Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50%

Total ingresos brutos (Sume 47 a 57) 58 5,015,500 98 0
del valor de la casilla 97 (Modalidad de pago 1)
Liquidación privada

Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos

Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 59 124,000 99 0
(Modalidad de pago 2)

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 60 0 Menos: Crédito fiscal artículo 256-1 E.T. 100 0

Total ingresos netos (58-59-60) 61 4,891,500 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 101 0

Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
Costos 62 2,475,000 102 0
compensación

Gastos de administración 63 510,000 Autorretenciones 103 0

Costos y deducciones

Retenciones

Gastos de distribución y ventas 64 690,000 Otras retenciones 104 18,390

Gastos financieros 65 20,000 Total retenciones año gravable a declarar (103+104) 105 18,390

Otros gastos y deduciones 66 0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 106 0

Anticipo sobretasa instituciones financieras

Total costos y gastos deducibles (sume 62 a 66) 67 3,695,000 107 0
año gravable anterior
instituciones
financieras
Sobretasa

Inversiones efectuadas en el año 68 0 Sobretasa instituciones financieras 108 0

(R.T.E.)
ESAL

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 69 0 Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable siguiente 109 0

Renta por recuperación de deducciones 70 0 Saldo a pagar por impuesto (97+106+108+109-98-99-100-101-102-105-107) 110 349,610

Renta pasiva - ECE sin residencial fiscal en Colombia 71 0 Sanciones 111 0

Renta líquida ordinaria del ejercicio (sume 61+69+70+71-52-53-54-55-56-67-68) 72 1,196,500 Total saldo a pagar (97+106+108+109+111-98-99-100-101-102-105-107) 112 349,610
Renta

Perdida liquida del ejercicio (sume 52+53+54+55+56+67+68-61-69-70-71) 73 0 Total saldo a favor (98+99+100+101+102+105+107-97-106-108-109-111) 113 0

Compensaciones 74 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 114 0

Renta líquida (72-74) 75 1,196,500 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 115 0

981. Cód. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 349,610

982. Código Contador o Revisor Fiscal 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta profesional