Objetivos de CI

Un sistema de control interno consiste en polticas y procedimientos

diseados para proporcionar
una seguridad razonable a la administracin de que la compaa va a
cumplir con sus objetivos y
metas. A estas polticas y procedimientos a menudo se les denomina
controles, y en conjunto, stos
comprenden el control interno de la entidad. Por lo general, la
administracin cuenta con tres objetivos
amplios para el diseo de un sistema de control interno efectivo:

1. Confiabilidad de los informes financieros. Tal y como se analiz en el

captulo 6, la administracin
es responsable de preparar los estados financieros para los
inversionistas, los acreedores
y otros usuarios. La administracin tiene la responsabilidad legal y
profesional de
asegurarse de que la informacin se presente de manera imparcial de
acuerdo con los requisitos
de informacin, como los principios de contabilidad generalmente
aceptados. El
objetivo del control interno efectivo sobre los informes financieros es
cumplir con las responsabilidades
de los informes financieros.

2. Eficiencia y eficacia de las operaciones. Los controles dentro de una

empresa tienen como
objetivo invitar al uso eficaz y eficiente de sus recursos con el fin de
optimizar las metas de
la compaa. Un objetivo importante de estos controles es la informacin
financiera y no
financiera precisa de las operaciones de la empresa para tomar
decisiones.

3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos. La Seccin 404 requiere

que todas las compaas
pblicas emitan un informe referente a la eficacia de la operacin del
control interno sobre
los informes financieros. Adems de las disposiciones legales de la
Seccin 404, se requiere
que las organizaciones pblicas, no pblicas y sin fines de lucro sigan
varias leyes y reglamentaciones.
Algunas slo tienen una relacin indirecta con la contabilidad, como las
leyes
de proteccin ambiental y derechos civiles. Otras tienen relacin con la
contabilidad, como
las reglamentaciones de impuestos sobre la renta y el fraude.
La administracin disea sistemas de control interno para llevar a cabo
los tres objetivos. El objetivo
del auditor al enfocarse en los estados financieros y en la auditora de
controles internos son los controles
relacionados con la confiabilidad de los informes financieros, adems de
los controles relacionados
con las operaciones y el cumplimiento de las leyes y reglamentos que
pueden afectar de manera importante
los informes financieros.