1 Libro Mayor Ok

CONTABILIDAD PARA ADMINISTRADORES I
EL LIBRO MAYOR.
UNIDAD DIDACTICA IV
LIBROS Y REGISTROS CONTABLES Y
SU PROCESO
EL LIBRO MAYOR
EL LIBRO MAYOR VINCULADO

A ASUNTOS TRIBUTARIOS
EL LIBRO
MAYOR
CONCEPTO
ES UN LIBRO PRINCIPAL OBLIGATORIO Y DE FOLIACIÓN

DOBLE, QUE SIRVE PARA REGISTRAR EN FORMA
CONSOLIDADA TODAS LAS CUENTAS DEUDORAS Y
ACREEDORAS REGISTRADAS EN EL LIBRO DIARIO.
IMPORTANCIA
EN EL LIBRO MAYOR SE ANOTA EN FOLIO SEPARADO

POR EL DEBE Y EL HABER, CADA UNA DE LAS CUENTAS
QUE DE ANTEMANO HAN SIDO REGISTRADAS EN EL
LIBRO DIARIO, DE TAL MODO, QUE EN CUALQUIER
MOMENTO PODEMOS VER LA SITUACIÓN PARTICULAR DE
CADA CUENTA, ESTABLECIENDO EL SALDO A FIN DE
SABER LAS DEUDAS U OBLIGACIONES.
LOS REGISTROS EN ESTE LIBRO SE EFECTÚAN DE
ACUERDO A SU PRESENTACIÓN EN EL LIBRO DIARIO,
POR QUE CADA FOLIO DEL MAYOR REPRESENTA A UNA
PERSONA O CUENTA PERSONIFICADA QUE INTERVIENE
EN EL LIBRO DIARIO, COMO CUENTA PRINCIPAL TAL
COMO SE PRESENTA EN EL PLAN CONTABLE GENERAL
PARA EMPRESAS.
.
SISTEMA DE MAYORIZACIÓN.
ESTE LIBRO HACE LA LABOR DE CLASIFICACIÓN DE
LOS DATOS QUE SE TIENEN EN EL DIARIO, CUANDO
ESTOS SE MAYORIZAN O PASAN AL MAYOR.
ES EL LIBRO DE USO INTERMEDIO, DEL MOVIMIENTO

DE OPERACIONES CON EL BALANCE.
ES EL KARDEX DE LAS CUENTAS, PUES APERTURA UN

FOLIO PARA CADA UNA DE LAS CUENTAS, EN FORMA
INDEPENDIENTE.
FORMAS DE USO.
EL CORRECTO USO DEL LIBRO MAYOR, REQUIERE LA ATENCIÓN

INDISPENSABLE YA QUE SE TRATA DE UN LIBRO QUE CONDENSA LA
INFORMACIÓN QUE PROPORCIONA EL LIBRO DIARIO, A TRAVÉS DE
LOS ASIENTOS CONTABLES ANOTADOS CRONOLÓGICAMENTE.
EL PROCESO DE ANOTAR LOS DATOS DEL DIARIO EN EL LIBRO

MAYOR, SE LLAMA MAYORIZAR Y ESTE CUMPLE LOS SIGUIENTES
PASOS:
A. LAS CUENTAS DEUDORAS DEL ASIENTO DE DIARIO, SE ANOTARÁN

EN EL LADO DEL DEBE, SEGÚN LA CUENTA QUE CORRESPONDA.
B. LAS CUENTAS ACREEDORAS DEL ASIENTO DE DIARIO, SE
ANOTARÁN EN EL LADO DEL HABER, SEGÚN A LA CUENTA QUE
CORRESPONDA.
DETERMINACIÓN DE LOS SALDOS DEUDORES
Y ACREEDORES
SUMAS DEL MAYOR

EL EJERCICIO CONTABLE CULMINA POR INTERMEDIO
DEL LIBRO MAYOR DEL CUAL SE ELABORA EL BALANCE DE
COMPROBACIÓN.
TOTAL
SE TRAZA UNA LÍNEA DE SUMAS DEBAJO DEL ÚLTIMO IMPORTE
ANOTADO EN LA COLUMNA DE IMPORTES DE CADA LADO DEL LIBRO
MAYOR ( DEBE Y HABER) SEGÚN CORRESPONDA.
LOS TOTALES QUE SE OBTENGAN DE LAS CUENTAS,

SE TRASLADAN A LA HOJA DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN,
EN EL SECTOR DENOMINADO SUMAS DEL MAYOR (LOS LADOS DEL
DEBE Y HABER) EN LOS RESPECTIVOS CASILLEROS DEL BALANCE.
EN SISTEMAS COMPUTARIZADOS, EL FORMATO DEL LIBRO MAYOR ES
LIBRE DE CADA EMPRESA Ó ENTIDAD GUBERNAMENTAL,
MANTENIENDO LOS DATOS NECESARIOS QUE PERMITAN IDENTIFICAR
EL ORIGEN DEL ASIENTO CONTABLE AL QUE PERTENECEN.
LAS HOJAS SUELTAS, DEBEN SER FOLIADAS Y LEGALIZADAS ANTE

NOTARIO PÚBLICO ANTES DE LA IMPRESIÓN.
EL BALANCE DE COMPROBACIÓN, ES EMITIDO POR EL SISTEMA

COMPUTARIZADO EN FORMA AUTOMÁTICA, CON LAS CUENTAS QUE
TIENEN MOVIMIENTOS VIGENTES; LAS COLUMNAS SON:
1. SUMAS DEL MAYOR MES ANTERIOR (TOTAL DEBE Y TOTAL HABER)

2. SALDOS DEL MAYOR MES ANTERIOR (DEUDOR Y ACREEDOR)
3. MOVIMIENTOS DEL MES (DEBE Y HABER)
4. SALDOS DEL MES (DEUDOR Y ACREEDOR)
5. SALDOS ACUMULADOS A LA FECHA (DEUDOR Y ACREEDOR)
Denominación del libro o registro
Periodo y/o ejercicio al que corresponde

la información registrada.
Número de RUC del deudor tributario,

Apellidos y Nombres, Denominación y/o
Razón Social de éste.
LIBROS Y INFORMACIÓN A CONSIGNAR
REGISTROS
Libros Mayor En todos los folios se deberá consignar:
llevado en • Denominación del libro o registro.
hojas sueltas • Periodo y/o ejercicio al que corresponde la
información registrada.
• Número de RUC del deudor tributario , Apellidos y
Nombres, Denominación y/o Razón Social de éste.
Libro Mayor En el primer folio se deberá consignar:

llevado en • Denominación del libro o registro.
forma anual • Período y/o ejercicio al que corresponde la
información registrada.
• Número de RUC del deudor tributario , Apellidos y
Nombres, Denominación y/o Razón Social de éste.
10 EFEC. Y EQ. DE EFECT.
12 CTAS. POR COB. C.T.
10 EFEC. Y EQ. DE EFECT.
12 CTAS. POR COB. C.T.

LIBRO MAYOR
VINCULADO A
ASUNTOS
TRIBUTARIOS
FORMAT O 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento de origen.
OBLIGACION
LIBRO ARTICULO 65º TUO DE LA LIR
PERCEPTORES DE RENTAS DE TERCERA
CATEGORIA (PERSONAS JURIDICAS Y
PERSONAS NATURALES)
A.1 CON INGRESOS BRUTOS ANUALES

MAYORES A 150 UIT OBLIGADOS A LLEVAR
MAYOR EL LIBRO DIARIO, MAYOR Y CAJA BANCOS
A.2 CON INGRESOS BRUTOS ANUALES

MENORES O IGUAL A 150 UIT:
DEBEN LLEVAR COMO MINIMO UN LIBRO
DIARIO EN FORMATO SIMPLIFICADO
FUENTE:
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE
CASOS
PRACTICOS
FORM ATO 5.1 LIBRO DIARIO 2
PERIODO : Ene ro 2022
RUC : 20987654320
APELLIDOS Y NONBRES, DENOM INACION O RAZON SOCIAL : EM PRESA COM ERCIAL "DIAM ANTE AZUL" S.A.C.
NUM ERO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA REFERENCIA DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN M OVIM IENTO
CORRELA CODIGO DEL NUM ERO NUM ERO DEL
TIVO DEL LIBRO O DOCUM ENTO
CORRELA CODIGO DENOM INACION DEBE HABER
ASIENTO O REGISTRO SUSTENTATO
CODIGO OPERACIÓN OPERACIÓN (TABLA 8) TIVO RIO
1 3 1
02/01/2022 Apertura 101 Caja 150.00
1 3 1
02/01/2022 Apertura 104 Cuentas Corrientes en Inst. Financieras 350.00
1 3 1
02/01/2022 Apertura 121 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar 400.00
1 3 1
02/01/2022 Apertura 201 Mercaderias Manuf acturadas 800.00
1 3 1
02/01/2022 Apertura 335 Muebles y Enseres 2,000.00
1 02/01/2022 Apertura 3 1 4011 IGV cuenta propia 120.00
1 02/01/2022 Apertura 3 1 421 Facturas, boletas y otros comp. Por pagar 230.00
1 02/01/2022 Apertura 3 1 501 Capital Social 3,000.00
1 02/01/2022 Apertura 3 1 591 Utilidades no distribuidas 350.00
2 02/01/2022 Venta de Mercaderías 14 2 121 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar 932.20
2 02/01/2022 Venta de Mercaderías 14 2 4011 IGV cuenta propia 142.20
2 02/01/2022 Venta de Mercaderías 14 2 701 Mercaderías 790.00
2 02/01/2022 Venta al Contado 14 2 101 Caja 932.20
2 02/01/2022 Venta al Contado 14 2 121 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar 932.20
3 03/01/2022 Depósito en cuenta corriente 3 104 Cuentas Corrientes en Inst. Financieras 932.20
3 03/01/2022 Depósito en cuenta corriente 3 101 Caja 932.20
4 04/01/2022 Compra de mercaderias 8 4 601 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar 340.00
4 04/01/2022 Compra de mercaderias 8 4 4011 IGV cuenta propia 61.20
4 04/01/2022 Compra de mercaderias 8 4 421 Facturas, boletas y otros comp. Por pagar 401.20
4 04/01/2022 Destino de la comp. De mercad 8 4 201 Mercaderias Manuf acturadas 340.00
4 04/01/2022 Destino de la comp. De mercad 8 4 611 Mercaderias 340.00
4 04/01/2022 Cancelación de la mercadería 8 4 421 Facturas, boletas y otros comp. Por pagar 401.20
4 04/01/2022 Cancelación de la mercadería 8 4 104 Cuentas Corrientes en Inst. Financieras 401.20
5 05/01/2022 Pago de tributos (IGV) 8 5 4011 IGV cuenta propia 120.00
5 05/01/2022 Pago de tributos (IGV) 8 5 101 Caja 120.00
6 05/01/2022 Pago por Asesoramiento 8 6 632 Asesoría y Consultoría 160.00
6 06/01/2022 Pago por Asesoramiento 8 6 104 Cuentas Corrientes en Inst. Financieras 160.00
6 06/01/2022 Destino pago de asesoramiento 8 6 94 Gastos Administrativos 160.00
6 06/01/2022 Destino pago de asesoramiento 8 6 79 Cargas Imp a Cta de Gastos y Costos 160.00
7 07/01/2022 Provisión por la depreciación 5 7 681 Depreciación 200.00
7 07/01/2022 Provisión por la depreciación 5 7 391 Depreciación Acumlada 200.00
7 07/01/2022 Por destino de la cta 68 5 7 94 Gastos Administrativos 200.00
7 07/01/2022 Por destino de la cta 68 5 7 79 Cargas Imp a Cta de Gastos y Costos 200.00
8 08/01/2022 Costo de Ventas 8 8 691 Mercaderias 320.00
8 08/01/2022 Costo de Ventas 8 8 201 Mercaderías Manuf acturadas 320.00
TOTALES S/ 8,799.00 8,799.00
MAYORIZACION
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO 2
PERIODO : Enero 2022
RUC : 20987654320
APELLIDOS Y NONBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL : EMPRESA COMERCIAL "DIAMANTE AZUL" S.A.C.
NUMERO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA REFERENCIA DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRELA CODIGO DEL NUMERO NUMERO DEL
TIVO DEL LIBRO O DOCUMENTO
CORRELA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
1 3 1
02/01/2022 Apertura 101 Caja 150.00
1 3 1
1 3 1
1 3 1
02/01/2022 Apertura 201 Mercaderias Manufacturadas 800.00
1 3 1
NUMERO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA REFERENCIA DE LA OPERACION CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRELA CODIGO DEL NUMERO NUMERO DEL
TIVO DEL LIBRO O DOCUMENTO
CORRELA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
1 3 1
02/01/2022 Apertura 101 Caja 150.00
1 3 1
1 3 1
1 3 1
02/01/2022 Apertura 201 Mercaderias Manuf acturadas 800.00
1 3 1
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

PERIODO : Ene ro 2022
RUC : 20987654320
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 101 Caja
FECHA DE LA NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACION DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN CORRELATIVO DEBE HABER
DEL LIBRO
02/01/2022 1 101 Caja a Varios 150.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 104 Efectivo y Equivalente de Efectivo - Bancos
DEL LIBRO
02/01/2022 1 104 Cuentas Corrientes en Inst. Financieras a Varios 350.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 121 Cuentas por Cobrar Com erciales - Terceros
DEL LIBRO
02/01/2022 1 121 Facturas, B/Vtas, y otros Comprob. X Cobrar a Varios 400.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 201 Mercaderias

DEL LIBRO
02/01/2022 1 201 Mercaderias Manuf acturadas a Varios 800.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 335 Muebles y Enseres
DEL LIBRO
02/01/2022 1 335 Muebles y Enseres a Varios 2,000.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 4011 IGV

DEL LIBRO
02/01/2022 3 4011 IGV cuenta propia a varios 120.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 421 Facturas por Pagar

DEL LIBRO
02/01/2022 2 421 Facturas, boletas y otros comp. Por pagar por Varios 230.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 501 Capital Social

DEL LIBRO
02/01/2022 2 501 Capital Social por Varios 3,000.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 59 Resultados Acum ulados - Utilidades no distribuídas
DEL LIBRO
02/01/2022 2 591 Resultados por distribuir por Varios 350.00
2 02/01/2022 Venta de Mercaderías 14 2 121 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar 932.20
2 02/01/2022 Venta de Mercaderías 14 2 4011 IGV cuenta propia 142.20
2 02/01/2022 Venta de Mercaderías 14 2 701 Mercaderías 790.00
2 02/01/2022 Venta al Contado 14 2 101 Caja 932.20
2 02/01/2022 Venta al Contado 14 2 121 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar 932.20
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 121 Cue ntas por Cobrar Com e rciale s - Te rce ros
DEL LIBRO

DEL LIBRO
02/01/2022 6 4011 IGV cuenta propia (venta de mercaderías) a ctas por cobrar comerciales - terceros 142.20
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 701 Me rcade rías

DEL LIBRO
02/01/2022 2 701 Mercaderias por ctas por cobrar comerciales - terceros 790.00

DEL LIBRO
02/01/2022 1 101 Caja a Varios 150.00
02/01/2022 2 101 Caja por ctas por cobrar comerciales 932.20
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 121 Cue ntas por Cobrar Com e rciale s - Te rce ros
DEL LIBRO
02/01/2022 5 121 Facturas, B/Vtas, y otros Comprob. X Cobrar por ctas ctes en inst. f inancieras 932.20
3 03/01/2022 Depósito en cuenta corriente 3 104 Cuentas Corrientes en Inst. Financieras 932.20
3 03/01/2022 Depósito en cuenta corriente 3 101 Caja 932.20
DEL LIBRO

DEL LIBRO
02/01/2022 1 101 Caja a Varios 150.00
03/01/2022 3 101 Caja Depósitro en cuenta corriente 932.20
4 04/01/2022 Compra de mercaderias 8 4 601 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar 340.00
4 04/01/2022 Compra de mercaderias 8 4 4011 IGV cuenta propia 61.20
4 04/01/2022 Compra de mercaderias 8 4 421 Facturas, boletas y otros comp. Por pagar 401.20
4 04/01/2022 Destino de la comp. De mercad 8 4 201 Mercaderias Manuf acturadas 340.00
4 04/01/2022 Destino de la comp. De mercad 8 4 611 Mercaderias 340.00
4 04/01/2022 Cancelación de la mercadería 8 4 421 Facturas, boletas y otros comp. Por pagar 401.20
4 04/01/2022 Cancelación de la mercadería 8 4 104 Cuentas Corrientes en Inst. Financieras 401.20
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 601 Me rcade rías
DEL LIBRO
04/01/2022 3 601 Mercaderias a Cuentas por pagar diversas tercerros 340.00
CODIGO Y/O DENOM INACION DE LA CUENTA CONTABLE : 4011 IGV
FECHA DE LA NUM ERO SALDOS Y M OVIM IENTOS
CODIGO DENOM INACION DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEL LIBRO
04/01/2022 9 4011 IGV cuenta propia a ctas por cobrar comerciales - terceros 61.20
DEL LIBRO
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 201 Me rcade rias
DEL LIBRO
02/01/2022 1 201 Mercaderias Manuf acturadas a Varios 800.00
04/01/2022 3 201 Mercaderias Manuf acturadas a Variacion de Existencias 340.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 61 Variación de Exis te ncias
DEL LIBRO
04/01/2022 4 611 Mercaderias por Mercaderias 340.00
CODIGO Y/O DENOM INACION DE LA CUENTA CONTABLE : 421 Factur as por Pagar
FECHA DE LA NUM ERO SALDOS Y M OVIM IENTOS
CODIGO DENOM INACION DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEL LIBRO
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 104 Efe ctivo y Equivale nte de Efe ctivo - Bancos
DEL LIBRO
04/01/2022 4 104 Cuentas Corrientes en Inst. Financieras Depósitro en cuenta corriente 401.20
5 05/01/2022 Pago de tributos (IGV) 8 5 4011 IGV cuenta propia 120.00
5 05/01/2022 Pago de tributos (IGV) 8 5 101 Caja 120.00

DEL LIBRO
05/01/2022 5 4011 IGV cuenta propia a caja 120.00

DEL LIBRO
02/01/2022 1 101 Caja a Varios 150.00
05/01/2022 5 101 Caja por Tributos contrap. Y aport SNP y salud x p. 120.00
6 06/01/2022 Pago por Asesoramiento 8 6 632 Asesoría y Consultoría 160.00
6 06/01/2022 Pago por Asesoramiento 8 6 104 Cuentas Corrientes en Inst. Financieras 160.00
6 06/01/2022 Destino pago de asesoramiento 8 6 94 Gastos Administrativos 160.00
6 06/01/2022 Destino pago de asesoramiento 8 6 79 Cargas Imp a Cta de Gastos y Costos 160.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 632 Asesoría y Consultoría

DEL LIBRO
06/01/2022 6 632 Asesoria y consultoria a Cuentas Corrientes en Inst. Financieras 160.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 104 Efe ctivo y Equivale nte de Efe ctivo - Bancos
DEL LIBRO
06/01/2022 6 104 Cuentas Corrientes en Inst. Financieras por asesoría y conultoría 160.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 94 Gastos Adm inistrativos

DEL LIBRO
06/01/2022 6 94 Gastos Administrativos a Cargas imputables a cuentas de costos y gast 160.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 79 Cargas im putables a Cuenta de Costos y Gastos
DEL LIBRO
06/01/2022 6 79 Cargas imputables a Cuenta de Costos y Gastos por gastos administrativos 160.00
7 07/01/2022 Provisión por la depreciación 5 7 681 Depreciación 200.00
7 07/01/2022 Provisión por la depreciación 5 7 391 Depreciación Acumlada 200.00
7 07/01/2022 Por destino de la cta 68 5 7 94 Gastos Administrativos 200.00
7 07/01/2022 Por destino de la cta 68 5 7 79 Cargas Imp a Cta de Gastos y Costos 200.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 681 Provisiones

DEL LIBRO
07/01/2022 7 681 provisiones a depreciación 200.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 391 Depreciación Acum ulada

DEL LIBRO
07/01/2022 7 391 Depreciación Acumlada Asesoría y Consultoría 200.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 94 Gastos Adm inistrativos

DEL LIBRO
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 79 Cargas im putable s a Cue nta de Cos tos y Gas tos
DEL LIBRO
8 08/01/2022 Costo de Ventas 8 8 691 Mercaderias 320.00
8 08/01/2022 Costo de Ventas 8 8 201 Mercaderías Manufacturadas 320.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 691 Mercaderías

DEL LIBRO
08/01/2022 8 691 Mercaderías a Mercaderías Manufacturadas 320.00

DEL LIBRO
02/01/2022 1 201 Mercaderias Manufacturadas a Varios 800.00
04/01/2022 3 201 Mercaderias Manufacturadas a Variacion de Existencias 340.00
08/01/2022 8 201 Mercaderias Manufacturadas por Costo de Ventas - Mercaderías 320.00
FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR
PERIODO : Enero 2022
RUC : 20987654320
DEL LIBRO
02/01/2022 1 101 Caja a Varios 150.00
05/01/2022 5 101 Caja por Tributos contrap. Y aport SNP y salud x p. 120.00
1,082.20 1,052.20
DEL LIBRO
06/01/2022 6 104 Cuentas Corrientes en Inst. Financieras por asesoría y conultoría 160.00
1,282.20 561.20
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 121 Cuentas por Cobrar Com erciales - Terceros
DEL LIBRO
02/01/2022 5 121 Facturas, B/Vtas, y otros Comprob. X Cobrar por ctas ctes en inst. financieras 932.20
1,332.20 932.20
DEL LIBRO
02/01/2022 1 201 Mercaderias Manufacturadas a Varios 800.00
04/01/2022 3 201 Mercaderias Manufacturadas a Variacion de Existencias 340.00
08/01/2022 8 201 Mercaderias Manufacturadas por Costo de Ventas - Mercaderías 320.00
1,140.00 320.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 335 Muebles y Enseres

DEL LIBRO
02/01/2022 1 335 Muebles y Enseres a Varios 2,000.00
2,000.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 391 Depreciación Acum ulada

DEL LIBRO
07/01/2022 7 391 Depreciación Acumlada Asesoría y Consultoría 200.00
0.00 200.00
DEL LIBRO
05/01/2022 5 4011 IGV cuenta propia a caja 120.00
181.20 262.20

DEL LIBRO
401.20 631.20
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 501 Capital Social

DEL LIBRO
02/01/2022 2 501 Capital Social por Varios 3,000.00
3,000.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 59 Resultados Acumulados - Utilidades no distribuídas
DEL LIBRO
02/01/2022 2 591 Resultados por distribuir por Varios 350.00
350.00

DEL LIBRO
04/01/2022 3 601 Mercaderias a Cuentas por pagar diversas tercerros 340.00
340.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 61 Variación de Existencias

DEL LIBRO
04/01/2022 4 611 Mercaderias por Mercaderias 340.00
340.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 632 Asesoría y Consultoría

DEL LIBRO
06/01/2022 6 632 Asesoria y consultoria a Cuentas Corrientes en Inst. Financieras 160.00
160.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 681 Provisiones
DEL LIBRO
07/01/2022 7 681 provisiones a depreciación 200.00
200.00

DEL LIBRO
08/01/2022 8 691 Mercaderías a Mercaderías Manufacturadas 320.00
320.00

DEL LIBRO
02/01/2022 2 701 Mercaderias por ctas por cobrar comerciales - terceros 790.00
790.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 79 Cargas imputables a Cuenta de Costos y Gastos
DEL LIBRO
360.00
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 94 Gastos Administrativos

DEL LIBRO
360.00
GRACIAS

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CONTABILIDAD PARA ADMINISTRADORES I

EL LIBRO MAYOR VINCULADO

ES UN LIBRO PRINCIPAL OBLIGATORIO Y DE FOLIACIÓN

EN EL LIBRO MAYOR SE ANOTA EN FOLIO SEPARADO

ES EL LIBRO DE USO INTERMEDIO, DEL MOVIMIENTO

ES EL KARDEX DE LAS CUENTAS, PUES APERTURA UN

EL CORRECTO USO DEL LIBRO MAYOR, REQUIERE LA ATENCIÓN

EL PROCESO DE ANOTAR LOS DATOS DEL DIARIO EN EL LIBRO

A. LAS CUENTAS DEUDORAS DEL ASIENTO DE DIARIO, SE ANOTARÁN

SUMAS DEL MAYOR

LOS TOTALES QUE SE OBTENGAN DE LAS CUENTAS,

LAS HOJAS SUELTAS, DEBEN SER FOLIADAS Y LEGALIZADAS ANTE

EL BALANCE DE COMPROBACIÓN, ES EMITIDO POR EL SISTEMA

1. SUMAS DEL MAYOR MES ANTERIOR (TOTAL DEBE Y TOTAL HABER)

Periodo y/o ejercicio al que corresponde

Número de RUC del deudor tributario,

Libro Mayor En el primer folio se deberá consignar:

10 EFEC. Y EQ. DE EFECT.

12 CTAS. POR COB. C.T.

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR

(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

A.1 CON INGRESOS BRUTOS ANUALES

A.2 CON INGRESOS BRUTOS ANUALES

FORMATO 6.1 LIBRO MAYOR

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 201 Mercaderias

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 4011 IGV

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 421 Facturas por Pagar

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 501 Capital Social

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 4011 IGV

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 701 Me rcade rías

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 101 Caja

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 101 Caja

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 4011 IGV

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 101 Caja

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 632 Asesoría y Consultoría

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 94 Gastos Adm inistrativos

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 681 Provisiones

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 391 Depreciación Acum ulada

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 94 Gastos Adm inistrativos

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 691 Mercaderías

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 201 Mercaderias

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 335 Muebles y Enseres

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 391 Depreciación Acum ulada

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 421 Facturas por Pagar

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 501 Capital Social

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 601 Mercaderías

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 61 Variación de Existencias

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 632 Asesoría y Consultoría

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 691 Mercaderías

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 701 Mercaderías

CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 94 Gastos Administrativos

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