Quinto semestre.

Unidad 1. Control Interno.

Actividad 3. Análisis de cumplimiento de objetivos / categorías de control interno.

Ciudad Nezahualcóyotl a 22 de julio 2021.

Docente: Herbé David Alonzo Cimé. Grupo: CFP-VCIAR-2102-M13-003

Estudiante: Arturo Ildefonso López Matrícula: ES1921009204

Blog: https://arturo2019unadm.blogspot.com/

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Introducción.

Asumimos a las categorías del Control Interno como sus objetivos intrínsecos de tal modo
que, para una administración moderna, no parece no ser suficiente cumplir con eficiencia
y eficacia las distintas etapas de los procesos que desarrolla la entidad, también se debe
poner énfasis a la información que dichos procesos utilicen y generen, sin soslayar el
cumplimiento de la normatividad establecida que debe acatarse con mayor puntualidad en
el ámbito del sector público.
El Control Interno tiene como una de sus funciones la evaluación del riesgo, tratando de
mantenerlo en niveles mínimos, considerando que el riesgo está implícito en toda actividad
productiva. Para el caso que nos ocupa, el tema de la corrupción es de los principales
riesgos que se presentan en las entidades públicas en términos generales, motivo por el
cual parece oportuno su análisis.
Para la última actividad de la primera unidad, abordaremos a estos elementos
mencionados: las categorías del control interno y la corrupción como uno de los principales
riesgos de la labor pública. Realizaremos su análisis dando respuesta a las preguntas
propuestas.

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Desarrollo de la actividad.

Respuesta a preguntas propuestas.

¿Cada sistema cumple con los objetivos / categorías del control interno?
Recordemos que el Municipio “A” aplica un sistema de Control Interno con procedimientos
aparentemente anticuados, mientras que el Municipio “B” aplica un sistema de Control
Interno con procedimientos modernos y basados en utilización de tecnología actual.
Considerando que en ambos municipios se cuenta con personal adecuadamente
capacitado y ético en el desempeño de sus funciones podemos afirmar que cualquiera de
los dos sistemas en términos generales es viable para cumplir con los objetivos del control
interno en operación, información y cumplimiento.
No obstante lo anterior, un sistema de Control Interno idóneo y funcional en una época y
lugar determinados, puede ser inoperante y obsoleto en circunstancias distintas y en
épocas futuras. De tal modo que, comparativamente hablando, el sistema implementado
en el Municipio B se muestra más actual y deja ver deficiencias en el sistema aplicado en
el Municipio A, lo que conduce a afirmar que el este último sistema tiene la característica
de ser ineficiente y afectar la economía del municipio. Del mismo modo, dentro de algún
tiempo y con la aparición de nueva tecnología, el mismo sistema del Municipio B quizás
llegue a ser poco eficiente en comparación con un sistema que utilice mayor innovación.

Identifica el cumplimiento o incumplimiento de cada una de las categorías de control

interno y justifica el porqué.
CATEGORÍA SISTEMA MUNICIPIO A SISTEMA MUNICIPIO B
En cuanto a la eficacia, ambos sistemas cumplen porque llevan a
cabo la aplicación de la multa correspondiente mediante el
procedimiento establecido.
En cuanto a la eficiencia y El municipio B utiliza un
economía en el Municipio A se procedimiento donde se realiza
requiere mayor tiempo y más la actividad con menores
personal, dicha utilización de recursos de tiempo y personal,
mayores recursos vuelve utilizando tecnología de
Operación
ineficiente el proceso lo que vanguardia como el escáner de
afecta la economía. Con lo placa reduce los tiempos
anterior podemos afirmar que no operativos y el número de
cumple en estos conceptos de la personal requerido. Con ello se
categoría. logra la eficiencia con buena
economía por lo que se puede
decir que se cumple
cabalmente esta categoría.

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 CATEGORÍA SISTEMA MUNICIPIO A
La utilización de un procedimiento
con más pasos y en donde
intervienen más personas puede
promover la incidencia de
mayores errores. Primero desde
que el agente llena una papeleta,
luego cuando el capturista
introduce la información en el
sistema y finalmente cuando el
Información
cajero cobra y reporta el informe
de cobro; sin mencionar que la
información en informes y
papeletas es más susceptible a
extravío. El cumplimiento de esta
categoría se deja en manos de la
habilidad y ética del empleado o
servidor público por lo cual puede
ser cuestionable.
Todo proceso, incluyendo el de
cobro de multas debe realizarse
en apego a la ley, sin embargo
cualquier error o desconocimiento
del agente al realizar y
fundamentar la infracción puede
Cumplimiento viciar el proceso y dejarlo en el
terreno de una multa ilegal. Ante
esto, nuevamente se deja el
cumplimiento normativo en manos
del servidor público y de la
capacidad y cuidado para realizar
su trabajo.
SISTEMA MUNICIPIO B
El apoyo de equipos poderosos
que son capaces de gestionar
enormes bases de datos ha
evitado en gran medida errores
e imprecisiones en los
procesos de manejo de
información. De tal modo que
un código de barras en una
placa o una línea de captura en
la boleta de infracción
proporcionan información
precisa, en tiempo real y exenta
de cualquier error. Con lo
anterior, según el sistema
aplicado se tiene la seguridad
de manejar información
confiable, por lo que se cumple
en esta categoría.
Utilizando dispositivos de
escaneo se evita la labor de
fundamentar la infracción en
una papeleta, con ello se tiene
la garantía de cumplir con la
normatividad establecida.
Es también labor de los
legisladores integrar dentro del
marco normativo la utilización
de dispositivos tecnológicos y
electrónicos tanto para el
procedimiento de multa como
su cobro.

¿El uso de tecnologías de la información contribuye a alguna categoría del control

interno?, ¿Por qué?
Contribuye sin duda a las tres categorías. Los dispositivos actuales de almacenamiento
remoto de información gestionan de forma inmediata bases de datos otorgando acceso a
información en tiempo real lo que promueve la eficiencia de muchos de los procesos,
incluyendo el del caso que nos ocupa, en el cual un agente puede realizar el trabajo de
forma automática evitando llenar papeletas: es decir coadyuva en la categoría de
operación.
Teniendo información que genera el escáner se cuenta con los datos para realizar la multa
sin errores; del mismo modo se procede a entregar la boleta de infracción con código de
línea de captura para que el infractor pague en ventanilla bancaria o mediante su

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computadora o teléfono, transfiriendo los recursos de forma inmediata. En todo el proceso
la información que se maneja está exenta de errores y se actualiza en tiempo real lo que
contribuye a la categoría de la información.
En el caso estudiado y gracias a las tecnologías de la información se puede generar la
multa fundamentando en la misma boleta los artículos de tránsito aplicables con toda
precisión acatando plenamente la normatividad establecida o categoría de
cumplimiento.

¿Cuál de los dos sistemas tiene mayor riesgo de actos de corrupción?, ¿Por qué?
Primero corresponde definir a la corrupción, pero más que tratar de plasmar un concepto
doctrinal parece de mayor utilidad incluir todas las actividades que se pueden encuadrar
en dicho concepto: “soborno, nepotismo, extorsión, fraude, evasión de impuestos, tráfico
de influencias, cohecho, favoritismo, lavado de dinero, malversación de fondos públicos,
conflicto de interés, traspaso al sector privado, uso indebido de información privilegiada,
enriquecimiento ilícito y los moches.” (Senado de la República. LXII Legislatura., 2015).
Definitivamente el sistema de Control Interno implementado en el Municipio “A” contiene
mayor riesgo de actos de corrupción por las siguientes razones principales:

Lentitud en el procedimiento. Muchos contribuyentes generalmente honestos, preferirán

no perder el tiempo que tarda acudir en días y horas hábiles a pagar a determinado lugar
haciendo filas. A veces representa un “incentivo” arreglar la situación en el mismo lugar y
evitar pérdida de tiempo.

Mayor número de áreas vulnerables. Cuando un proceso implica más fases, como en
el Municipio “A” el riesgo se incrementa, en este caso, si el contribuyente no fue capaz de
corromper al agente tiene otra oportunidad tratando de corromper al cajero o incluso al
capturista a cambio, por supuesto, de una retribución.

Medios de registro de información obsoletos. No sólo los medios o comprobantes de

registro, como las papeletas de información, son anticuadas y se prestan a errores sino
también a actos de corrupción. Mientras el registro en sistemas remotos queda
resguardado con seguridad, las infracciones en papel y los informes de cobro se pueden
“extraviar”, duplicar, alterar u omitir sin que tales faltas sean detectadas oportunamente y
por lo tanto difícilmente sancionadas.

¿Cómo se pueden prevenir los actos de corrupción en la implementación de estos

sistemas?

En términos generales, en la medida en que se pueda reducir la intervención de distintos

funcionarios públicos en un proceso, se reduce también los actos de corrupción; en ese

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sentido, las máquinas y la tecnología se considera incorruptibles. Por ejemplo si gracias a
una cámara de vigilancia de vanguardia se pudiera generar este tipo de multas de forma
automática, se podría prescindir de la labor del agente de tránsito evitando situaciones de
corrupción.

No obstante, considerando a los recursos humanos como insuplantables en ciertas áreas,

algunas formas de prevenir los actos de corrupción pueden ser:

- Fomentando los valores éticos al personal clave. En todo caso que los integrantes de
una institución sean considerados y se sientan parte importante de la entidad.

- Proporcionando retribuciones justas al personal en sueldos, salarios y prestaciones.

Descartar a toda costa el motivo de “necesidad” para cometer un acto de corrupción.

- Sancionando en todos los casos los actos de corrupción en que se incurra. Que
analizando la situación, los corruptos no evalúen a los actos de corrupción como una
actividad de bajo riesgo.

- Fomentar la confianza de la población hacia las instituciones dirigiendo adecuadamente

los recursos. Parte de la ciudadanía prefiere dar un porcentaje de la multa al agente de
tránsito creyendo que los mayores actos de corrupción los cometen los altos ejecutivos y
políticos.

Conclusión.

La falta de un sistema de Control Interno adecuado en una entidad no sólo repercute

negativamente incrementando los costos operativos, quizás el principal perjuicio para
muchas instituciones gubernamentales sean los actos de corrupción los cuales se
cometen al amparo de la deficiencia de un Control Interno insuficiente.

Regularmente cuando una entidad carece de un sistema de Control Interno apropiado a

sus procesos, es común que también carezca de un estudio de evaluación de riesgos. En
el caso que nos ocupa tenemos dos municipios con procesos idénticos pero con distintos
sistemas implementados. Por supuesto, entre un sistema que arcaico y uno moderno se
tendrá diferente gestión de riesgos con distintos resultados: por un lado se presentan
mayores costos operativos y mayor riesgo a la corrupción, por otro lado se tiene un
proceso más eficiente y económico con menor riesgo a la corrupción.
Sin duda alguna, analizar este tipo de casos prácticos, nos proporciona el enfoque que
como profesionales debemos adquirir para proponer soluciones viables a problemáticas
reales que aquejan a nuestras instituciones gubernamentales.

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Referencias
Moreno Delgado, D. P. (2019). Las universidades públicas dentro de la Estafa Maestra. (I. d. Jurídicas, Ed.)
Recuperado el 18 de JULIO de 2021, de Observatorio de la Corrupción e Impunidad:
https://oci.juridicas.unam.mx/detalle-casos-de-estudio/119/las-universidades-p%C3%BAblicas-
dentro-de-la-estafa-maestra

Ruíz Aguilar, R. E., & Escutia Serrano, J. (s.f.). Sistemas de Control Interno. México: FCA-UNAM.
Recuperado el 18 de julio de 2021, de
http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/20172/contaduria/4/apunte/1461_3009
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Senado de la República. LXII Legislatura. (febrero de 2015). La Corrupción en México. Mirada

Legislativa(73). Recuperado el 18 de julio de 2021, de
http://bibliodigitalibd.senado.gob.mx/bitstream/handle/123456789/2015/ML73.pdf?sequence=1
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Serrano Sánchez, J. A. (2016). Control Interno de la Administración Pública: ¿Elemento de estancamiento o

desarrollo organizacional? Instituto Nacional de Administración Pública A.C. Recuperado el 18 de
julio de 2021, de
http://archivos.diputados.gob.mx/Centros_Estudio/UEC/prods/EL%20CONTROL%20INTERNO%20
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Universidad Abierta y a Distancia de México UnADM. (2021). Material didáctico Módulo 13. Control
interno y administración de riesgos. México.